Показано с 1 по 6 из 6
-
23.07.2008, 15:34 #1
Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.
Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.
У нас на работе жаркий спор разгорелся.
В ПБУ 3/2000 (валюта) авансы выданные и полученные с 01.01.08 не переоцениваются.
А в налоговом учёте переоценку никто не отменял (ст.250, 265).
Образуются разницы.
Я настаиваю, что временные:
ПБУ 18:
8. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.
Т.е. начисляются при исчислении курсовой разницы в НУ, а гасятся при признании актива в составе расходов (по услугам проще, по амортизации дольше всего).
Моя коллега - что постоянные, сначала с одним знаком, потом с другим. Она обосновывает это тем, что в бухгалтерском учёте доходов и расходов, связанных с КР не будет вообще никогда, я делаю акцент на разницах. Нагляднее всего мою точку зрения обосновать на авансах полученных при снижении валютного курса.
Аванс полученный - 100. Курсовая разница = -5.
Признаём выручку в бухгалтерском учёте = 100, в НУ = 95.
Вот 5 - тот самый доход, который формирует бухгалтерскую прибыль в другом по отношению к налоговой периоде.
Как думаете вы?
-
14.11.2008, 10:26 #2
1С решила не мучиться и считать разницы постоянными. Клиенты - за ней
-
14.11.2008, 10:59 #3
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
А при покупке О.С. за ин. валюту. Тоже временные?
-
14.11.2008, 11:37 #4
Я считаю - да, но учёт настолько затруднён, что народ махнул рукой на штраф по ст.120
-
14.11.2008, 13:08 #5
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Но разница в первоначальной стоиомости никогда не будет признана в составе расходов (амортизации) для целей бухгалтерского учета (при повышающемся курсе).
И еще, по ПБУ 18/02 учет постоянных разниц намного проще, чем временных. Может гл. бух. права с точки зрения практики?Последний раз редактировалось volkulak; 14.11.2008 в 13:19.
-
14.11.2008, 14:21 #6
разная стоимость ОС приведёт к различной сумме амортизации. ПР вести проще, поэтому на том и остановились.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки