Продажа недвижимости за рубежом.

**Seamen** · 15.04.2008, 18:04

Моему другу (гражданин РФ) в 1993 году по дарственной от родственника перешла в собственность квартира в Украине. Он планирует её продать в связи со сложившимися сложными обстоятельствами. Не хочется, чтоб влип с налогам...

Вопросы к ЗНАТОКАМ:
1. Будет ли облагаться доход с продажи данной недвижимости (владеет ей без малого 15 лет)?
2. Если да, то :
- в каком размере?
- в каком государстве (Украине, РФ или обоих одновременно)?

P.S. В налоговой службе (в РФ), куда он обращался, ничего конкретного ответить не могут, все говорят разное или вообще молчат по теме вопроса. На глаза попалось Соглашение от 08.02.1995г. между Украиной и РФ, но там тоже не всё ясно, тем более не специалисту...
Помогите, пожалуйста, разобраться!!! Может есть на форуме "спецы" или кто сталкивался по практике жизни с данной проблемой...
Заранее благодарен!

**Kupa** · 15.04.2008, 21:30

Согласно п.1 ст.13 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной, доходы, получаемые резидентом России (Вашим другом) от продажи недвижимого имущества (квартира), расположенного в Украине, могут облагаться налогом в Украине.
Судя по той инфорации, которая у меня есть, в Украине доход, полученный физическим лицом от продажи одного объекта недвижимости (дам, квартира, часть квартиры) в (налоговом) году, не облагается налогом, если площадь такого объекта не превышает 100 кв.м. Если же площадь больше 100 кв.м., то часть дохода, пропорциональная такому превышению, облагается по ставке 1% от суммы, полученной от продажи.
Пример. Площадь - 120 кв.м., продали за 120000 у.е., с 20000 у.е. заплатите 200 у.е.
Так, ну а теперь в России. Поскольку получил в дар - расходов на приобретение нет. Следовательно, должен заплатить 13% от суммы, вырученной от продажи (естественно, подавши декларацию и приложивши к ней документ, свидетельствующий о полученном доходе ). Коли в Украине он таки заплатит налог, то необходимо будет приложить еще и документ, свидетельствующий об уплаченном налоге. В этом случае налог, уплаченный в Украине, будет зачтен в счет налога, подлежащего уплате в России.
По моему, так.

**Seamen** · 15.04.2008, 23:20

Спасибо за ответ!

По ходу всплывают ещё два вопроса:
1. Площадь не превышает 100 кв.м и продажа будет одна в налоговый год. Т.е. получается, что в Украине налог платить не надо. Это независимо от гражданства (друг постоянно проживает и имеет гражданство в РФ)?
2. В РФ налог 13% пойдёт со всей суммы продажи в Украине? Или в аналогии с продажей недвижимости в РФ? (Если не ошибаюсь, то при нахождении недвижимости в собственности более 5-ти (или 3-х) лет налог не взымается, а при меньшем сроке взимается с суммы превышающей 1 000 000 рублей.)

**Seamen** · 15.04.2008, 23:39

...и ещё.
А если недвижимость подарить близкому родственнику (гражданину Украины), то налог в этом случае с друга в РФ взыматься должен?

**Kupa** · 16.04.2008, 01:31

1. Независимо от гражданства. При исчислении налогов важен принцип резидентства - т.е. если Ваш друг является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории РФ более 183 дней подряд в течение 12 последующих месяцев), то абсолютно неважно с точки зрения налогового законодательства, является он гражданином РФ или Зимбабве.
2. Применяться будут положения такие же, как если бы квартира находилась в РФ. Т.е. если он владел ею более трех лет - ничего не уплатит, если менее - сможет уменьшить сумму продажи на мульон. Только документики должны быть! Заверенные (например, консульством РФ в Украине) и переведенные на русский.
3. При дарении даритель - Ваш друг - не должен будет ничего уплачивать. А вот одаряемый гражданин Украины будет весьма обрадован необходимостью уплатить 15% со стоимости подарка, полученного от нерезидента

**Seamen** · 16.04.2008, 03:18

Огромное Вам спасибо за толковое "разъяснение на пальцах"!!!

Если я не ошибаюсь, то в ситуации моего друга проблем нет в принципе, а именно:
1. Т.к. после вступления в законную силу договора дарения прошло 14 с лишним лет и хозяин не менялся, то даже при нахождении недвижимости в Украине он освобождается от уплаты налога на доход со сделки её продажи в РФ, где он является т.н. резидентом.
2. И на Украине тоже, т.к. площадь квартиры не превышает 100 кв.м.

Даже занижать сумму сделки нет смысла,- так получается?..
Вариант с дарением перед продажей, обозначенный ниже, тоже теряет всякий смысл...
Я правильно Вас понял?..

P.S. Оригинал договора дарения у друга на руках. Он на русском языке, правда надписи на оттиске печати на украинском (нужен перевод?). А вот документы по продаже наверное будут на украинском языке. Их перевод и заверение осуществляется только в Российских представительствах?

**Kupa** · 16.04.2008, 12:45

Ага, все правильно.
Касательно документов: все документы, составленные по законам другого государства, должны быть легализованы - т.е. уполномоченный российский орган должен подтвердить, что это действительно ОФИЦИАЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ (т.е. подписан уполномоченным лицом, печать правильная), а не филькина грамота. В налоговую, естественно, необходимо представлять русский перевод с легализованного документа (ну, если документ на суахили, или на украиньской мове, например).
Легализация, или проставление апостиля (упрощенная согласно международному соглашению процедура; в случае с Украиной - апостиль), потому как может осуществляться как в российском консульстве, находящемся в соответствующем иностранном государстве, так и в Минюсте РФ. Ну а перевод легализованного (апостиллированного) документа можно и здесь осуществить.
По моему, так. Но насчет укаринских братьев и апостиллирования не мешало б уточнить - в тамошней налоговой и нашем консульстве (или здесь в Минюсте).

**Seamen** · 17.04.2008, 00:38

Я всё понял. С легализацией вопрос уточню.

Если позволите, ещё один вопрос. А после совершения сделки в ФНС РФ надо идти в его случае или ждать "самотёка" (т.е. вызовут - будьте любезны оправдательные документы, а нет - так и суда нет...)?

**Kupa** · 17.04.2008, 01:18

После совершния сделки надо подождать наступления следующего года и подать не позднее 30 апреля следующего года налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет (т.е. в данном случае - право на вычет всей суммы, полученной от продажи недвижимости, поскольку владели ею более 3-х лет - т.е. документы о дарении). Ежли Ваш друг работает - приложить туда оригинал справочки 2-НДФЛ с места работы, отразив в декларации соответствующим образом указанные там суммы. С оригиналов документов по получению квартиры сделать копии, их у Вашего друга сверят в налоговой с оригиналами, оригиналы вернут, копии приложат к декларации. Ну, на всякий случай пусть захватит и документы о продаже - с копиями.
В ФНС идти не надо, достаточно в инспекцию по месту жительства.

Теперь мой вопрос. Когда пиво в адрес сайта Ваш друг будет проставлять?

**Seamen** · 19.04.2008, 12:24

По части пива проблем нет! Вы из какого региона?.. Может и соседи?..
Наберусь наглости и ещё уточню один момент...
Вы крайний раз обозначили термин "ОРИГИНАЛЫ ДОКУМЕНТОВ ПО ПОЛУЧЕНИЮ КВАРТИРЫ". Суть - документы, оформленные в Украине, при входе в права владельца недвижимости по дарственной (т.е. свидетельство на собственность и др.) или что либо другое?...
С уважением. Я.

**Kupa** · 21.04.2008, 13:43

Боюсь, насчет пива лично мне возникнут затруднения, ибо в настоящее время пребываю в Австрии. А вот сайт, благодаря которому Вы получили консультацию, надо бы отблагодарить...

Да, я имел в виду свидетельство о регистрации права собственности (украинское), должным образом заверенное и переведенное на русский - чтобы подтвердить факт владения квартирой более 3-х лет. Одной дарственной маловато будет - сорри, если некорректно до этого выразился.

**Kupa** · 21.04.2008, 15:10

Да, еще в налоговой потребуется заявление написать о предоставлении имущественного налогового вычета в размере суммы, полученной от продажи недвижимого имущества - но это обычно на месте делается, у них (часто) даже бланки есть - или как минимум образцы на стендах.