Показано с 1 по 16 из 16
-
09.03.2007, 11:31 #1
- Регистрация
- 26.08.2003
- Сообщений
- 418
ставка НДС в счете фактуре
а как думают коллеги может быть в счета - фактуре указана ставка НДС отличная от 0, 10, 18 %%?
-
09.03.2007, 14:27 #2
-
10.03.2007, 13:42 #3
- Регистрация
- 04.12.2006
- Сообщений
- 50
куда это ты человека послал?
может, 10/110, 18/118
-
13.03.2007, 16:38 #4
- Регистрация
- 26.08.2003
- Сообщений
- 418
Пилкин I,
нет ,вот может быть именно 6 или 7?
-
13.03.2007, 18:22 #5
- Регистрация
- 04.12.2006
- Сообщений
- 50
Пилкин I, нет ,вот может быть именно 6 или 7?
упал! можно примерчик?!
-
13.03.2007, 18:50 #6NinokГость
гы, ну если исходить из того что как-то мне выставили счет фактуру с сотыми копеек, я не смогда доказать поставщику что такого зверя нет (ну вот уперлись люди что им сотые копеек девать в начислении ндс некуда, а округлять совесть не позволяет- дикари и главное при проверке ИФНС его приняли, то наверное в вашем случае теоритически возможен ответ - да, если у вас например расчетный НДС по ОС, т.е. сумма выставленного НДС не совпадает с общей реализацией, например такое могло быть при реализации Банком ОС, ранее учтенных с НДС (правда я не уверена что это до сих пор возможно- давно я такие ОС продавала, так вот мы ставили расчтетную ставку исходя из суммы расчетного НДС и стоимости ОС по договору
-
13.03.2007, 19:51 #7
ГОР,
Игорь, ты можешь написать в счет-фактуре всё что угодно, только вряд ли покупатель потом сможет этим счет-фактурой воспользоваться для вычета, а ни для чего другого он по сути и не нужен.
Статья 169. Счет-фактура
2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
10) налоговая ставка;Статья 164. Налоговые ставки
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.
4. ...когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 июня 2006 г. N 16305/05
...
Отклоняя довод инспекции о несоответствии счетов-фактур положениям статьи 169 Кодекса, суды указали, что в счете-фактуре отражена применяемая экспортером ставка налога.
Между тем данный вывод судов основан на неправильном толковании и применении норм права.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
...
Налогоплательщик не вправе произвольно по своему усмотрению изменять установленную налоговым законодательством ставку налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении услуг на территории Российской Федерации, в отношении услуг, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с этой главой Кодекса.
Приведенное положение Кодекса исключает предъявление к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком в нарушение положений главы 21 Кодекса.
...
Председательствующий
А.А.ИВАНОВВерх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор
-
13.03.2007, 21:09 #8
- Регистрация
- 04.12.2006
- Сообщений
- 50
нет ,вот может быть именно 6 или 7?
у тебя реализация имущества, при приобретении которого ндс был включен в стоимость что ли?
-
14.03.2007, 12:58 #9
- Регистрация
- 26.08.2003
- Сообщений
- 418
MaTan,
если у тебяисходя из заполненных строк счета-фактуры не получается сумма налога как цена умноженная на ставку (например потому, что у тебя база расчетным путем определяется и не соответствует цене), то никто тебя не заставляет подгонять ставку в счет-фактуре, каждая строка будет жить самостоятельной жизнью, главное, чтобы строки были заполнены правильно...
вот именно такая проблема и рисуется.
Татьяна, то есть простой арифметики может и не быть
сумма налога на равна товар * ставка?
я правильно понимаю?
как раз про расчетный путь разговор
Пилкин I,
ты знал, ты знал!
-
14.03.2007, 13:05 #10
ГОР, Татьяна, то есть простой арифметики может и не быть
сумма налога на равна товар * ставка?
ну да, а почему нет? ведь в счете-фактуре не заложены формулы (как, например, бывает в декларации), на основании которых должны получаться значения тех или иных строк/столбцов... зато есть требования заполнять счет-фактуру по установленной форме под страхом отказа в вычете...
ИМХО тебе просто не оставили выбора...Верх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор
-
14.03.2007, 13:14 #11
Интересно, а в отношении акцизов та же проблема? Выставил вот ликероводочному заводу спиртзавод счет-фактуру и по декабрьским отгрузкам спирта 2006 года ставку вместо 21,5 руб./л предъявил 23,5 руб./л, как с 01.01.2007. Может ЛВЗ принять неправильный акциз к вычету? Если нет, то в полной сумме, или только в размере "неправильных" двух рублей?
-
14.03.2007, 13:20 #12
MaTan, зато есть требования заполнять счет-фактуру по установленной форме под страхом отказа в вычете...
А разве при реализации подобных ОС счёт-фактура выписывается не на сумму именно "дельты", к которой уже применяется законная ставка? Ну и что, что с накладной различается.
-
14.03.2007, 14:44 #13
GB, А разве при реализации подобных ОС счёт-фактура выписывается не на сумму именно "дельты", к которой уже применяется законная ставка?
хммм... а с чего вдруг на сумму дельты?
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 декабря 2000 г. N 914
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 N 189,
от 27.07.2002 N 575, от 16.02.2004 N 84,
от 11.05.2006 N 283,
с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ
от 10.07.2002 N ГКПИ2001-916)
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 2 декабря 2000 г. N 914
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ
И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК
И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Приложение N 1
к Правилам ведения журналов
учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу
на добавленную стоимость
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 N 189,
от 27.07.2002 N 575, от 16.02.2004 N 84,
от 11.05.2006 N 283)
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
LionZ, а в отношении акцизов та же проблема? Выставил вот ликероводочному заводу спиртзавод счет-фактуру и по декабрьским отгрузкам спирта 2006 года ставку вместо 21,5 руб./л предъявил 23,5 руб./л, как с 01.01.2007. Может ЛВЗ принять неправильный акциз к вычету? Если нет, то в полной сумме, или только в размере "неправильных" двух рублей?
ну в 22 главе аналога 169-ой нет, но я б на твоем месте, Лёва, счет-фактуру поменяла. Во-первых у тебя кривой не только акциз, но и НДС (ты ж акциз в базу по НДС включаешь),так что как минимум тебе в вычете по НДС могут отказать (в полной сумме ИМХО), ну и с акцизом тоже будет геморр...Верх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор
-
14.03.2007, 15:12 #14
- Регистрация
- 04.12.2006
- Сообщений
- 50
рецепт от мнс
Вопрос: Просим разъяснить порядок оформления счетов-фактур в качестве основания для предъявления указанной в нем суммы НДС к вычету или возмещению, выставленных нашей компании, в случае, если она выступает покупателем основного средства, балансовая стоимость которого у продавца включает уплаченный ранее НДС.
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 12 октября 2004 г. N 24-11/65554
Согласно пункту 3 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
Следовательно, в счете-фактуре при реализации указанного имущества должна быть указана сумма налога, исчисленная с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.
При этом в графе 4 "Цена товара" счета-фактуры указывается полная цена реализации, а не межценовая разница. Покупатель такого имущества согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость, указанную в счете-фактуре, то есть исчисленную с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.
Заместитель руководителя
Управления Министерства РФ
по налогам и сборам по г. Москве
Н.В. Желудова
-
14.03.2007, 15:13 #15
- Регистрация
- 04.12.2006
- Сообщений
- 50
ышо один:
Вопрос: Просим разъяснить, как правильно оформить счет-фактуру при реализации служебного автомобиля, если налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества и его остаточной стоимостью.
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 6 ноября 2003 г. N 24-11/62363
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам письмом от 12.03.2003 N ВГ-6-03/293 разъяснило, что при реализации налогоплательщиком объектов (основных средств), учитываемых на балансе по стоимости с учетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемого в соответствии со статьей 40 Кодекса с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Данный порядок исчисления НДС установлен пунктом 3 статьи 154 Кодекса. Налог на добавленную стоимость исчисляется с указанной разницы по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Кодекса.
В счете-фактуре, оформляемом при реализации такого имущества (основных средств), в графе 1 делается пометка "с межценовой разницы", в графе 5 отражается "межценовая разница" с учетом НДС, в графе 7 - ставка налога на добавленную стоимость в размере 16,67 процента, в графе 8 - сумма налога, исчисленная в вышеуказанном порядке, и в графе 9 - стоимость реализованного имущества.
Соответственно в книге продаж по данному счету-фактуре в графе 4 указывается "межценовая разница", включая НДС, а в графах 5б (или 6б) указывается сумма НДС, предъявленная продавцом к оплате покупателю с "межценовой разницы".
Заместитель
руководителя Управления
Министерства РФ
по налогам и сборам по г. Москве
А.А. Глинкин
-
14.03.2007, 15:27 #16
MaTan, хммм... а с чего вдруг на сумму дельты?
Глинкина начиталась в своё время (то, что щас Пилкин I, прописал). И не жалею, между прочим. Графу 5 заполняем как "дельту", и не имеем хлопот с процентной стаффкой.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки