Показано с 1 по 2 из 2
-
31.07.2012, 20:40 #1
НДС, включаемый в стоимость ОС, используемых для облагаемых и необлагаемых операций
НДС, включаемый в стоимость ОС, используемых для облагаемых и необлагаемых операций
Абзац 5 п.4 ст.170 НК РФ законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ
дополнен:
По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц товаров (работ, услуг), имущественных прав.
У меня возникли расхождения во мнениях с коллегами.
1. Нужно ли за месяц определять 5% критерий (абз.9 п.4 ст.170 НК РФ)? На мой взгляд, он не применим, т.к. относится только к налоговому периоду, т.е. кварталу. Следовательно, относить на стоимость ОС и НМА часть предъявленного по общехозяйственным расходам НДС нужно вне зависимости от доли расходов по необлагаемой деятельности (если налогоплательщик утвердил у себя месячный расчёт НДС для ОС и НМА).
2. Как быть, если операции без НДС были только в последнем месяце, при этом превысив 5% порог?
2.1. Первое мнение: НДС предъявить в первом, втором месяце, а распределять НДС только на стоимость ОС, поступившие в третьем месяце.
2.2. Второе мнение: Если в первом, втором месяце была хоть какая-нибудь необлагаемая НДС деятельность, то распределить НДС по ОС, поступившим в этих месяцах, на основании месячных оборотов, НДС по ОС последнего месяца - на основании квартальной пропорции. Корректировок не делать.
Если в первом, втором месяце необлагаемой деятельности не было вообще, а была в третьем и превысила 5% порог за квартал, то нужно распределять НДС по всем поступившим в квартале ОС, делая корректировки стоимости и амортизации поступивших в первом-втором месяцах.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Похожие темы
-
приостановка операций по счету. как быть?
от Lativ в разделе Налоговые спорыОтветов: 10Последнее сообщение: 11.04.2013, 02:59 -
нереальность операций и переквалификация сделок
от Теоретик в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФОтветов: 11Последнее сообщение: 27.09.2010, 12:52 -
Указание необлагаемых доходов в 2-НДФЛ?
от Алексей Колесников в разделе Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Ответов: 4Последнее сообщение: 09.12.2009, 22:16 -
Приостановление операций Таможенным органом
от Филосов в разделе Налоговые проверкиОтветов: 12Последнее сообщение: 26.04.2008, 14:23 -
137-ФЗ: приостановление операций по счетам
от ЕК в разделе Налоговые проверкиОтветов: 9Последнее сообщение: 28.08.2007, 17:52
Метки этой темы
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки