Налоговый агент по НДС. Платить и отчитываться?

[Удивленная]

Здравствуйте всем участникам форума!
Подскажите пожалуйста, что делать
Предприятие находится на УСНО, при этом является налоговым агентом по НДС (арендует помещение у Комитета по управлению имуществом). Договор аренды каждый раз из года в год оформляется где-то к июлю - августу. Должно ли предприятие в этом случае сдавать декларацию и платить налог за квартал?
В НК
ст.167 п.2 для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты ... оказанных услуг.
ст.161 п.3 При предоставлении на территории РФ органами местного самоуправления в аренду имущества субъектов РФ налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества... Налоговые агенты ...обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Я так понимаю, что надо платить и соответственно отчитываться по НДС как налоговый агент только тогда когда заплатили Комитету аренду (3,4 кварталы)

Но налоговая ссылаясь на 161 п.3 говорит что обязаны каждый квартал

Подскажите, пожалуйста что же делать????

[Punisher]

Удивленная Должно ли предприятие в этом случае сдавать декларацию и платить налог за квартал?
В НК
приветствую !
Вы арендную плату фактически когда перечислили ? 3,4 кварталы, так ?

[Удивленная]

Неужели мо вопрос на столько глуп или не интересен????

Ну пожалуста отреагируйте хоть кто нибуть!!!!!

[Удивленная]

Спасибо вам большое за внимание!
Да арендную плату мы заплатили в 3, 4 кварталах.

[Punisher]

Удивленная Спасибо вам большое за внимание
пожалуйста

п. 3 ст. 161 НК РФ Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
5. Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

т.к. Вы только в 3,4 квартале исполняли обязанности налагента, т.е. были налагентом, то значит и обяанность по предоставлению расчета возникла в период выплаты, а никак не начисления аренлной платы, имхо

[Удивленная]

Эх, понимаю я это. И читаю так же... Но налоговая грозиться при проверке насчитать пени и штрафы. Вот я и подумала, что может быть есть что-то где-то, что позволяет им быть столь уверенными в исходе дела, в случае той самой проверки! А я растакая просто найти не могу

[Punisher]

Удивленная налоговая грозиться при проверке насчитать пени и штрафы
какие ? по 50 руб ? или они губы раскатали по ст. 119 НК ?

[Удивленная]

п.2 ст.119 НК
И я ведь отчитываюсь так не первый год.

[Punisher]

Удивленная п.2 ст.119 НК
тут их смело в сад послать нужно, по ст. 119 НК субъект ответственности - налогоплталеьщик, а не налоговый агент, то есть к агентам ст. 119 НК не применяется

[Удивленная]

...В отдельных случаях арбитражные суды находят возможным применение указанной меры ответственности не только к налогоплательщикам, но также и к налоговым агентам, допустившим аналогичное правонарушение. В качестве обоснования такой позиции указывается сам факт установления в налоговом законодательстве обязанности налогового агента по представлению соответствующей декларации (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.05.2003 N Ф04/2306-581/А46-2003, от 17.12.2002 N А56-19695/02; Постановление ФАС Уральского округа от 03.07.2003 N Ф09-1933/03-АК, Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2004 N А35-3515/03-С3)... Однако подобные решения скорее исключение из сложившейся к настоящему моменту арбитражной практики.



Это я статью в Консультанте нашла... а вот сами решения пока нет
опыта маловато будет!