приведите примеры недобросовестности налогоплательщиков

**I-van** · 15.01.2005, 17:48

очень надо...

недобросовестного поведения...
неосмотрительного поведения...
и вообще всего того, что когда-нибудь в самых бредовых головах может быть поставлено в вину налогоплательщику...

1. договора с помойками, которые зарегистрированы на утерянные паспорта - не проявление бдительности при проверке контрагента...
2. отсутствие расшифровки подписи на с/ф - проявление небрежности при назначении главного бухгалтера, который не знает, что наличие подписи надо проверять...
3. и пр.

Будем пытацца лечить...

**LionZ** · 15.01.2005, 23:39

Мне тут мои уристы пытались доказать, что признание недействительными косого требования и последующих за ним НПА налорга, при фактическом наличии недоимки - недобросовестное поведение налплата. А мне кажется наоборот - выставление непонятного требования, это недобросовстное поведение налорга.

**Punisher** · 17.01.2005, 10:04

I-van
-счета в одном банке
-операции в одни день по кругу (типа формальное зачисление выручки)
-поставщики не платят налоги

**I-van** · 17.01.2005, 10:12

Punisher
- вексельное обращение как-нить мона приплести?

**Varlamych** · 17.01.2005, 10:46

- нетребование с учредителей/непредоставление учредителями сведений о доходах при внесении ими средств в УК (в случае увеличения, например)

**Punisher** · 17.01.2005, 10:51

I-van - вексельное обращение как-нить мона приплести?
ну если срок погашения векселя 2012 и т.п.

**I-van** · 17.01.2005, 11:01

ну если срок погашения векселя 2012 и т.п. - почему тока та?

Varlamych - хороший пример, ещё давай...

**Varlamych** · 17.01.2005, 11:57

Ну, возвращаясь к твоим примерам, при заключении договора с контрагентом не проявление бдительности в виде непроверки полномочий ген.дира - не запрос из налоговой выписки из ЕГРЮЛ.

Если по векселям, то покупка некошерных векселей.

**Varlamych** · 17.01.2005, 17:35

Ещё можно припаять непринятие решения о ликвидации акционерного общества в случае несоответствия стоимости чистых активов общества установленным законодательством нормам (п.4,5,6 ст.35 № 208-ФЗ),
также заключение крупных сделок исполнительным органом общества без согласования с советом директоров или собранием акционеров (смотря, что в Уставе прописано).

**Мэй** · 17.01.2005, 17:47

Да и ваще, все экспортеры априори недобросовестные - претендуют, панимашь, на воврат НДСа, хады

**Вася Пупкин** · 17.01.2005, 18:58

Отсутствие на ГТД и ЦМР отметки таможенного органа "товар вывезен полностью", заверенной ЛНП таможенника.

**I-van** · 17.01.2005, 21:21

давайте-давайте... смелее фантазируйте...

**Bychkov** · 17.01.2005, 21:25

Выплата заработной платы по расходникам

**I-van** · 17.01.2005, 21:32

Выплата заработной платы по расходникам - это что такое?

**Varvara** · 18.01.2005, 02:53

Да уж... Bychkov , а как еще ее надо выплачивать? Натурой? Или исключительно на карточки? Что сказать-то хотел?

**Bychkov** · 18.01.2005, 06:19

Varvara А то как же, расходник можно учесть, а можно не учесть.
в то же время он всегда в наличии, а налоги при большом количестве работников не за всех могут быть уплачены. В общем-то, проверить сложно, например по предприятию в котором больше 1000 ч-к.
Всегда можно заявить об усушке, утруске, или иной ошибке расчетчика, который к моменту уличения уже уволен.

**marina** · 18.01.2005, 08:52

Bychkov в то же время он всегда в наличии, а налоги при большом количестве работников не за всех могут быть уплачены
А какая связь? Налоги при начислении зарплаты удерживаются, а не при выплате.

Юм · 18.01.2005, 10:23

"За многовековую практику налогообложения безусловно сложились и противозаконные схемы ухода от налогов. Некоторые, особо устойчивые схемы, также насчитывают не одно столетие существования, например, контрабанда как способ избежать уплаты акциза и таможенных пошлин. К налогу на добавленную стоимость также могут быть применены некоторые унифицированные схемы, учитывающие особенности его взимания. Кроме общего для всех налогов варианта использования подставных фирм, которые организуются на короткое время и исчезают, вообще не платя налогов, теоретически именно для НДС таких схем может быть три:
- лжеэкспорт и иные подобные схемы, основанные на незаконном применении нулевой ставки при экспорте товаров;
- лжепроизводство (лжереализация) товаров, облагаемых по пониженной ставке НДС, что основано на существовании в нашей стране двух действующих ставок налога;
- схемы, основанные на неправомерных налоговых вычетах, в основе которых лежат «специальные» способы оплаты товара."

Исходя из этого, недобросовестным в части уплаты/вычета НДС налогоплательщик может стать:
1) неправильно оформив любой (один) из многочисленных документов, перечисленных в ст. 165;
2) незаконно применив пониженную ставку (помните историю с филевским мороженым, выигранную С.Г.П.?);
3) не только применив некошерные векселя, но и применив любой из многочисленных способов некошерной оплаты, пусть даже и деньгами, например, но не исчерпываясь: "круговой" зачет, просто некошерный зачет и бартер, в том числе с нарушением ст. 40, некошерную оплату иными ценными бумагами, отложенную оплату, попытка применения вычета по НДС при торговле "безНДСным" товаром и т.д.

**I-van** · 18.01.2005, 11:27

Налоги при начислении зарплаты удерживаются, а не при выплате

marina - вы в этом твердо уверены?

**marina** · 18.01.2005, 11:35

I-van согласна, погорячилась. Просто обычно это делается одновременно.

**LionZ** · 18.01.2005, 11:45

Ликвидация предприятия, при доначислении больших сумм налогов по налоговой проверке.

Использование оффшоров в системе холдингов (ЮКОС - яркий пример).

Региональные субвенции для оптимизации прибыли.

Факторинговые банкоффские схемы.

**Varlamych** · 18.01.2005, 14:29

При покупке лицензируемых услуг (сертифицируемых товаров) - ненаправление запроса о подлинности лицензии/сертификата. Сюда же : не запрос штатного расписания и копий дипломов (и различных корочек) специалистов подрядчика/исполнителя, а также непроведение повторной госэкспертизы сертифицируемого товара.

При получении любых нотариальных копий от контрагентов - непроведение проверки нотариуса по госреестру, а также ненаправление запроса нотариусу о подлинности заверенного документа (ЗЫ: в Сбербанке в последний раз ( в ноябре) мне по новой доверенности не выдали денег со сберкнижки, пока служба безопасности сбербанка не пробила эту доверенность, а заняло это 3 дня, поскольку нотариус из области. Боюсь представить себе, сколько времени это заняло бы, если бы ноариус был из другого региона).

I-van
Надеюсь, в этом есть какой-то смысл.....

**Varvara** · 18.01.2005, 15:49

I-van, а мы не льем воду на мельницу ...э-э-э ... ну может не до всех бредов уже сами додумались? Превентивно просчитать даже бредовый удар конечно заманчиво, но стоит ли овчинка возможной починки?

**_MASE_** · 18.01.2005, 16:06

- неосуществление предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
- когда прибыльность налогоплательщика обеспечивается исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из фед. бюдж.
- характер осуществляемых налолплатом видов деятельности либо имеющиеся у налорга данные о суммах начисленных и уплаченных иных налогов позволяют утверждать о его недобросовестности;
- существует причастность налоплата к созданию противоправных схем, связанных с заключением фиктивных сделок перед налоргами;
- причастность к деятельности поставщиков (продавцов), которые не отчитываются перед налоргами, не находятся по юрадресу, не отчитываются.
- в отдельных случаях вопросы взаимозависимости поставщика и покупателя также рассматриваются судами как обстоятельства подлежащие обязательному изучению с целью определения добросовестности. (ФАС УО 4 окт.)
- неуплата НДС продавцом, получившим деньги за товар, может иметь значение в определении добросовестности покупателя товара.
- при расчетах векселем 3-х лиц размер вычета по НДС должен соответствовать фактическим затратам налогоплательщика на его приобретение (ФАС ЦО июль, УО август). Частный случай ФАС ЗСО отказано в вычете: несмотря на то, что предприятие оплатило векселя, переданные в оплату товара, оно все равно не может вычесть НДС, поскольку купив вексель у банка и отдав го за товары, оно снова получила эту ценную бумагу (через цепочку фирм, местонахождения которых или руководители неизвестны) и предъявила к погашению в банк. Она получала деньги, и у нее отсутствовали реальные затраты.

Сейчас еще одну вещь доктринальную выложу весьма занятно...