
Показано с 1 по 12 из 12
-
14.03.2005, 15:44 #1
Распределение налога на прибыль между филиалами и головной конторой
Помогите, пожалуйста!
В п. 2 ст. 288 НК РФ сказано, чтоуплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в региональные и муниципальные бюджеты, производится российскими организациями:
- по месту нахождения организации,
а также
- по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику.
Как доказать, что распределение налога на прибыль производилось верно?
-
14.03.2005, 17:53 #2
- Регистрация
- 05.08.2003
- Адрес
- Пригород
- Сообщений
- 1,123
Насчет "амортизируемым имуществом филиала" является все имущество, переданное в лизинг через соответствующий филиал" - трудно сказать, смотря как оно там везде проходило и стоит.
Найди где-то тут была ветка (моя) про филиалы в разрезе налога на имущество. Большая и подробная. Т.к. ИМХО если филиал имеет какой-либо баланс, то он априори является самостоятельным баланцем.Связист
-
14.03.2005, 19:03 #3
Юм
Спасибо!
если филиал имеет какой-либо баланс
Проблема как раз в том, что филиалы самостоятельных балансов не имеют, бухгалтерия централизованная.
-
14.03.2005, 19:20 #4
- Регистрация
- 05.08.2003
- Адрес
- Пригород
- Сообщений
- 1,123
Еще четче: если филиал сдает хоть какую-нибудь декларацию в наложку по месту своего расположения, он имеет самостоятельный баланс.
Ветку нашел?Связист
-
15.03.2005, 10:03 #5
Serj
приветствую !
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
имхо, нужно показать накладные, по которым либо предметы лизинга передавались от головы в филиала, либо филиал сразу на себя закупал + можно посмотреть, что есть в договорах лизинга, м.б. их филиал заключал и т.п.
+ бить на то, что ст. 288 НК РФ не требует наличия отдельного баланса, а если налорг такой умный то пусть и приносит док-ва, чот все им-во висело на головеВопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
15.03.2005, 10:52 #6
Punisher
Спасибо! Все именно так и есть - имущество приобреталось через филиал, все документы (договоры, акты и т.п.) подписаны директором филиала, скреплены печатью филиала, имущество находится на территориях соответствующих регионов. А налоговая считает, что "амортизируемы имуществом филиала" являются только мебель и оргтехника, непосредственно используемые в финансово-хозяйственной деятельности. Лизинговое имущество принадлежит юридическому лицу и нет оснований считать его имуществом филиала.
-
15.03.2005, 11:03 #7
Serj нет оснований считать его имуществом филиала.
ну вообще не может быть имущества филиала как такового, ведь филиал не субъект г/п отношений
НО: ст. 288 НК имхо имеет ввиду учтенное имущество, которое фактически находится у филиала..
кстати, можно уточнит у своих бухов, наверняка они вели учет имущества по субсчетам по каждому филиалу, так что можно карточки счетов распечататьВопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
15.03.2005, 11:27 #8
Punisher
Учет действительно велся раздельно. Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?
-
15.03.2005, 11:40 #9
- Регистрация
- 05.08.2003
- Адрес
- Пригород
- Сообщений
- 1,123
"Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?" - немножко посмейся, а потом покажи налоргу письмо руководителя организации директору филиала, в котором тому поручается выполнять обязанности организации по уплате налогов по месту расположения филиала. (конечно, лучше если это будет в доверенности директору филиала, но для хороших людей сойдет и письмо).
Связист
-
15.03.2005, 11:42 #10
Serj Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?
ну для начала пусть найдут такую обязанность прописывать это УП, а еще можно здесь попробовать покапаться:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 28 декабря 2001 г. N 119н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ МАТЕРИАЛЬНО -
ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВВопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок
-
15.03.2005, 12:43 #11
Юм Еще четче: если филиал сдает хоть какую-нибудь декларацию в наложку по месту своего расположения, он имеет самостоятельный баланс.
Ветку нашел?
Ветку нашел, спасибо. Довод обоюдоострый. Мы считаем, что у филиалов отдельного баланса нет, поэтому с 2004 г. налог на имущество платим по местонахождению головной конторы. А налог на прибыль распределяем согласно ст. 288 НК РФ.
В случае судебного спора привлечем к участию в деле финансовые и налоговые органы регионов, бюджеты которых пострадают, если их часть нашей прибыли перекочует к "родной" инспекции
-
15.03.2005, 13:09 #12
Если в уставе налплата, положениях о филиалах нет условия что они ведут (предоставляют голове) отдельный баланс, то его и быть не может и не должно. Обсуждали это уже, поищите поиском.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Похожие темы
-
Вычет при экспорте – когда бы получить
от olegus в разделе НДС. Акцизы.Ответов: 7Последнее сообщение: 27.12.2004, 11:31 -
Тихая революция, а может и нет (поправки в НК РФ 1ч.))
от Punisher в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФОтветов: 17Последнее сообщение: 10.09.2004, 12:15 -
Метод проведения выездной проверки: сплошной или выборочный ?
от Punisher в разделе Налоговые проверкиОтветов: 6Последнее сообщение: 11.05.2004, 10:21
Copyright 2006-2013 Российский налоговый портал.
Социальные закладки