Показано с 1 по 12 из 12
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    22.10.2012
    Сообщений
    5

    По умолчанию Налоговый вычет в ЖСК

    Здравствуйте!
    У меня вопрос по получению имущественного налогового вычета. Купил квартиру через жилищно-строительный кооператив (ЖСК) по договору в данном 2012 году. Уплату всех паевых взносов по договору также произвел в этом 2012. Но дом будет сдаваться в 2014 г., поэтому акт приема-передачи и дальнейшее оформление в собственность будет в 2014 году. Меня интересует следующее: могу ли я рассчитывать на получение налогового вычета с доходов за 2012, 2013 года помимо 2014 года, поскольку фактические расходы на приобретение квартиры несу в 2012 году?
    Прошу, в ответе привести ссылки или цитаты законов и правовых актов, или примеры личного опыта, кто с этим сталкивался.
    Заранее спасибо,
    Михаил

  2. #2
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Добрый день, Михаил. На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ получить имущественный вычет с доходов 2012, 2013 года вы не сможете. Так как у вас право на вычет появиться только в 2014 году. Поэтому налоговую декларацию 3-НДФЛ вы сможете подать за 2014 год. Но в ней вы укажете сумму расходов, которые вы произвели в 2012 и 2013 годах.

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    22.10.2012
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Татьяна Суфиянова Посмотреть сообщение
    Добрый день, Михаил. На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ получить имущественный вычет с доходов 2012, 2013 года вы не сможете. Так как у вас право на вычет появиться только в 2014 году. Поэтому налоговую декларацию 3-НДФЛ вы сможете подать за 2014 год. Но в ней вы укажете сумму расходов, которые вы произвели в 2012 и 2013 годах.
    И Вам добрый день, Татьяна!
    Право на вычет появится в 2014 году, когда будет акт приема-передачи – здесь сомнений нет, но подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гласит:
    "В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
    - расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
    - расходы на приобретение отделочных материалов;
    - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ."
    В договоре о членстве в ЖСК в п. 2.4 прописано, что "паевые взносы Пайщика должны обеспечивать погашение затрат на строительство Кооперативом квартиры" И, как я понимаю - Закон предусматривает предоставление налоговых вычетов при расходах не только на приобретение готовой квартиры, но и расходы на строительство, и также расходы на приобретение прав на незавершенные строительством объекты. О последнем - четко сказано в пункте 4 статьи 218 Гражданского кодекса РФ «Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество»
    Также ведь вычет предоставляется на расходы связанные именно с приобретением жилья..., а расходы («В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов, можно представить: - квитанции к приходным ордерам») собственно несутся в 2012 году. Или я не прав?
    Вопрос не нов, и мнения юристов также расходятся, к примеру можно посмотреть здесь.... http://pravoektb.ru/...?showtopic=149 Поэтому хотелось бы обсудить его еще раз, возможно кто сталкивался с этим в личном опыте.

  4. #4
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Михаил, я прочитала ваше сообщение, право на вычет возникает не с даты несения расходов в данном случае, а с даты акта. А акт будет в 2014 году. Вот за 2014 год вы и сможете подать 3-НДФЛ.

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    22.10.2012
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Хорошо, конкретный случай - знакомые знакомых покупали в 2006 году квартиру по договору инвестирования, акт передачи квартиры был в 2009 году. Декларацию подавали в 2009 году и вернули вычет с 2 млн. р. за 2006, 2007, 2008 года..... Если договор инвестирования - это нечто совсем другое, и там действуют другие законы, то прошу меня извинить, юр. образования у меня нет, просто, на мой взгляд, характер расходов и получение акта приема-передачи через несколько лет - чем-то схож с ЖСК и хочется узнать на основании чего налоговая может отказать?
    И встречный вопрос - при продаже квартиры, с какой даты будет считаться 3-х летнее право собственности, что бы не платить налог с продажи 13% - с даты выплаты пая или с даты регистрации собственности?
    Последний раз редактировалось Milicho; 25.10.2012 в 02:01.

  6. #6
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Milicho Посмотреть сообщение
    Хорошо, конкретный случай - знакомые знакомых покупали в 2006 году квартиру по договору инвестирования, акт передачи квартиры был в 2009 году. Декларацию подавали в 2009 году и вернули вычет с 2 млн. р. за 2006, 2007, 2008 года..... Если договор инвестирования - это нечто совсем другое, и там действуют другие законы, то прошу меня извинить, юр. образования у меня нет, просто, на мой взгляд, характер расходов и получение акта приема-передачи через несколько лет - чем-то схож с ЖСК и хочется узнать на основании чего налоговая может отказать?
    И встречный вопрос - при продаже квартиры, с какой даты будет считаться 3-х летнее право собственности, что бы не платить налог с продажи 13% - с даты выплаты пая или с даты регистрации собственности?
    Добрый день. Трехлетнее право собственности будет рассчитываться с даты регистрации права собственности, а не с даты оплаты.

  7. #7
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ваша квартира приобретена в новостройке, то право на имущественный вычет возникает только после подписания акта. Если акт будет подписываться в 2014 году, то раньше 2014 года имущественный вычет вы не получите. Исключение составляют ситуации, когда гражданин выходит на пенсию. Тогда ему будет остаток неиспользованного имущественного вычете перенесен "назад". Но тоже, только после 2014 года (если мы рассматриваем вашу ситуацию).
    Если гражданин покупает квартиру на вторичном рынке, то тогда право на вычет зависит от даты выдачи свидетельства о праве собственности.

  8. #8
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Ваши знакомые что-то вам неверно сказали. За те годы, которые они указали, размер вычета составлял 1 млн руб. Они указали - 2 млн руб., не зная точно обстоятельств дела, трудно что-то объяснить.

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    22.10.2012
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Татьяна Суфиянова Посмотреть сообщение
    Добрый день. Трехлетнее право собственности будет рассчитываться с даты регистрации права собственности, а не с даты оплаты.
    Вообщем всё понятно, без обид....., но .....
    При продаже имущества в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК) применяются иные правила. Период нахождения этого имущества в собственности определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме, а не с даты государственной регистрации права собственности (пункт 4 статьи 218 ГК).
    Это подтверждат и налоговики: см., к примеру, разъяснения в отношении вычета при продаже квартиры в ЖСК в Письме УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 № 20-14/4/026727.
    Также можете посмотреть здесь http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/417722/
    Ещё можете почитать Жилищный кодекс РФ, Статья 129. Право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме члена жилищного кооператива
    1. Член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью.
    Ну или чтобы не читать кодексы и не разбираться в них, вообще советую прочитать очень простую статью Налоги при продаже квартиры: какие, когда, сколько, как и кому платить?
    Ваши знакомые что-то вам неверно сказали. За те годы, которые они указали, размер вычета составлял 1 млн руб. Они указали - 2 млн руб., не зная точно обстоятельств дела, трудно что-то объяснить.
    Сказали всё правильно, просто с 1 января 2009 года максимальный размер имущественного налогового вычета на приобретение жилья увеличен до 2 млн руб... Насчет элементарных знаний по договору инвестирования и нормативных актов по нем - лень сейчас лопатить интернет, но обстоятельств дела - там никаких нет.....
    По моему вопросу тоже уже всё выяснил....

  10. #10
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Добрый день. Вы немного неверно поняли суть письма в Гаранте. Там шла речь о повторном свидетельстве о праве собственности. Вот почитайте пожалуйста внимательно еще раз его. А по вопросу второму - в ст. 220 НК РФ указано, что без таких документов как акт (в определенных случаях) и свидетельство о праве собственности, имущественный вычет никто не предоставит.
    Мы можем долго спорить и приводить свои доводы. Но будет обидно, когда вы придете в ИФНС и вам откажут в вычете.

  11. #11
    Модератор Аватар для Татьяна Суфиянова
    Регистрация
    10.02.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,136

    По умолчанию

    Только что прочитала разъяснения УФНС по Ульяновской области, в которых рассказано, что в случае полного внесения членом ЖСК паевого взноса и оформления в установленном порядке акта приема-передачи квартиры налогоплательщик - член ЖСК имеет право на получение имущественного налогового вычета. То есть, надо, чтобы были соблюдены два условия - оплата произведена на 100% и оформлен акт.

  12. #12
    Форумянин
    Регистрация
    22.10.2012
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Татьяна Суфиянова Посмотреть сообщение
    Только что прочитала разъяснения УФНС по Ульяновской области, в которых рассказано, что в случае полного внесения членом ЖСК паевого взноса и оформления в установленном порядке акта приема-передачи квартиры налогоплательщик - член ЖСК имеет право на получение имущественного налогового вычета. То есть, надо, чтобы были соблюдены два условия - оплата произведена на 100% и оформлен акт.
    Я ВАМ больше скажу, что есть даже Письмо Минфина России от 01.07.2011 N 03-04-05/7-469 в котором говорится, что право на вычет у члена ЖСК возникает после оформления акта приема-передачи квартиры и при условии, что налогоплательщик полностью внес паевой взнос... Но специального порядка получения вычета в такой ситуации Налоговый кодекс РФ не устанавливает!!!
    Кроме того, Письма Минфина России - не являются нормативными правовыми актами, а носят информационно-разъяснительный характер.... ЧИТАЕМ....
    "ПИСЬМО от 27 мая 2009 г. N 03-02-08/43
    В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение о письменных разъяснениях Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщается следующее.
    Согласно п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
    Указанные письменные разъяснения Минфина России не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания. Письма Минфина России не являются нормативными правовыми актами и не подлежат обязательному официальному опубликованию в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти".
    Такие письма носят информационно-разъяснительный характер, в них выражается позиция Минфина России по конкретным или общим вопросам, содержащимся в индивидуальных или коллективных обращениях налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Эти письма не имеют статуса официального комментария к Кодексу.
    А если оперировать Налоговым Кодексом, то можете найти и прочитать статью Игнатова А.В. в журнале "Налоги и налогообложение", 2009, №11 - в ней подробно расписывается, что согласно нормам ст.220 НК РФ не запрещено,а даже разрешено получить вычет по строящемуся жилью еще до получения акта приемки-передачи. Это к слову, о том - как вы трактуете ст. 220 НК РФ!, поэтому очень советую всё-таки её Вам прочитать, раз разъяснения рядового гражданина - Вам кажутся не авторитетными....
    Цитата Сообщение от Татьяна Суфиянова Посмотреть сообщение
    Мы можем долго спорить и приводить свои доводы. Но будет обидно, когда вы придете в ИФНС и вам откажут в вычете.
    Позиция ИФНС была ясна и до прихода к ним , поэтому для начала было интересно мнение Налогового портала.... Но если пойти дальше и обратиться к судебной практике, то, по мнению Федерального Арбитражного Суда Уральского округа, имущественный вычет можно заявить, даже если строительство еще не окончено, и акт о передаче жилого помещения для этого не требуется (Постановление от 26.08.2008 N Ф09-11049/07-С2). Судьи указали, что член ЖСК, который полностью внес свой паевой взнос за квартиру, приобретает право собственности на это имущество (п. 4 ст. 218 ГК РФ, ч. 1 ст. 129 ЖК РФ)
    В жалобе, поданной в Федеральный арбитражный суд Уральского округа, Налоговый орган просит решение Арбитражного суда Свердловской области от 14.03.2008 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2008 отменить, ссылаясь на неправильное применение судом подп.2 п.1 ст.220 Кодекса, указывая при этом на отсутствие у Предпринимателя права на имущественный налоговый вычет.
    Изучив доводы Инспекции, изложенные в жалобе, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов.
    Согласно подп.2 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право собственности на квартиру (жилой дом), долю (доли) в ней (нем), а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
    Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.2 ст.20 Кодекса.
    Иных ограничений на получение названного вычета Кодекс не содержит.
    Кроме того, в соответствии с ч.1 ст.129 Жилищного кодекса Российской Федерации член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью.
    Судами установлено и материалами дела подтверждено, что Предприниматель выполнил все предусмотренные в указанных статьях условия для получения имущественного налогового вычета.
    Доводы инспекции о том, что налогоплательщик при приобретении доли не оконченного строительством жилого дома не имеет права на имущественный налоговый вычет, пока не осуществит достройку дома и не представит акт передачи квартиры, подлежат отклонению, так как основаны на расширительном толковании подп.2 п.1 ст.220 Кодекса, что недопустимо в силу п.7 ст.3 Кодекса.
    С учетом изложенного постановление апелляционной инстанции следует оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Похожие темы

  1. Ребёнок и налоговый вычет.
    от Александр В. в разделе Имущественный вычет
    Ответов: 12
    Последнее сообщение: 11.11.2011, 14:37
  2. налоговый вычет за детей
    от викто в разделе Налоговые споры
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 06.12.2010, 23:06
  3. налоговый вычет
    от продавец в разделе Имущественный вычет
    Ответов: 3
    Последнее сообщение: 08.09.2010, 00:14
  4. ЕСН и ПФР (абз. 4 п.3 ст. 243). Налоговый вычет
    от Лу в разделе Учет труда и заработной платы. Социальные пособия
    Ответов: 192
    Последнее сообщение: 12.08.2009, 13:19
  5. налоговый вычет
    от анверс в разделе Имущественный вычет
    Ответов: 1
    Последнее сообщение: 16.04.2008, 20:24

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •