Отказ в возмещении НДС при покупке автомобиля

[Zlatoustirina]

Организация в 1 квартале 2012 года приобрела основное средство – автомобиль с целью последующей сдачи в аренду. Имущество поставлено на баланс и зарегистрировано в ГИБДД в 1 квартале 2012 года. Деятельность организация в 1 квартале не вела. Предъявили НДС за 1 квартал к возмещению и получили отказ.
Подскажите в связи с отказом в возмещении. Как будет рассчитываться НДС при реализации данного имущества ???
С разницы между продажной стоимостью и остаточной?
На какой счет отнести сумму НДС не принятую к вычету?

[Татьяна Суфиянова]

Добрый день. Сразу отмечу, что налоговая инспекция не имела права вам отказывать в предоставлении вычета НДС. Вычет НДС не зависит от факта отгрузки товара (оказания услуг), получения выручки.

Почитайте нашу статью, а также новости, размещенные на нашем сайте на эту тему.

Позиция ФНС России по этому поводу изложена в этом письме.

[Zlatoustirina]

да мы знаем, что не имела право, но директор решил дальше не обжаловать (есть нюансы)
Хотелось узнать о расчете НДС при реализации данного имущества
Заранее благодарю

[Татьяна Суфиянова]

Ну в таком случае, в том налоговом периоде, когда машина будет продана, вы соответственно на сумму реализации рассчитаете НДС. И тогда в этом же периоде вы сможете поставить сумму НДС к вычету (потому что реализация была).
Пример - купили за 100 рублей НДС в том числе 18 рублей, а продали за 200 рублей (НДС в т.ч. 36 рублей). Расчет НДС - 36 - 18 = 18 (это примерные данные).

[alaeva]

Или может быть наоборот, купили за 100, а с учетом амортизации и прочего износа продали за 50