Показано с 1 по 7 из 7
  1. #1

    По умолчанию 6 элементов успешной стратегии по оптимизации страховых взносов от генерального дирек

    Как-то года 1.5 назад на выездном семинаре в Москве я познакомилась с владельцем IT-компании из Новосибирска. В перерыве мы разговорились о качестве бухгалтерской работы – что хорошо, что плохо. О личностных характеристиках главного бухгалтера – что востребовано и чего не хватает. И даже поспорили, что должна и чего не должна делать бухгалтерия. И хотя я вроде бы и не главбух, но как-то заболела душа, что ли, за своих. Обменявшись взаимными «общими» претензиями, мы таки нашли общий язык. И, в конце концов, обменялись контактами. Уж поверьте, после битвы с владельцами бизнеса обмен контактами – это бальзам на душу. Успокоение своих амбиций, наверно, и признание. И как это греет!
    С того момента мы просто общались. И вот, в середине 2010 года я получаю от «друга по переписке» очередной взрыв эмоций по поводу главного бухгалтера, который пришел к нему на доклад с предложением сократить 30% штата, так как в следующем году прибыль отменяется. Страховые взносы с 2011 года будут такими, что хоть бизнес закрывай.
    Начала с ним и его главбухом разбираться, рассуждать и вот что у нас на троих получилось. Всего-то 6 элементов – ни много, ни мало, а для стратегии достаточно.
    Элемент 1. Генеральный директор компании является одновременно ее учредителем (владельцем). Его зарплата частично заменена выплатой дивидендов. Поскольку дивиденды страховыми взносами НЕ облагаются, то руководителям компании, являющимся одновременно и учредителями этой компании, можно увеличить дивиденды, уменьшив зарплату.
    Элемент 2. Премии сотрудникам в пределах 4000 рублей заменены на матпомощь и тем самым компания экономит на взносах. Поскольку любая матпомощь в пределах 4000 руб. в год не облагается страховыми взносами на основании Закона 212-ФЗ п.11 ч.1 ст.9 Закона.
    Элемент 3. 10 ведущих специалистов в компании работают на дому, используя в служебных целях личные телефон и компьютер. Руководство компании установило для них компенсацию за использование в служебных целях личного имущества. Размер компенсации составляет около 10 000 руб. в месяц. Таким образом, около 100 тысяч руб. ежемесячно выплачивается специалистам в виде компенсации и освобождено от уплаты взносов согласно статьи 9 п.2 ч.1, пп. «и» п.2 ч.1 Закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.
    Элемент 4. При найме нового сотрудника первые два-три месяца работы оформляют ученическим договором, а только потом заключают трудовое соглашение. Выплаты по ученическим договорам не попадают под обложение страховыми взносами, поскольку не относятся к объекту обложения (п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
    Элемент 5. При задержках выплаты заработной платы работодатель выплачивает компенсацию работникам. То есть, часть своего дохода работники получают в виде денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы. Такая компенсация предусмотрена ТК РФ и по своему содержанию относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником своих трудовых обязанностей. В связи с этим она страховыми взносами не облагается (п. 2 ч. 1, пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
    Элемент 6. Большую часть денег в компании получает генеральный директор и выдает остальным сотрудникам, чья зарплата искусственно занижена. Использована норма ч. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ, по которой зарплата после достижения лимита в 463 тыс. рублей не облагается страховыми взносами.

    В этой конкретной компании экономия на 2011 год составит 43% от применения такой вот стратегии оптимизации. Как вы понимаете, таких элементов на самом деле гораздо больше. Только не все они применины к конкретной компании.
    Эта стратегия стала результатом финального домашнего задания моего тренинга «Как выжить в 2011 году с такими страховыми взносами?» И, как Вы уже поняли, генеральный директор и его главбух были слушателями тренинга.
    Ведь главное, не только все знать, но и уметь применить. Прослушав все способы оптимизации, важно продумать стратегию и тактику оптимизации. И если стратегия – это больше результат работы генерального директора, то тактика – главного бухгалтера, который просто обязан продумать все детали и, главное, качественно документально оформить.

    Хотите свою стратегию? Записывайтесь на мой тренинг. Первых 5 слушателей берем бесплатно. Сайт в профиле, либо задайте в поисковике мои координаты. Приходите, будет интересно

    Загорская Марина Анатольевна, Аудитор, Тренер

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Марина Загорская Посмотреть сообщение
    ...
    Элемент 5. При задержках выплаты заработной платы работодатель выплачивает компенсацию работникам. То есть, часть своего дохода работники получают в виде денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы. Такая компенсация предусмотрена ТК РФ и по своему содержанию относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником своих трудовых обязанностей. В связи с этим она страховыми взносами не облагается (п. 2 ч. 1, пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
    ....

    Загорская Марина Анатольевна, Аудитор, Тренер
    Взглянем на компенсации за задержку выплаты заработной платы.

    Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
    (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)


    При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
    (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)


    Пусть у работника начисляемая зарплата 20000 рэ. Если 10 000 ему выплачено в срок, остается 10 000 просроченная часть. Если задержка составляет 14 дней, то для выплаты остатка в 10 000 надо начислять 714,3 рублей в день. Это более 7 % в день. 10 000*7,143 (%)*14 = 10 000,2 рэ. Это 2607,195 % годовых. Повод усомниться в реальности сделки. Если фирма еще и в банке кредитуется даже под 20 % , то возникает вопрос, а что она эти средства на выплату зарплаты не направила? А если на счетах компании еще и деньги были, и не пошли на выплаты работникам и остались лежать, возникает еще вопрос: «Почему?».
    И что будут говорить генеральный директор и главный бухгалтер если кто-то спросит?

    Если задержка более 15 дней, то, кто-то из работников может захотеть приостановить работу. И что самое интересное, так и сделать, ну, обиделся на начальство.

    В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы… (Ст. 142 ТК РФ)

    Компенсация компенсацией, но есть еще ответственность за нарушение законодательства о труде. ТК РФ:

    Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику

    Работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.


    Под другие федеральные законы подпадают: КоАП;

    Статья 5.27. Нарушение законодательства о труде и об охране труда

    1. Нарушение законодательства о труде и об охране труда -
    влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
    2. Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -
    (в ред. Федерального закона от 09.05.2005 N 45-ФЗ)
    влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.


    Дальше- больше- 2 месяца- уже уголовный состав.

    и УК РФ:

    Статья 145.1. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

    (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 203-ФЗ)

    1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем - физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, -
    наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.
    2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, -
    наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

    ПС.
    Где-то в новостях была информация о планах руководства страны ужесточить законодательсто за задержку выплаты заработной платы.
    Последний раз редактировалось ГОР; 19.01.2011 в 18:51.

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    20.09.2010
    Сообщений
    2

    По умолчанию

    Странноватые рекомендации аудитора. Какие-то полукриминальные. По первому элементу: на минуточку, если бухгалтер сообщила, что у фирмы в 2011 году прибыли не будет, то о каких дивидендах может идти речь? Ваш директор хочет трудиться бесплатно? Оригинально.По второму элементу: 4 000 рублей в год, это вообще ни о чём, т.е. экономия составит около 2 000 рублей, ну и что, а дальше? Год же длинный. Третий элемент более реальный, но думаю он уже давно используется в большинстве ООО - шек, поэтому дополнительной экономии сильно не получиться. К четвёртому элементу, по ученическим договорам и оклад минимальный, да и согласятся на такие условия только неквалифицированные начинающие работники, высококласного специалиста так не проведёшь. С пятого элемента начитается трэш. Правильно коллега сослался на ст. 5.27 КоАП РФ, одними из санкций по которой является приостановление деятельности предприятия и дисквалификация руководителя. Думаю, если закроют фирму на 3 месяца, то руководитель скажет вам большое спасибо за такие советы. С предложениями по 6 элементу, хорошо знакомы проверяющие органы, и при проведении проверки можно также нарваться на крупные неприятности. "Чёрный нал", зарплата в конвертах и т.п.

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию

    Генеральному директору IT компании, если это дейтсвительно компания из отрасли высоких технологий, можно предложить глянуть на ст 58 упомянутого 212-ФЗ:

    Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов

    ...
    6) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;


    Если все IT- это торговля сышками, то ....

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    03.09.2006
    Адрес
    Самара
    Сообщений
    136

    По умолчанию

    Генеральный директор компании является одновременно ее учредителем
    если ООО, то участником, если НкО - то членом ... но это не суть
    (
    владельцем). Его зарплата частично заменена выплатой дивидендов.
    эхх, даже если оставить в стороне терминологию... то прежде чем появится чистая прибыль, которую можно распределить.. нужно налоги заплатить
    любая матпомощь в пределах 4000 руб. в год
    это копейки
    10 ведущих специалистов в компании работают на дому, используя в служебных целях личные телефон и компьютер.
    вы не забили заодно сказать про необходимость ставить на учет обособленные подразделения? и про штраф за несвоевременную постановку?
    При найме нового сотрудника первые два-три месяца работы оформляют ученическим договором, а только потом заключают трудовое соглашение.
    какая прелесть ··········.
    правда в ст. 198 ТК указывается, что ученический договор с работником данной организации является дополнительным к трудовому договору.... но это ладно, жгите дальше
    При задержках выплаты заработной платы работодатель выплачивает компенсацию работникам.
    во-1, копейки,
    во-2, РД может стать объектом пристального внимания прокуратуры.. и такие риски никому нафиг не нужны
    Большую часть денег в компании получает генеральный директор и выдает остальным сотрудникам, чья зарплата искусственно занижена
    .
    это схема, да еще и тупая к тому же,
    причем вы, как "тренер" со временем можете быть привлечены к УК как соучастник
    Загорская Марина Анатольевна, Аудитор, Тренер
    я в шоке (с)
    Успокоение своих амбиций, наверно, и признание. И как это греет!
    такой жуткой антирекламы даже и врагу не пожелаю

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от ГОР Посмотреть сообщение
    Если все IT- это торговля сышками, то ....
    имелась в виду торговля мышками (для компьютеров)

    вообщем тема..... раскрыта.
    в заключение хотелось бы поделиться вот каким соображением.
    Одним из колючевых аспектов каких-бы то ни было предлагаемых вариантов является РИСК. Ну, и можно прикинуть как он вырастает если все сотрудники компании знают, что у них заниженная в ведомости зарплата, а у генерального завышенная и для чего это делается..

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    27.09.2016
    Сообщений
    1

    По умолчанию

    Спасибо за интересную информацию, сейчас как раз хотим организовать предприятие по торговле всем, что связано с музыкой по типу http://muzline.com.ua/ и как раз по оптимизации затрат ищу информацию и вообще способов работы и организации предприятия, хочется с умом подойти у этому делу, жаль только времени много этот процесс требует.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •