Аналитика / Налогообложение / Опыт автоматизации учета по МСФО

Опыт автоматизации учета по МСФО

В некоторых компаниях зачастую возникает вопрос консолидации отчетности и ведения локального учета по нескольким стандартам, особенно если филиалы находятся в разных странах и в этих странах применяются иные подходы к подготовке локальной финансовой отчетности. Например, предприятие холдинга ведет регламентированный учет по национальным стандартам, но обязано отправлять отчетность в головную компанию по стандартам IFRS, GAAP и т. д.
25.02.2011
Компания «Константа»

Такая необходимость была у одного из клиентов компании «Константа». При этом обязательной составляющей отчетности по МСФО была ее оперативность (в течение трех дней после отчетного месяца) и регулярность

(ежемесячно), что и было ключевым фактором в переходе на автоматизированную систему учета.

В данном случае плюсы автоматизации процесса трансформации из РСБУ в МСФО были очевидными: значительно уменьшается количество ошибок ввода данных, упрощается выявление расхождений между национальным учетом и МСФО, сокращается время на формирование отчетности, облегчается процедура проведения аудита.

Итак, решение принято – автоматизировать!

С чего все началось…

Выбор на компанию «1С-БИТ», как поставщика и разработчика программного продукта, пал не случайно. «1С-БИТ» – это крупнейшая фирма-франчайзи компании «1С», с большим опытом внедрения комплексной автоматизации на базе решений 1С, в том числе блока МСФО в программе «БИТ:МСФО 8».

В основе программного продукта «БИТ:МСФО 8» лежит универсальное решение, позволяющее способом трансляции данных из российского учета получать финансовую отчетность по международным стандартам, а гибкость настроек и совместимость с программой «1С:Предприятие 8» дает возможность настроить процесс трансляции в относительно короткие сроки с высокой точностью формирования данных.

Итак, участники проекта по автоматизации МСФО определены, формула успеха выведена, можно начинать процесс!

Формула успеха

Для наиболее эффективного воплощения формулы успеха в жизнь, были распределены сферы ответственности и выработаны следующие подходы к взаимодействию между участниками процесса:

Этапы внедрения

Начать процесс внедрения по автоматизации международного учета необходимо с понимания того, как происходит процесс формирования данных.

Схема процесса формирования данных по МСФО

Когда общая картина процесса автоматизации была получена и определены подходы к взаимодействию, начался сам процесс внедрения, состоящий из следующих этапов:

I. Написание технического задания для специалистов 1С:БИТ, включающего в себя описание трех основополагающих аспектов:

- Методологии трансляции

План счетов МСФО

v Формирование непосредственно плана счетов по МСФО

Учетная политика по МСФО

v В которой отражаются базы для оценки и основные учетные принципы по тому или иному разделу учета.

Описание правил для трансляции данных

v Формирование так называемой сетки соответствий счетов, когда каждый счет РСБУ соответствует определенному счету в МСФО, при этом данный мэппинг необходимо настроить максимально детализированно, используя аналитику (субконто) и/или корреспонденцию счетов РСБУ.

v Используемые знаки (+/-) для представления элементов финансовой отчетности

v За какой период необходимо формировать отчетность

v Регламент по закрытию периода

v Структура, иерархия счетов, с возможностью агрегированного представления данных

- Методики параллельного учета

Описание правил ведения параллельного учета активов

v Подготовка данных по основным средствам и нематериальным активам для внесения в программу

v Написание алгоритма проведения операций для формирования полноценной модели учета основных средств и нематериальных активов

v Описание правил закрытия счетов

- Методологии корректировок

Поправки (корректировки и реклассы)

Описательная часть каждой поправки (рекласса и корректировки), включающая в себя:

v экономическую суть корректировки / рекласса

v период начисления (ежемесячно, ежеквартально и т.п.)

v алгоритм (шкалу или формулу) для расчета поправки

v проводку МСФО (Дт/Кт)

v критерии и условия РСБУ, необходимые для формирования поправки

v варианты развития событий в будущих периодах

v примеры в цифрах

II. Взаимодействие с компанией «1С:БИТ» по проработке и согласованию технического задания, а также обсуждение вариантов практической реализации проекта

III. Техническая реализация проекта силами программистов «1С-БИТ»

IV. Тестирование программного продукта «БИТ:МСФО 8»

V. Установка и демонстрация программного продукта клиенту

VI. Обучение сотрудников клиента работы с программным продуктом

VII. Техническая и консультационная поддержка по результатам внедрения автоматизированной системы учета

Сроки реализации проекта

Не секрет, что любой процесс внедрения автоматизированной системы учета, будь-то налогового, бюджетного, управленческого или международного, требует времени. Как данный процесс был распределен во времени, в результате работы над проектом по автоматизации, представлено на диаграмме.

Диаграмма соотношения сроков выполнения с этапами реализации проекта

…Подводя итоги

Безусловно, автоматизированная система учета по МСФО существенно облегчит труд сотрудников финансового отдела и бухгалтерии, упростит управление бизнесом руководству компании. Но также и сам процесс внедрения может оказаться быстрым и эффективным при правильном выборе участников для реализации проекта автоматизации МСФО!

Схема конкурентных преимуществ компании «Константа»

Рассмотренный выше процесс внедрения автоматизированной системы учета в соответствии с международными стандартами, мы надеемся, поможет вам правильно оценить и оптимизировать выгоды от проекта и затраты на него.