Показано с 1 по 9 из 9
Тема: Возврат НДФЛ
-
23.10.2008, 14:59 #1
- Регистрация
- 06.12.2007
- Сообщений
- 19
Возврат НДФЛ
Здравствуйте! Нужна Ваша помощь. Ситуация в следующем: Мы как налоговый агент вернули физлицу согласно заявления излишне уплаченный НДФЛ (произведен перерасчет в связи с расторжением договора). При очередном перечислении в бюджет НДФЛ мы перечислим сумму за минусом возвращенного налога. А как быть со справкой 2-НДФЛ? Где мы должны показать сумму возврата (договор заключен и расторгнут в 2008 году, т.е НДФЛ полностью 2008 года, прошлого года нет). В общем я заблудилась. Ау-у-у , помогите разобраться
-
24.10.2008, 12:34 #2
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
А кто Вам сказал, что Вы могли возвращать налог?
-
24.10.2008, 15:26 #3
- Регистрация
- 06.12.2007
- Сообщений
- 19
Порядок зачета и ли возврата излишне уплаченного налога установлен ст.78 п.14 НК
-
24.10.2008, 16:28 #4
Ivanna, приветствую!
Порядок зачета и ли возврата излишне уплаченного налога установлен ст.78 п.14 НК
этот порядок так просто, как Вам показалось, не работаетВопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
24.10.2008, 18:02 #5
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Девушка, извините, но иногда нужно напугать, что бы потом думали, а потом делалали.
А теперь к делу:
В Вашем случае, скорее всего доход у физиков определяется с момента получения ими денежных средств или имущества и выполнения работ, оказание услуг (пп.6 п.1 ст.208НК РФ) . То есть при получении физ. лицом аванса и отсутствии выполения работ, оказания услуг Вы "побежали впереди паровоза", и перечислив в бюджет сумму НДФЛ с вознаграждения физ.л. по договору Вы нарушили НК РФ и интересы физ.лица. Но это не страшно, ведь никто же жаловаться не будет.
В справке Вы в соотвествии с ст.41 НК РФ отражаете сумму дохода, который причитается к получению физиком по договору, с учетом соглашения о его расторжении.
Если он ничего не делал, и право на доход у него не возникло, то и подавать сведения по нему по форме НДФЛ - 2 не нужно.
В противном случае, отражаете в составе доходов тот доход, право на который у него возникло, и соотвествующий этому доходу НДФЛ, который вы перечислели в бюджет.
остальные суммы которые Вы давали или получали от физ. лица в общем случае (в разумных пределах и разумных сроках) доходами физ. л. признаваться не будут.Последний раз редактировалось volkulak; 24.10.2008 в 19:16.
-
24.10.2008, 20:15 #6
volkulak, А кто Вам сказал, что Вы могли возвращать налог?
П. 1 ст. 231 НК РФ.
скорее всего доход у физиков определяется с момента получения ими денежных средств или имущества и выполнения работ, оказание услуг (пп.6 п.1 ст.208НК РФ)
В этом пункте такого не написано. Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Другое дело, можно ли аванс считать доходом. Но, прежде чем рассуждать об этом, ИМХО, лучше, если Ivanna, расскажет по-подробнее о каком договоре вообще идет речь.
-
24.10.2008, 23:06 #7
- Регистрация
- 06.12.2007
- Сообщений
- 19
Речь идет о депозитном договоре. По условиям данного договора , если депозит расторгается раньше срока, то производится пересчет процентов по ставке "до востребования"-0,2%. А первоначально % ставка была 14%, т.е. выше ставки рефинансирования. Поэтому НДФЛ и начислялся ежемесячно в момент начисления % за месяц.
-
27.10.2008, 12:13 #8
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Gene, каюсь, накосячил.
ИМХО, тут есть два варианта:
1) восприниамть расхождение как ошибку (ИМХО, ошибки нет, так как условие о снижении процентов было прописано в самом договоре на момент его заключения).
2) перасчет суммы процентов без совершения ошибки. В таком случае, ИМХО налоговая база определяется на дату востребования вклада. Попробуйте розыскать Пиьсмо Минфина №03-04-06-01/193 от 11.07.2008г. там должны быть изложена позиция согласно которой, при измнении ставки, перасчет сммы налога в предыдущие периоды не производится. ИМХО, но тогда в справке у него будет доход, которого он не получал.
Т.о. ИМХО, Вам придется отражать в справке 2 - НДФЛ уже скорректированную сумму дохода (исходя из 02 ил -02%?), сумму исчисленного налога исходя из скорректированной суммы дохода, а сумму налога уплаченную - исходя из фактически уплаченных Вами в бюджет сумм. Сумму излише удержанного налого отражаете в строке 5.9. В таком случае, по справке, которая поступит в налоговую Вы как налоговый агент переплатите налог, и в дальнейшем его сможете возвратить. Правда для налоговых агентов - это весьма интересное занятие.
Конечно, налоговики смогут прикопаться к справке, но из других вариантов могу предложить только корретировку методом "отрицательного дохода". Но ни о том, ни о другом РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ НЕ СОДЕРЖАТ.
-
28.10.2008, 15:55 #9
Ivanna, а проценты причислялись к сумме вклада?
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки