Показано с 1 по 12 из 12
  1. #1
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию Переход на классику с УСН

    Предположим, УСНщик переходит на ОСНО. На конец «упрощенного» периода имеется дебиторка, оплачиваемая уже после того, как осуществлен переход на классику. Стандартно возникает два вопроса – по НДС и по НнП.

    С НДС вроде все понятно, хотя некоторые и заявляют про возникновение обязанности уплатить НДС с оплаченной дебиторки...

    С НнП ситуация менее ясная (для меня). По общему правилу доходы на ОСНО определяются по методу начисления. В случае же перехода с УСН на ОСНО при наличии дебиторки и оплате ее после перехода:

    - момент начисления находится в периоде действия УСН, следовательно, упрощенного налога нет, так как и оплаты нет.

    - момент оплаты находится в периоде действия ОСНО, следовательно, НнП по общему правилу не должно быть, так как отгрузка была в прошлом…

    Есть, правда, Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения

    2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений выполняют следующие правила:

    1) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения;


    Но она поражает своей нелепостью и не вносит никакой ясности... Кто-нить че-нить может мне объяснить?
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  2. #2
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_
    привет !
    346.25 действительно не понятна, т.к. метод кассовый, соответственно либо имелись ввиду авансы, либо что-то иное...
    вообще я бы исходил из даты возникновения объекта. не путать с датой признания - т.е. если переход права собственности свершился на УСН, а бабки потом, то все равно облагать как УСН, имхо так
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  3. #3
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Министерство финансов Российской Федерации


    Письмо

    от 10.03.2005 № 03-03-02-04/1-62


    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос о формировании налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения и сообщает следующее.
    В соответствии с пунктом 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений выполняют следующие правила.
    Не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.
    Следовательно, если по правилам налогового учета денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, не были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении УСН, их следует учитывать при формировании налоговой базы после перехода на общий режим налогообложения.
    Налогоплательщики, применяющие УСН, признают доходы и расходы, как это установлено статьей 346.17 Кодекса, кассовым методом, в соответствии с которым датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
    Включение в налоговую базу в целях исчисления единого налога сумм доходов, фактически не поступивших на счета в банках и (или) в кассу организации в период применения УСН, и, соответственно, их невключение в налоговую базу при переходе на общий режим налогообложения, равно как и иные отступления от положений главы 26.2 Кодекса, невзирая на то обстоятельство, что такие действия могут являться для организации "целесообразными, справедливыми и простыми", является нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в частности статей 346.17 и 346.25 Кодекса.


    Заместитель
    Директора Департамента
    А.И.ИВАНЕЕВ
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  4. #4
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй
    привет !
    невзирая на то обстоятельство, что такие действия могут являться для организации "целесообразными, справедливыми и простыми", является нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в частности статей 346.17 и 346.25 Кодекса.
    не, Иванеев явно нарывается....пусть сначала идет учит матчасть, а потом пишет такое
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  5. #5
    Форумянин Аватар для ЗлобневыйКарлик
    Регистрация
    20.09.2003
    Сообщений
    196

    По умолчанию

    Т.е. полученная после перехода на ОСНО дебиторка, судя по бреду из этого письма является внереализационным доходом ? Так чтоли ?

  6. #6
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    Punisher
    Привет!
    если переход права собственности свершился на УСН, а бабки потом, то все равно облагать как УСН, имхо так
    Хм... А если отгрузка ТРУ одному и тому же покупателю произошла как при УСН, так и при ОСНО, как понять какую задолженность он гасит в первую очередь? ФИФО, ЛИФО, по средней?
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  7. #7
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_ Хм... А если отгрузка ТРУ одному и тому же покупателю произошла как при УСН, так и при ОСНО, как понять какую задолженность он гасит в первую очередь? ФИФО, ЛИФО, по средней
    Слушай. насколько помню по ГК, если несколько обязательств и должник погасил не понятно что, кредитор выбирает сам..но что-то ссылку не могу найти...
    а так конечно лучше в платежке указать там к примеру сч-ф или накладную
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    13.09.2004
    Сообщений
    978

    По умолчанию

    если несколько обязательств и должник погасил не понятно что, кредитор выбирает сам..

    Разве?
    Молодой человек, вы дадите мне спать сегодня ночью? (с) девушка в лифте

  9. #9
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    п. 3 ст. 522 ГК
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  10. #10
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    Рисково... Не нравицца...
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  11. #11
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_ Рисково... Не нравицца...
    не, а ты как хотел ? и на велосипеде покататься. и ..
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  12. #12
    Форумянин
    Регистрация
    08.01.2006
    Сообщений
    1

    По умолчанию

    С НДС вроде все понятно, хотя некоторые и заявляют про возникновение обязанности уплатить НДС с оплаченной дебиторки...
    1. В соответствии с чем можно ОДНОЗНАЧНО сказать, что такой обязанности не возникает по отгруженным товарам на УСН, а оплачиваем, когда фирма уже на ОСН???
    2. с 01.01.06 метод начисления не действует. Значит налог на прибыль с оплаты за эти товары начисляем в момент поступления денег.
    Вывод по таким операциям фирма "попадает" только по налогу на прибыль.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 2 (пользователей: 0 , гостей: 2)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •