Имущественный вычет в случае долевой собственности: сложные вопросы

[n-deer]

В статье Имущественный вычет в случае долевой собственности: сложные вопросы сказано следующее:

Но как поступить гражданину, если его супруга ранее уже получила имущественный вычет (воспользовалась своим правом)? Имеет ли он возможность указать в заявлении о распределении долей в праве собственности размер своей доли 100%?

Минфин ответил так – при принятии решения по вопросу определения размера предоставляемого налогового вычета одному из супругов (в случае распределения ими данного вычета в соотношении 100% и 0% в случае, когда один из супругов воспользовался своим правом), считаем возможным принимать во внимание имеющуюся судебную практику.

Т.к. с имеющейся судебной практикой я не знаком, хотелось бы все-таки более конкретного ответа: можно или нельзя? У меня как раз такая ситуация, как описана в статье - я ранее уже получал налоговый вычет за покупку квартиры, а жена нет. После свадьбы мы приобрели новую квартиру, может ли теперь жена получить налоговый вычет с полной ее стоимости?

[Татьяна Суфиянова]

Добрый вечер. Самое главное - это размер ваших долей. Если у вас будет 0%, то ваша жена получит имущественный вычет в полной сумме.

[n-deer]

Добрый вечер. Самое главное - это размер ваших долей. Если у вас будет 0%, то ваша жена получит имущественный вычет в полной сумме.

Вопрос не про общую долевую собственность, про нее в документе все однозначно сказано - какая доля в собственности, такая доля и в вычете, а про общую совместную собственность - а имеено: можем ли мы с женой при таком виде собственности распределить вычет в соотношении 100% (жена) и 0% (я), с учетом того, что я уже имущественный вычет получал, а жена нет. В документе сказано, что в этом случае необходимо опираться на имеющуюся судебную практику. Вот с этим как раз проблема - я не юрист, с судебной практикой по данному вопросу не знаком, поэтому и хочется узнать - какова она? Еще лучше, если будут ссылки на примеры конкретных судебных решений по данному вопросу.

[Дмитрий Иванов]

я думаю данное письмо, снимет все неопределенности (может или нет) по вопросу топикстартер

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ совладельцам квартиры, находящейся в общей совместной собственности, при их обращении с заявлением о распределении размера вычета.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 23 ноября 2012 г. N ЕД-3-3/4231@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросам налогообложения доходов физических лиц, сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Положениями абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением (например: 0% и 100%, 20% и 80% и т.п.).
Согласно положениям абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 2 ст. 220 Кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Таким образом, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы оба указанных выше заявления.
Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представления в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.
В этой связи налогоплательщик - совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратившийся в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и не представивший налоговую декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений ст. 220 Кодекса.
Указанная позиция подтверждается судебной практикой, в частности, Определением Верховного Суда Российской Федерации от 25.05.2012 N 75-КФ12-81.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Правда данного определения суда нет нигде...я не нашел ни в гаранте, ни в консультанте, ни на сайте Веховного суда

[n-deer]

я думаю данное письмо, снимет все неопределенности (может или нет) по вопросу топикстартер

Действительно, теперь все понятно. Спасибо огромное!

[Kulibin]

Когда я получал налоговый вычет то мы с женой написали заявление на распределение долей, в итоге вычет со всей суммы получаю я, жена при этом сохранила возможность получения вычета, но с другой квартиры.

[Kulibin]

Когда я получал налоговый вычет то мы с женой написали заявление на распределение долей, в итоге вычет со всей суммы получаю я, жена при этом сохранила возможность получения вычета, но с другой квартиры. Все зависит от формы собственности на квартиру, тут я об этом описывал подробнее.

[n-deer]

Когда я получал налоговый вычет то мы с женой написали заявление на распределение долей, в итоге вычет со всей суммы получаю я, жена при этом сохранила возможность получения вычета, но с другой квартиры. Все зависит от формы собственности на квартиру, тут я об этом описывал подробнее.

Да, спасибо. Ответ на вопрос, в принципе, уже был получен, но пример из практики никогда не помешает.

Обратите внимание, в статье, на которую вы дали ссылку, есть ошибка:

Допустим, муж с женой приобрели квартиру в долевую собственность, по 50% каждому, квартира стоила 3 000 000 рублей. Тогда каждый может получить возврат 13% с 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей каждый.

Такого не может быть, общая стоимость долей для налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб., т.е. в описанном вами случае каждый из супругов может получить только по 130 000 руб.

[helen-BPSB]

Такой вопрос - если покупается комната в коммуналке по трем договорам купли-продажи, комната в долевой собственности. Стоимость общая 2 млн 100 тыс. Но в результате сделки собственник получается один. Имущественный вычет будет предоставлен на всю стоимость комнаты (2 млн.) или только на 700 тысяч т.к. договора будет три?

[Баклуша]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по ситуации: гражданские супруги приобрели квартиру в долевую собственность в ипотеку (пополам). Платежи по ипотеке уплачиваются супругой (с ее зарплатного счета списывается сумма). Вычет по процентам обязательно делить пополам? (Ипотека на 17 лет, а супруг гражданский может исчезнуть в любой момент и не факт, что он будет оплачивать кредит, поскольку основной заемщик - супруга). Почитала письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/7-364 -решила, что вычет по процентам супруг не должен получать. Почитала комментарии - засомневалась. Может уже практика существует какая по этому поводу?. Заранее, спасибо.

[Татьяна Суфиянова]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по ситуации: гражданские супруги приобрели квартиру в долевую собственность в ипотеку (пополам). Платежи по ипотеке уплачиваются супругой (с ее зарплатного счета списывается сумма). Вычет по процентам обязательно делить пополам? (Ипотека на 17 лет, а супруг гражданский может исчезнуть в любой момент и не факт, что он будет оплачивать кредит, поскольку основной заемщик - супруга). Почитала письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/7-364 -решила, что вычет по процентам супруг не должен получать. Почитала комментарии - засомневалась. Может уже практика существует какая по этому поводу?. Заранее, спасибо.

Размер имущественного вычета зависит от вида собственности. Если у вас жилье в общей долевой собственности, то размер вычета каждому собственнику положен в размере, пропорционально размеру доли в праве собственности. Посмотрите наши статьи и вам многое станет понятно.