Вычет НДС по запоздавшему счету-фактуре

[camonbagira]

Если Вы получили счет-фактуру по товарам (услугам) принятым на учет в прошлом месяце, но до подачи налоговой декларации за отчетный период, то такие счета можно принять к вычету - п. 1.1. ст. 172 НК РФ
Вообще с вычетами в данной части все более-менее понятно. Но вот что очень волнует, в какой период включает этот счет-фактуру продавец?
Допустим компания получит товар в 30 марта 2017 года. Счет-фактуру продавец обязан выставить в течение 5 (рабочих) дней с момента отгрузки. То есть С/Ф покупатель получит уже во 2ом квартале 2017 года, поставит НДС к вычету в 1 квартале, но у продавца-то НДС будет в книге продаж за 2 кв 2017.

Подскажите, кто сталкивался с такой ситуацией и как вести себя продавцу чтобы не образовался налоговый разрыв?

[Татьяна Суфиянова]

Добрый день.
Не надо бояться налогового разрыва и подстраиваться под книгу покупок покупателя. Если вы поставщик, получили от своего поставщика счет-фактуру (товары для продажи), то вы вправе отразить данный счет-фактуру в течение трех лет.
Допустим, вы получили документ в марте 2017 года, но по итогам первого квартала у вас будет идти НДС к возмещению из бюджета, вы сможете ваш счет-фактуру отразить в книге покупок в апреле 2017 года (то есть, во втором квартале), уменьшив таким образом сумму НДС к начислению за второй квартал.

[ViWa]

Мне кажется, на будущее вам лучше подстраховаться.

[TanyaTanyaj]

Скажите,а если услуга была оказана,например,в декабре, а первичные документы пришли в январе. По какой пропорции рассчитывать ндс: По декабрьской или январской, и есть ли судебная практика по данному вопросу?какими документами можно подтвердить факт получения первичных документов?

[Теренс]

Скажите,а если услуга была оказана,например,в декабре, а первичные документы пришли в январе. По какой пропорции рассчитывать ндс: По декабрьской или январской, и есть ли судебная практика по данному вопросу?какими документами можно подтвердить факт получения первичных документов?

1. Не понятно что вы имели в виду под пропорцией.
2. Вы уже в суд хотите идти раз просите судебную практику, которая согласно тому же АПК РФ должна исходить из закона (НК РФ). Или вам лень разобраться в законе? Пожалуйста наймите консультанта он вам даст письменный ответ со ссылками на законодательство. Тем более этой теме с запоздавшими счета-фактурами около пятнадцати лет.
3. А ведь для ответа на этот вопрос не хватает одной маленькой, но важной детали. Без нее вам даже не поможет судебная практика, сформированная, как в соответствии с НК РФ, так и не в соответствии с НК РФ. Вы упустили одну важную деталь, которой нет в вашем вопросе.