Социальный налоговый вычет

[Письмо в редакцию]

Здравствуйте!
Я слышал, что за лечение родственников (в моем случае родителей -
глазная операция) мне полагается налоговый вычет.
Как его оформить в Октябрьском районе г. Самары?
С уважением, Владислав.

[Владимир Петросян]

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
...
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами 1 и 2 настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Например

ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА.
...
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
...
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

Владислав, по окончании соответствующего налогового периода /по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговый период - календарный год в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса РФ/ Вам следует составить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Если по этой декларации получается сумма к возврату из бюджета - следует написать заявление на возврат денег с указанием суммы к возврату из бюджета и реквизитов счета, на который вы хотите получить деньги. Часто в налоговых инспекциях имеется готовая форма заявления, можно написать и в произвольной форме. Рекомендую заявление составить в 2-х экземплярах, чтобы на втором Вам поставили отметку о получении. Обычно налоговики отводят 3 месяца на проведение камеральной проверки Вашей декларации и уже после этого в течение месяца возвращают деньги на Ваш счет, указанный в заявлении. Лучше подать заявление одновременно с подачей декларации - тогда Вы в течение приблизительно 4 месяцев получите сумму к возврату по декларации.
Справочно. Несложную программу для составления налоговой декларации по НДФЛ можно скачать на сайте ФНС РФ. Например, для составления декларации за 2008 год программу можно скачать здесь. На 2009 год, возможно будет действовать другая программа, но она также будет размещена на сайте www.nalog.ru
По собственному опыту - с программой заполнение декларации по НДФЛ вызывает значительно меньше вопросов

[Письмо в редакцию]

Вопрос: можно ли получить компенсацию за покупку дорогих лекарств отцу пенсионеру? Спасибо.

[Владимир Петросян]

Правильнее называть не компенсация, а вычет налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если в течении налогового периода (календарного года) Вы платите НДФЛ, то по окончании года Вы можете заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию по НДФЛ. В ней следует указать социальный налоговый вычет согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ. К декларации следует приложить копии обосновывающих документов (подлинники должны быть с собой). Если по декларации получилась сумма к возврату из бюджета - подавайте заявление на возрат денег из уплаченного Вами в бюджет НДФЛ. Если не учитывать другие возможные вычеты (доначисления), то по лекарствам вычет должен быть 13% (ставка НДФЛ) от размера фактически произведённых расходов.
Рекомендую прочитать Налоговый кодекс РФ, главу "Налог на доходы физических лиц" или хотя бы ответ на предыдущий вопрос в этой же теме. Вам, думаю, этот ответ тоже подойдёт