Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Имущественный вычет при покупке квартиры: общие действующие правила

Имущественный вычет при покупке квартиры: общие действующие правила

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

17.02.2016

Помимо основного вычета физическое лицо имеет право на вычет в размере расходов на выплату процентов по целевым займам (ипотеке), фактически уплаченных по займам, взятым для приобретения квартиры (комнаты, доли в них) (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Далее обратимся к положениям статьи 220 НК РФ.

Посмотрим на условия и порядок получения данного вычета

1) Предельные суммы вычета (понесенных расходов) – 2 млн руб. для основного вычета, 3 млн руб. – для вычета по «ипотечным» процентам;

2) Что может входить в расходы для целей получения вычета – а) расходы на приобретение квартиры, жилой комнаты; б) расходы на приобретение отделочных материалов; в) расходы на отделку, разработку проектной (сметной) документации.

Сегодня в НК РФ прямо сказано, что расходы на отделку могут быть приняты к вычету, если в договоре на приобретение квартиры сказано, что она приобретается без отделки.

Документы

Чтобы получить вычет в инспекции, Вам необходимо иметь при себе:

- Справку 2-НДФЛ от работодателя;

- Договор на приобретение квартиры;

- Договор долевого участия в строительстве (если Вы являетесь дольщиком);

- Свидетельство о праве собственности на квартиру;

- Акт приема-передачи квартиры (особенно, если квартира передана Вам по договору долевого участия);

- Платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры;

- Заполненная декларация 3-НДФЛ.

Если Вы получаете вычет по фактически уплаченным «ипотечным» процентам, то надо иметь при себе: Договор ипотеки и документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (первого взноса). В банке можно также попросить справку о графике погашения платежей. Обращаем внимание на то, что договор займа должен быть целевым (приобретение на территории РФ квартиры или дома (комнаты)); а полученные от банка средства должны быть израсходованы на их приобретение (см. Письмо Минфина России от 19.06.2014 г. № 03-04-07/29416).

Порядок получения вычета

1) По окончании налогового периода (года) в котором Вами приобретена квартира (получено свидетельство о праве собственности или акт приема передачи в случае приобретения квартиры по ДДУ) можно обратиться в инспекцию по месту жительства. Заметим, что если Вы получаете вычет, например, за 2015 год, то и справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть за этот период (п. 7 ст. 220 НК РФ). Неизрасходованный налоговый вычет может быть перенесен (остаток) на следующий налоговый период до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

2) У работодателя (работодателей), не дожидаясь окончания текущего налогового периода (п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого надо предоставить работодателю заявление, а также документ, подтверждающий право на вычет (его предварительно нужно получить в инспекции). Для получения уведомления о праве на вычет в налоговом органе, необходимо подать пакет документов, подтверждающий такое право (см. предыдущие пункты). Не нужно подавать: 3-НДФЛ, 2-НДФЛ от работодателя.

Налоговый вычет у работодателя предоставляется с того момента, как Вы предоставили ему подтверждающий вычет документ. Если по итогам года Вы не «потратили» Ваш вычет (сумма в 2 млн руб. и 3 млн руб. не израсходована), то по окончании года у Вас есть право на получение вычета в инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если работодатель не учел Ваше право на вычет и удержал налог без его учета, НДФЛ считается излишне уплаченным и подлежит возврату на основании ст. 231 НК РФ (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Важно учитывать: повторное получение вычета по расходам на приобретение жилья не допускается, в то же время, если вычет в 2 млн руб. не израсходован по одному объекту, его можно «добрать» после приобретения другого объекта (подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Данное правило не касается вычета по ипотечным процентам.

Ограничения другого порядка:

Данный вычет не предоставляется, если Вы приобрели квартиру (комнату) за счет средств работодателя (иных лиц), за счет средств материнского (семейного) капитала, за счет средств из бюджета (бюджетов) бюджетной системы РФ. Он также не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Речь идет о тех ситуациях, когда:

- одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

- продавец является супругом, родителем (усыновителем), ребенком, полнородным (не полнородным) братом или сестрой, опекуном (попечителем), подопечным (ст. 105.1 НК РФ) покупателя.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться