Показано с 1 по 15 из 15
-
22.01.2008, 22:56 #1
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Возвращаясь к нашим баранам.. п.1 ст. 272
Извиняюсь за возврат к старым темам, но прочитав все высказывания по данному вопросу так и не нашла ответа. Ситуация следующая: заключен договор подряда по которому предполагается получение дохода в разных налоговых периодах, к нему прилагается договор субподряда. У меня вопрос по расходу- что я должна включить в расход:
1 Сумму фактически выполненных работ в данный налоговый период времени
2 Либо пропорционально разделенный по налоговым периодам предполагаемый расход по всей сумме субподряда
Да, все это для расчета базы для налогообложения прибыли. С бух.учетом все ясно. Заранее спасибо всем кто отзовется
-
23.01.2008, 09:51 #2
Леля, приветствую!
а вот эту темку не смотрели? http://www.taxpravo.ru/forum/showthread.php?t=40424Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
23.01.2008, 12:27 #3
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Здравствуйте, конечно же посмотрела, но мне как-то не особенно это помогло. Хочется ясности конкретно по-моему вопросу.
-
23.01.2008, 14:43 #4
Леля, конечно же посмотрела, но мне как-то не особенно это помогло. Хочется ясности конкретно по-моему вопросу.
понятно. строго говоря, распределять надо, имхо (я так понимаю, поэтапная сдача работ отсутствует)
хотя есть арб. практика, когда суд грит, но нет в договоре субподряда доходов, значит распределять на надо
чем плоха эта ситуация, налорг может ее всегда пытаться развернуть в свою пользу (т.е. иногда выгодно распределять, а иногда нет)Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
23.01.2008, 19:46 #5
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Я понимаю, что надо распределять. Я не понимаю ЧТО я должна списать в расход к предполагаемому доходу. Фактические затраты по договору субподряда, которые выполнены в данный налоговый период, или долю от сметы к этому субподряду, пропорционально расчитанную для этого налогового периода
-
24.01.2008, 19:36 #6
- Регистрация
- 23.11.2006
- Сообщений
- 64
Леля, здравствуйте!
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
-
24.01.2008, 23:00 #7
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Спасибо всем ответившим, но боюсь меня опять не поняли. Я хочу знать в расход ФАКТ или СМЕТУ!!! Пожалуйста, у кого есть какие мысли
-
25.01.2008, 00:03 #8
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Смутьян, здравствуйте, и сразу простите за несообразительность. Так вы предлагаете делить все-таки смету? А что ответить налоргам на вопрос об обоснованности и документальном подтверждении расходов? Смета это ж только предварительная договоренность (молчим о том что смета подрядная, которая идет в доход- тоже договоренность. Здесь, я полагаю, у налоргов вопросов не будет)
-
25.01.2008, 14:54 #9
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Было замечательно Письмо Минфина, от которого наша фирма просто лежала. Сущность в том, что по уже осуществленным расходам пропорционально нужно начислить доход.
Но проблема на мой взгляд здесь в том, что:
Доходом признается получение экономических выгод организацией. Таким образом, пока акт на выполненные работы не оформлен, уверенности в получении доходов нет, так как обязательство контрагента еще не возникло.
И естще, я хотел узнать у налоговиков: Если у нас как подрядчиков доход, - то у инвестора расход. Однако при отсутствии подписанного акта о выполненных работах, налоговики отказывают в расходах - а почему?
Леля, извините за словоблудие, просто зацепили. Все по первичне, - есть доход, значит есть и расход. Доход образуется по акту. Расход тоже. А налоговиков .... лесом.
-
29.01.2008, 13:51 #10
Можно прописать в учетной политике приблизительно так:
В случае, если сделка не содержит условий, позволяющих определить момент возникновения расходов, и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются ежемесячно равными долями в течение времени с момента исполнения сделки и до окончания налогового периода, в котором данная сделка была исполнена, или в ином порядке на основании отдельного приказа Генерального Директора.
...
Прямые расходы на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы) распределяются на остатки НЗП (п. 1 ст. 319 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ):
• для строительно-монтажных и иных работ - пропорционально доле прямых затрат в сметной (плановой) стоимости
-
29.01.2008, 14:32 #11
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Уважаемые Форумяне!
Обращаю Ваше внимание на следующие нормы права:
В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
таким образом, что - бы попасть в налоговую базу, расходы (для данного случая) должны быть
1) Документально подтверждены;
2) Экономически обоснованны;
3) Осуществлены налогоплательщиком.
В случае, если Вы учитываете расходы по смете, у Вас они документально не подтверждены и не осуществлены, так как смета является лишь основанием для расчета стоимости работ по их утвержденному перечню. Этот документ плановый, и о фактически исполненных работах не свидетельствующий.
Таким образом, расходы учитываются по акту, так как есть документ и сами работы уже осуществлены.
-
30.01.2008, 11:38 #12
- Регистрация
- 22.01.2008
- Адрес
- Красноярск
- Сообщений
- 15
Добрый день! Хочу также напомнить, что и доходы, которые распределяются при н/о базе также предполагаемые. Т.е. приблизительно так: предполагаемые доходы - предполагаемые расходы= н/о база, по-моему справедливо и так заманчиво...
-
30.01.2008, 14:15 #13
- Регистрация
- 03.11.2007
- Адрес
- г.Орел, регион 57
- Сообщений
- 500
Заманчиво и п.3 ст.120 и п.1 ст.122 НК РФ.
-
30.01.2008, 14:22 #14
Леля, приветствую!
Т.е. приблизительно так: предполагаемые доходы - предполагаемые расходы= н/о база
получается так, иначе норма никак не работает, вот пример плановости:
Постановление ФАС ВСО от 24.05.2007 N А33-32430/05-Ф02-2563/07 по делу N А33-32430/05
Так как услуги по хранению и переработке отработанного ядерного топлива имеют длительный технологический цикл, денежные средства поступают за весь комплекс услуг, предусмотренных контрактом и договорами, то определить, в каком размере оплачены услуги за соответствующий налоговый период, при данных обстоятельствах невозможно. Следовательно, достаточно определенными фактами хозяйственности деятельности являются только расходы, произведенные предприятием в соответствующем налоговом периоде при оказании данных услуг.
В связи с этим предприятие обоснованно установило метод определения выручки от реализации таких услуг в размере признанных расходов, увеличенных на 25 процентов плановой рентабельности.Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
24.03.2008, 16:21 #15
Подниму темку.
Я вот одного не понял - каким образом заключен договор подряда по которому предполагается получение дохода в разных налоговых периодах, если поэтапная сдача работ отсутствует?
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки