Перенос остатка имущественного вычета

[Андрей Николаевич]

Подскажите, пожалуйста, по поводу переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды.

В 2012 не работал, доходов нет. В июне 2012 вышел на пенсию. Сейчас решил получить налоговый вычет за квартиру, купленную в октябре 2011.

Прочитал, что при переносе остатка трехгодичный срок отсчитывается начиная с того налогового периода, который непосредственно предшествует налоговому периоду, в котором образовался остаток.

А что считается налоговым периодом, в котором образовался остаток? Тот период, в котором я купил квартиру (2011)? И, соответственно, в этом случае остаток будет перенесен на 2010, 2009, 2008?

Спасибо.

[Татьяна Суфиянова]

Добрый день, я сейчас вам ссылку дам на нашу статью по этой теме.

[Татьяна Суфиянова]

Вот статья, в которой налоговики дали разъяснения.

[Андрей Николаевич]

Спасибо за ответ! Я уже видел эту статью. И, к сожалению, она никак не разъясняет мой вопрос. Потому что там существенное отличие - там рассматривается ситуация, когда покупка квартиры и подача документов в налоговую происходят в одном и том же году.

[Татьяна Суфиянова]

Спасибо за ответ! Я уже видел эту статью. И, к сожалению, она никак не разъясняет мой вопрос. Потому что там существенное отличие - там рассматривается ситуация, когда покупка квартиры и подача документов в налоговую происходят в одном и том же году.

Сейчас я вам отвечу....

[Татьяна Суфиянова]

Если у вас право на имущественный вычет возникло в 2011 году, то вы (на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) вправе как пенсионер перенести остаток неиспользованного вычета на три года "назад". В вашем случае это будет - 2010, 2009 и 2008 годы.

[Андрей Николаевич]

Пожалуйста, уточните: т.е. суммарно я могу получить вычет за 4 года - 2011, 2010, 2009 и 2008? Или только за 2010, 2009 и 2008?

[Татьяна Суфиянова]

Пожалуйста, уточните: т.е. суммарно я могу получить вычет за 4 года - 2011, 2010, 2009 и 2008? Или только за 2010, 2009 и 2008?

Если у вас был доход в 2012 году (облагаемый НДФЛ по ставке 13%), то вы получите вычет за 2012 год. А остаток налогового вычета (на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) сможете перенести на три года назад. Иными словами, 2010, 2009 и 2008 годы.

[Андрей Николаевич]

Если у вас был доход в 2012 году (облагаемый НДФЛ по ставке 13%), то вы получите вычет за 2012 год. А остаток налогового вычета (на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) сможете перенести на три года назад. Иными словами, 2010, 2009 и 2008 годы.

Извините, а где 2011?

В 2012 доходов не было. В 2011 - были.

[Татьяна Суфиянова]

Извините, а где 2011?

В 2012 доходов не было. В 2011 - были.

Я ошиблась, простите. Если в 2011 году доходы были, тогда за 2011 год вы обязательно получите имущественный вычет. Запуталась уже....прошу прощения.

[Андрей Николаевич]

Теперь все понял. Большое спасибо!

Последнее, что хочу уточнить. Вы написали, что три года отсчитываются с того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Если вам не сложно - можете подсказать, на какие конкретно документы мне следует ссылаться, чтобы подтвердить это? Или в налоговой это знают и у меня не должно возникнуть никаких проблем с этим?

Поясню: на разных форумах, в разных статьях и даже в бесплатной юридической консультации все в один голос говорят, что 3 года отсчитываются от текущего налогового периода (т.е. это будут 2011, 2010, 2009). И я тоже был в этом убежден пока не наткнулся на письмо Минфина от 03.09.12 N 03-04-05/7-1052.

Там рассматривается немного другая ситуация: "Работник в 2010 г. заключил договор участия в долевом строительстве жилого дома и произвел по нему оплату, в 2011 г. получил в собственность квартиру. С 01.01.2012 он является пенсионером. Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет за 2010 - 2011 гг.?"

Но в отношении переноса остатка имущественного налогового вычета там указано:
"в 2012 г. налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2011 г."

и далее:
"Поскольку при представлении налоговой декларации в 2012 г. данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2011 г.), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг."

Т.е. все так же, как указали вы. Но есть ли что-то еще кроме этого письма, на что я могу ссылаться, если вдруг в моей налоговой ошибочно будут считать, что 3 год отсчитываются от текущего года?

[Андрей Николаевич]

Разрешите вновь поднять тему, потому что очень рассчитываю на ваш ответ на мой вопрос, заданный в предыдущем сообщении:

Последнее, что хочу уточнить. Вы написали, что три года отсчитываются с того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Если вам не сложно - можете подсказать, на какие конкретно документы мне следует ссылаться, чтобы подтвердить это? Или в налоговой это знают и у меня не должно возникнуть никаких проблем с этим?

Дело в том, что был в налоговой и сотрудница, которой я сдавал документы, сказала, что налоговая декларация за 2008 год не нужна, потому что я могу претендовать на получение имущественного вычета только за предыдущие 3 года (2011, 2010 и 2009). Я начал возражать и она отправила меня разбираться к зам.начальника налоговой. Но его не было на месте и в итоге я ушел ни с чем. Собираюсь вновь идти в налоговую и хотелось бы подкрепить свою позицию официальными документами, но кроме письма Минфина, упомянутого мной в предыдущем сообщении, не могу ничего найти.

[Татьяна Суфиянова]

Добрый день. Самое ужасное, что мнение Минфина и ФНС расходятся в этом вопросе.

[Виктор50]

Здравствуйте!
У меня точно такая же ситуация, как у Андрея Николаевича. Сейчас думаю - то ли подавать за 2009-2011 и спокойно ждать выплаты, то ли подавать за 2008-2011 и потом гадать - откажут/не откажут. Татьяна, может быть, вам известны реальные случаи из практики за последнее время - налоговая сейчас выплачивает за 2008 год или отказывает? Может письма Минфина с разъяснениями возымели действие на налоговиков?

И еще хочу спросить. Заполнять 3-НДФЛ я буду сам. Разобрался во всем, кроме одного вопроса - в какой последовательности заполнять декларации? Вроде нужно заполнять в хронологическом порядке, т.е. в моем случае получается сначала 2008, а потом остаток на 2009, 2010, 2011. Но ведь это противоречит тому, что остаток должен быть перенесен на 2008-2010. Может быть, заполнить сначала 2011, а уже потом, в хронологическом порядке заполнить 2008, 2009 и 2010? Или нужно вообще в обратном порядке, т.е. 2011 - 2010 - 2009 - 2008? Подскажите, в каком порядке заполнить, чтобы налоговая не придиралась и не отказала?

Спасибо.

[Татьяна Суфиянова]

Здравствуйте!
У меня точно такая же ситуация, как у Андрея Николаевича. Сейчас думаю - то ли подавать за 2009-2011 и спокойно ждать выплаты, то ли подавать за 2008-2011 и потом гадать - откажут/не откажут. Татьяна, может быть, вам известны реальные случаи из практики за последнее время - налоговая сейчас выплачивает за 2008 год или отказывает? Может письма Минфина с разъяснениями возымели действие на налоговиков?

И еще хочу спросить. Заполнять 3-НДФЛ я буду сам. Разобрался во всем, кроме одного вопроса - в какой последовательности заполнять декларации? Вроде нужно заполнять в хронологическом порядке, т.е. в моем случае получается сначала 2008, а потом остаток на 2009, 2010, 2011. Но ведь это противоречит тому, что остаток должен быть перенесен на 2008-2010. Может быть, заполнить сначала 2011, а уже потом, в хронологическом порядке заполнить 2008, 2009 и 2010? Или нужно вообще в обратном порядке, т.е. 2011 - 2010 - 2009 - 2008? Подскажите, в каком порядке заполнить, чтобы налоговая не придиралась и не отказала?

Спасибо.

Добрый день. Если вы в 2011 году приобрели имущество и зарегистрировали право собственности, а в 2012 году вышли на пенсию, то у вас получается можно три года взять 2011, 2010 и 2009 годы. Немного не поняла, почему вы про 2008 год указываете?

[Виктор50]

Добрый день. Если вы в 2011 году приобрели имущество и зарегистрировали право собственности, а в 2012 году вышли на пенсию, то у вас получается можно три года взять 2011, 2010 и 2009 годы. Немного не поняла, почему вы про 2008 год указываете?

Да, я купил квартиру в 2011 году. Свидетельство о собственности получил также в 2011 году. В апреле 2012 вышел на пенсию. Весь 2012 год не работал и доходов не было. Ранее в этой теме, отвечая Андрею Николаевичу, вы написали, что в таком случае можно получить вычет за 2011 и перенести остаток на 2010, 2009 и 2008:

Если у вас право на имущественный вычет возникло в 2011 году, то вы (на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) вправе как пенсионер перенести остаток неиспользованного вычета на три года "назад". В вашем случае это будет - 2010, 2009 и 2008 годы.

А чуть позже вы добавили:

Самое ужасное, что мнение Минфина и ФНС расходятся в этом вопросе.

Поэтому я и решил уточнить - может быть, вам известны реальные случаи из практики за последнее время - налоговая сейчас выплачивает за 2008 год или отказывает? Может письма Минфина с разъяснениями возымели действие на налоговиков?

А на второй вопрос (про то, в какой последовательности заполнять декларации) можете подсказать?

[Колотушка]

Да, я купил квартиру в 2011 году. Свидетельство о собственности получил также в 2011 году. В апреле 2012 вышел на пенсию. Весь 2012 год не работал и доходов не было. Ранее в этой теме, отвечая Андрею Николаевичу, вы написали, что в таком случае можно получить вычет за 2011 и перенести остаток на 2010, 2009 и 2008:

А чуть позже вы добавили:

Поэтому я и решил уточнить - может быть, вам известны реальные случаи из практики за последнее время - налоговая сейчас выплачивает за 2008 год или отказывает? Может письма Минфина с разъяснениями возымели действие на налоговиков?

А на второй вопрос (про то, в какой последовательности заполнять декларации) можете подсказать?

Отправила вам личное сообщение.

[Calipso]

Не нашла нигда такой ситуации, она пока гипотетическая но вполне вероятная )))
Если девушка уходит в декрет и налоги уплаченные ею за период отработанный не дает возможности получить полный вычет, переносится ли срок выплаты остатка вычета на период когда она выйдет после декрета, отработает и заплатит налоги достаточные для получения остатков вычета? Планируем ребенка, могу не успеть заплатить достаточное количество налогов за это время чтобы вернуть полный вычет с 2 млн + 13% с процентов по ипотеке, отсюда и вопрос )))

[Татьяна Суфиянова]

Не нашла нигда такой ситуации, она пока гипотетическая но вполне вероятная )))
Если девушка уходит в декрет и налоги уплаченные ею за период отработанный не дает возможности получить полный вычет, переносится ли срок выплаты остатка вычета на период когда она выйдет после декрета, отработает и заплатит налоги достаточные для получения остатков вычета? Планируем ребенка, могу не успеть заплатить достаточное количество налогов за это время чтобы вернуть полный вычет с 2 млн + 13% с процентов по ипотеке, отсюда и вопрос )))

Добрый день. Когда с декрета придет девушка, тогда она сможет работать и получать доход (облагаемый по ставке 13%) и воспользуется правом на имущественный вычет.

[Calipso]

Татьяна спасибо за ответ но я имела в видуможно ли подать на налоговый вычет не в полном размере например перед уходом в декрет ты можешь получить вычет не 260 тыс максимальных а например 150 тыс, после декрета и отработки определенного количества времени/налогов получить остатки в виде 110 тыс не будет ли этот перерыв в полтора года сидения в декрете + год работы после него причиной отказа выплаты остатка вычета. если идти в декрет потом отрабатывать потом подавать на вычет лет 5 пройдет. И вроде как существует трехлетний период после покупки квартиры для подачи вычета или я ошибаюсь?

[Татьяна Суфиянова]

Татьяна спасибо за ответ но я имела в видуможно ли подать на налоговый вычет не в полном размере например перед уходом в декрет ты можешь получить вычет не 260 тыс максимальных а например 150 тыс, после декрета и отработки определенного количества времени/налогов получить остатки в виде 110 тыс не будет ли этот перерыв в полтора года сидения в декрете + год работы после него причиной отказа выплаты остатка вычета. если идти в декрет потом отрабатывать потом подавать на вычет лет 5 пройдет. И вроде как существует трехлетний период после покупки квартиры для подачи вычета или я ошибаюсь?

Декрет ваш не помешает получению имущественного вычета. Сам вычет предоставляется за те периоды, когда была зарплата (облагаемая НДФЛ по ставке 13%). Вы же заявление на возврат налога уже подали? Значит вы сроки не пропускаете. Просто в случае с декретом остаток имущественного вычета будет переносится на будущие периоды.

[tatha]

Виктор! У меня такая же ситуация как у вас. Только мне открытым текстом отказывают за 4-ый год возвращать налог. Правда у меня в 2012году получены правоустанавливающие документы. В налоговой говорят пишите за 2012год сначала потом остаток переносите сначала на 2011год, потом на 2010год. А с 2009годом к сожалению пролетели!!! За 4 года никто вам не вернет...