Налог на дарение

[SlyFox777]

Мне отец подарил деньги 5 млн. руб.
Должен ли я/он уплатить какой либо налог?
Если сказать в налоговой что эти деньги он дал мне взаймы, нужно ли что то дукументально подтверждать?
Спасибо.

[Starikashka]

Во первых, поздравляю!

Во вторых наличные денежные средства (как предмет дарения) не являются объектом налогообложения см ниже (если конечно вам не подарили счет в банке)



ЗАКОН

О НАЛОГЕ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ

(в ред. Законов РФ от 22.12.1992 N 4178-1,
от 06.03.1993 N 4618-1;
Федеральных законов от 27.01.1995 N 10-ФЗ,
от 30.12.2001 N 196-ФЗ)

Статья 1. Плательщики налога

Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно - строительных, гаражно - строительных и дачно - строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

[Liza]

ПОдскажите пожалуйста, какой налог надо платить, если была подарена 1/2 доля квартиры и кто должен платить одаряемый или даритель?

[Ostap]

Liza
Сделка была в нотариальной форме совершена? Если да, налоговые органы скорее всего попросят заплатить налог с имущества, переходящее в порядке наследования и дарения. Платит этот налог одараемый. Почитайте закон РФ № 2020-1 от 12.12.1991. А вообще подарить долю в праве собственности на квартиру и подарить квартиру - ИМХО это не совсем одно и тоже. ИМХО не должно быть здесь этого налога.

[SlyFox777]

2 Starikashka, Спасибо!

[Liza]

Спасибо Остап за ответ, дарение совершалось без нотариуса через регпалату и вроде о налоге нам ничего не сказали, а вот знакомые утверждают, что придётся ещё и налог заплатить, и где можно про это подробней прочитать, в каком случае надо платить а в каком нет.
Заранее спасибо.

[Ostap]

Liza дарение совершалось без нотариуса через регпалату нет тогда налога. Прочитать можно в самом законе № 2020-1 от 12.12.1991. Еще вот здесь есть две статьи:
http://review.country.ru/law/2001/03/04/index.shtml
http://review.country.ru/law/2001/03/20/

[Liza]

Большое спасибо вам Остап за консультацию и за ссылки

[Birdsong]

а как оценить для целей обложения налогом на имущество, переходящее в порядке дарения, стоимость акций, подлежащих передаче в дар от юрика к физику. Закон говорит, что енто должен делать эксперт, а кто такой эксперт непонятно: оценщик или иной кто. Налоговый орган в опубликованных разъяснениях говорит, что такую оценку должен производить профучастник рынка ценных бумаг, имеющий лицензию на организацию торговли или фондовая биржа (что-то не верится мне в это): полагаю они оценивают по условиям лицензии тока, ежели я захочу обращать акции на организованном рынке. Тогда кто же: нелогично же с номинальную стоимость брать для налогообложения, раз про эксперта говорят в законе. Может, ст. 40 НК можно применить, но тоже вроде аналогии закона получается

[Ostap]

Birdsong
а как оценить для целей обложения налогом на имущество, переходящее в порядке дарения, стоимость акций, подлежащих передаче в дар. Вы хотите договор дарения обязательно в нотариальной форме заключить?

[Birdsong]

Ostap
да, так как так хотят лица-участники сделки, а самое главное, нынешний собственник свое право поимел на основании договора в нотариальной форме

[IRIN]

А если средства, переходят в дар посредством совершения банковского перевода от одного гражданина другому, возникает ли здесь "объект налогообложения"?

[Birdsong]

IRIN возникает ли здесь "объект налогообложения"?

возникает, но не по налогу на имущество, переходящее по наследованию или дарению, так как енто есть доход физлица, а не облагается НДФЛ, по-моему, подарок до 2000 руб.

[Ostap]

а не облагается НДФЛ, по-моему, подарок до 2000 руб. насколько я понимаю здесь вообще НДФЛ не будет. Как впрочем и налога на имущество, переходящее в порядке наследования / дарения. Глава 23 НК:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

[IRIN]

Birdsong , Ostap

спасибо огромное!

[Ostap]

IRIN
А если средства, переходят в дар посредством совершения банковского перевода от одного гражданина другому я немного не договорил, простите. Если Вы договор дарения заключите в нотариальной форме налог на имущество, переходящее в порядке наследования / дарения придется заплатить. В остальных случаях все ОК. Удачи!!!

[Birdsong]

Если Вы договор дарения заключите в нотариальной форме налог на имущество, переходящее в порядке наследования / дарения придется заплатить.
а разве денежные средства являются объектом НДФЛ. ИМХО, как следует из Закона, не являются...

[Ostap]

Birdsong
а разве денежные средства являются объектом НДФЛ согласен, занесло меня. Там только вклады в банках + валютные ценности (включая ин. валюту). Только не НДФЛ, а налога на имущество, переходящее в порядке наследования / дарения.

[bankir777]

Будьте добры, объясните, пожалуйста!

В гл.63 ГК РФ при Наследовании по закону предусмотрена очередность наследников.
Наследование по завещанию и дарение по определению не может содержать такой очередности.

Вопросы:
1. На что законодательно опирается дискриминационная шкала установленная в Законе РФ N 2020-I в случае дарения и наследования по завещанию?

2. Налогообложение Наследование по закону ссылающееся на очередность в ГК трактует наследование в разных очередях как разные события? Или событие одно - это само наследование, а очередность наследников это дискриминационный признак, который приводит к неравному фискальному обременению?

[Punisher]

МИНФИН РФ
--------------------------------------------------------------------------------
П и с ь м о

25/07/2006 № 03-05-01-02/6



Вопрос: Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ в главу 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" были внесены изменения, касающиеся особенностей освобождения от налогообложения операций по дарению. А именно статья 217 Налогового кодекса была дополнена пунктом 18.1 следующего содержания:
"18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);"

Принимая данную норму, депутаты хотели предусмотреть освобождение от налогообложения всех доходов, получаемых физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, за исключением тех случаев, когда объектом дарения являются объекты недвижимого имущества, транспортные средства, акции, доли, паи.

Специальная норма, содержащаяся в этом же пункте, позволяет освобождать от налогообложения и операции по дарению недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев в тех случаях, когда сторонами сделки являются члены семьи и (или) близкие родственники.

Вместе с тем, как свидетельствует правоприменительная практика, налоговые органы по-иному трактуют названные положения закона и утверждают, что сделки по дарению, совершаемые лицами, не являющимися членами семьи и (или) близкими родственниками, приводят к возникновению объекта налогообложения у одаряемого лица независимо от объекта дарения. Делая такие выводы, должностные лица налоговых органов ссылаются на Письмо ФНС РФ от 8 февраля 2006 года N ШС-6-01/138@, в котором руководители ФНС РФ утверждают, что с 1 января 2006 года налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

Такая позиция не соответствует тому смыслу, который вкладывал законодатель в эту норму, и, как нам кажется, не вытекает из буквального толкования текста закона. Вместе с тем, если подобная трактовка пункта 18.1 статьи 217 НК РФ является прямым следствием несовершенства данного пункта, то полагаем необходимым более точно сформулировать эту норму во избежание разночтений в правоприменительной практике.

На основании изложенного прошу вас сообщить, насколько текст п. 18.1 статьи 217 НК РФ, по мнению МФ РФ, позволяет относить к числу облагаемых налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые лицами, не являющимися членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, если объектом дарения не являются объекты недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев? Нужно ли, по вашему мнению, внести изменения в данные нормы, чтобы исключить разночтения в толковании п. 18.1 статьи 217 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 07.07.2006 N БП-112 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в денежной и натуральной форме, получаемого от физических лиц в порядке дарения, и сообщает следующее.
Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) была дополнена пунктом 18.1, предусматривающим, что от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

Таким образом, доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только в случаях, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Доходы, полученные в порядке дарения иного имущества, не подлежат налогообложению независимо от родственных связей и каких-либо иных отношений дарителя и одаряемого.

Вместе с тем, письмом Федеральной налоговой службы от 08.02.2006 N ШС-6-01/138@ для сведения и использования в работе в налоговые органы был направлен Перечень законов Российской Федерации, принятых в 2005 году, по вопросам законодательства о налога и сборах и вступивших в силу с 1 января 2006 года, в пункте 9 которого указан Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

Указанный Перечень не носит характер нормативного документа и не содержит разъяснения о порядке применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что позиция Министерства финансов Российской Федерации о порядке применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса была доведена до Федеральной налоговой службы письмом от 07.06.2006 N 03-05-01-03/65.



Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев

[Lenneth]

Налог на дарение Обратиться к Ostap
Добрый день. Помогите разобраться - с чего же начать?
В 2003 году по договору дарения(нотариус, рег.палата) моему несовершеннолетнему сыну мой отец(т.е дед внуку) передал в собственность 1/2 долю в двухкомн. квартире. Ни за один год я (законный представитель) налога на имущество не проплачивала. Узнавать ставки и проплачивать за все годы или за последние 3 года? А иногда налорги текущими платежами погашают недоимки прошлых лет...

Буду признательна.