Налоговые преступления (прокурорский НИОКР)

**Бедолага** · 30.10.2003, 04:38

Вот давеча после работы открыл я газетку, и прочитал такую штучку:

нц===
Он же, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов с доходов физического лица в 1998-1999г.г. в г. Москве, внеся заведомо ложные сведения в заявления на выдачу патента и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, являющиеся официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. #ВГ-3-02/5, предоставляющими ему право на получение патентов, которые освобождают от обязанностей от уплаты подоходного налога с физических лиц, а также, подписав договора с зарубежными компаниями "Hinchley Ltd" и "Status Services Limited", являющиеся официальными документами, предусмотренными ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, в которые им внесены заведомо ложные сведения о том, что этой иностранной компании он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут, и данные документы оформляются им только с целью обеспечения условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере, и внеся в книги учета доходов и расходов за 1998-1999г.г., являющиеся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. #18, в качестве приложения #1, заведомо ложные сведения о получении в 1998-1999 г.г. совокупного дохода в общей сумме 153.099.465 рублей по фиктивным договорам на оказание консультационных услуг с зарубежными компаниями "Hinchley Ltd" и "Status Services Limited", хотя ему было достоверно известно, что указанные суммы денег им были получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО "Роспром" и ОАО "НК Юкос", а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя, и представив указанные официальные документы в налоговый орган, неоднократно совершил подделку официальных документов, предоставляющих ему права и освобождающих его от обязанностей в целях их использования, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.327 УК РФ.
кц===

Тем кому лень все читать поясню мысль: подписали вы ГП договор, на основе его че-та там сделали, что уменьшило налог, так судить вас будут не только по 198 - уклонение от уплаты иным способом, а еще и за подделку официальных документов.

Вы спросите, а мы-то простые люди тут причем? Дык при том самом, что по логике наших защитников и гарантов: подача "неправильной декларации" это тоже подделка официальных документов. Выводы можно делать самостоятельно.

**Некогда** · 30.10.2003, 09:44

хотя ему было достоверно известно, что указанные суммы денег им были получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО "Роспром" и ОАО "НК Юкос", а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя

Не, ну а чё он?! заведом ж знал, что бабло получал за исполнение трудовых обязанностей! так ить, богомерзкое существо, заведомо не только знал, а и предполагал-готовился, когда патент получал!

Вот у меня такая мысля родилась: а ведь патент получают тока с одной стороны, с другой-то стороны патент выдают... а стретьей стороны еще и принимают закон, коим патент предусмотрен...
В связи с этим мысля такая: уклонение от уплаты налогов было инспировано организованной группой лиц, в составе: г-н Х.; а также ряд сотрудников налоговой инспекции, кои г-ну Х. выдали патент; а также ряд депутатов госюдарственной дюмы, членов совета педерации, кои приняли закон; а также ряд сотрудников аппарата правительства, разработавшие проект закона... (не, гарант в группу лиц не входит, не думайте чего)...
куда, блин, правоохраниетельные органы смотрют, а?!

**VitVet** · 30.10.2003, 09:48

Бедолага
мож журналисты перепутали?
не правильно поняли.....
да и газетки ведь тоже разные бывают.

**Некогда** · 30.10.2003, 09:52

мож журналисты перепутали?
не правильно поняли.....
да и газетки ведь тоже разные бывают.

Не... на ТХ текст поширше приводят... вот он:
============
С целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица Ходорковский 24 ноября 1997 г. и 1 марта 1998 г. подал в налоговую инспекцию № 2 по ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 в г.Москве, заявление на выдачу патента, являющееся официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала до конца 1998 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается, и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М.Б. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643030 и АР 77 643014 на право применения с 01 января по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании консультационных и управленческих услуг.
.....
Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд,. Ходорковский М.Б. 9 марта 1999 г. подал в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 г. Москвы, декларацию о доходах за 1998 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, в которой на листе "З" в графе 4.6. "Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности" показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг по экономическим вопросам равную 10.747.465 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 2004 рубля. Между тем, Ходорковский достоверно знал., что полученные от зарубежной компании "Status Services Limited" 10.747.465 рублей являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО "Роспром", и в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.
....
Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Ходорковский 19 ноября 1998 г. в г. Москве повторно подал в налоговую инспекцию №2 по ЦАО г. Москвы, по ул. Мещанская д.9/14, заявление на выдачу патента, являющегося официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. №ВГ-3-02/5 и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает управленческие и консультационные услуги по экономическим вопросам в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд.
......
Распоряжаясь полученными в результате хищения за счет реализации апатитового концентрата и реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежными средствами, Ходорковский использовал их и для выплаты себе вознаграждения за работу в контролируемых им коммерческих организациях.
......
Всего Ходорковский, руководя организованной группой противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу Гусинского В. А. 2. 649. 906. 620 руб. , принадлежащих ОАО "НК ЮКОС" и подконтрольным ему структурам, чем причинил ущерб собственникам этих средств.
=================

**VitVet** · 30.10.2003, 10:08

мда....бардак.

Юм · 30.10.2003, 10:34

Из Газеты.ру:
Метод, с помощью которого прокуратура умудрилась превратить г-на Березовского в международно признанного политэмигранта, с легкой руки президента Путина, именуется "спором хозяйствующих субъектов". Заграничных правоприменителей всякий раз приводит в недоумение манер российской прокуратуры со свирепостью льва преследовать одного из таковых субъектов в то время, как другой субъект не имеет к нему никаких претензий. По этой схеме построены дела что Дубова с Березовским, что Гусинского, что Платона Лебедева. Предположим, ВАЗ не платит налоги в самарский бюджет, а предприниматели Дубов и Березовский берут на ВАЗе автомобили на реализацию в кредит. Затем они в счет долгов ВАЗа перед областью отдают области 6% акций своего "ЛогоВАЗа" и зачитывают, таким образом, с согласия ВАЗовского начальства свои долги перед заводом. А через десять, понимаете, лет приходят просветленные прокурорские работники с такой свежей новостью, что акции "ЛогоВАЗа" не стоят тех денег, которые были таким способом зачтены. И собираются, понимаете, г-д Березовского и Дубова сажать в тюрьму за то, что те честно не предуведомили о том сотрудников самарской администрации, этих тихих тружеников областной пользы. Прокуратура же расследует не событие преступление и даже не нанесение ущерба (в этом случае ей пришлось бы заняться самарскими чиновниками), а факт получения выгоды. Ибо если была выгода, то уж преступление точно было.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ИМХО Михал Борисович, конечно, смеловат. Получить 2 килотонны баков как ПБОЮЛ за консультирование - явно перебор. Никогда бы своему клиенту такого не посоветовал. Мог бы эти же бабы с того же оффшора получить без всякого патента, но тоже легально и без налогов. Пожалел руб нормальному налоговому юристу - теперь адвокатам по уголовным делам тоннами баки отстегивает.
Но по человечески мне его жалко, надеюсь, что в суде весь этот прокурорский вздор спадет как осенние листья.

Ту Пунишер. Дима, а может пользу извлечем? И для себя, и для будущих "михал борисычей". Давай кинем рекламку: утю-тю, не делайте, как он, прийдите к нам, мы расскажем, как лимон баков с оффшора в карман легально и безналгово...

**old_scorpion** · 30.10.2003, 11:25

"ИМХО Михал Борисович, конечно, смеловат. Получить 2 килотонны баков как ПБОЮЛ за консультирование - явно перебор. Никогда бы своему клиенту такого не посоветовал. Мог бы эти же бабы с того же оффшора получить без всякого патента, но тоже легально и без налогов. "
Неужели вы всерьез думаете что для генпрокуратуры в этом случае есть разница? Главное, что преступник в наличии, а в чем он виновен - дело десятое.[/QUOTE]

Юм · 30.10.2003, 11:35

old_scorpion Главное, что преступник
Да, но что ж соломки лишний раз не подстелить...

**I-van** · 30.10.2003, 11:41

Всего Ходорковский, руководя организованной группой противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу Гусинского В. А. 2. 649. 906. 620 руб. , принадлежащих ОАО "НК ЮКОС" и подконтрольным ему структурам, чем причинил ущерб собственникам этих средств.

вот она где собака то порылась...

ИМХО суда не будет... с такими-то основаниями... про подделку официальных документов особенно...

а вот про мошенничество - таки да - непросто будет... вполне могут и того...

**old_scorpion** · 30.10.2003, 11:58

Состава мошенничества нет не по одному из эпизодов делаю
Единственный тянущий на статью эпизод- это невыполение инвестпрограммы по НИУФ. Но это ст. 148.3 УК РСФСР - и сроки давности давно вышли. Но имели ли к этому отношения Х и Л - не берусь судить.

**I-van** · 30.10.2003, 12:10

Состава мошенничества нет не по одному из эпизодов дела.

Это не нам с тобой решать... мошенничество - наиболее сладкое место для передергивания... А в остальном - таки да - нет составов, но суда всё равно не будет ИМХО

**толстый** · 30.10.2003, 16:26

Среди документов, изъятых Генпрокуратурой в Агентстве стратегических коммуникаций (АСК), обнаружены базы данных налоговой полиции, в том числе и финансовые документы, оперативные материалы, касающиеся деятельности нефтяной компании "ЮКОС". Об этом сообщила сегодня журналистам заместитель начальника Управления информации и общественных связей генеральной прокуратуры РФ Наталья Вишнякова. "Кстати, имеется схема ухода от налогов этой компании", - отметила она. www.finiz.ru

Интересно, что за такая схема ухода (уклонения?). А то на днях целую книгу со схемами прикупил. Может в шредер от греха.

**Некогда** · 10.11.2003, 11:33

...я в уголовке не спец, отнюдь не спец...
но объясните ж мене, какого черта на г-на Х. по вопросу неуплаты налогов наезжает прокуратура?
А как же 151 УПК?..

**old_scorpion** · 10.11.2003, 11:59

Статья 37. Прокурор

...2. В ходе досудебного производства по уголовному делу прокурор уполномочен:
...2) возбуждать уголовное дело и в порядке, установленном настоящим Кодексом, поручать его расследование дознавателю, следователю, нижестоящему прокурору либо принимать его к своему производству;
...9) передавать уголовное дело от одного органа предварительного расследования другому в соответствии с правилами, установленными статьей 151 настоящего Кодекса, изымать любое уголовное дело у органа предварительного расследования и передавать его следователю прокуратуры с обязательным указанием оснований такой передачи;

**Некогда** · 10.11.2003, 12:27

old_scorpion все верно, но получается что:
прокурор вправе:
- возбудить;
- изъять у органа предварительного следствия.
Но изначально (сразу после возбуждения) заниматься предварительным не вправе. Не так?..

**old_scorpion** · 10.11.2003, 12:47

Изначально: возбудить дело и поручить следователю его расследование.

**Некогда** · 10.11.2003, 12:57

да, но: следователь - должностное лицо, уполномоченное осуществлять предварительное следствие. Исходя из 151 УПК уполномоченный следователь - мент.
Поэтому, получается, что можно:
- возбудить;
- поручить следователю (т.е. менту);
- изъять.

Второй этап (которго в фабуле не было) у меня не получается проскочить исходя из УПК...
Нет?..

**old_scorpion** · 10.11.2003, 13:46

Возможен вариант ч.5 ст. 151 УПК, поскольку обвинение предъявлено и по ст. ст. 159 и 160 УК.

**Козявкин** · 10.11.2003, 13:49

В бытность своей следственной практики офоициальным документом именовались доки, которые исходили от государства.
Заглянул в комментарий к 324,327 УК вроде ничего не поменялось.
3. Официальный документ - произведение печати, публикуемое от имени органов законодательной, исполнительной и судебной власти, носящее законодательный, иной нормативный, директивный или информационный характер (ст. 5 Закона РФ "Об обязательном экземпляре документов").

**Бедолага** · 10.11.2003, 14:01

Козявкин , а-а! т.е МБХ подделал номер "Российской Газеты" с опубликованием в ней Федреального Закона № 110-ФЗ "О введении в часть 2 НК главы 25???

Ну теперь все прояснилось...

**Некогда** · 10.11.2003, 15:02

Возможен вариант ч.5 ст. 151 УПК, поскольку обвинение предъявлено и по ст. ст. 159 и 160 УК.
я же об налогах речь веду (198, 199)...

кстати, а что, обвинение уже предъявлено?

**old_scorpion** · 10.11.2003, 16:16

кстати, а что, обвинение уже предъявлено?

Предъявлено обвинения по ст. ст. 159,160, 165, 198, 199, 315 и 327 УК.

**Punisher** · 11.11.2003, 09:53

Вот оказывается главный козырь проуратуры, МБХ оказывается допускал неконтролируемую случку кроликов

**Alkzn** · 11.11.2003, 10:30

а вот мне интересно как смогли нащелкать налоги за 98-99 года?
типа уже 4 года как прошло. проверять не имеют правов. ну по закону ....

**Punisher** · 11.11.2003, 12:05

Alkzn
неотвратимость наказания по УК, а взыскание недоимки отдельная пестня

**Alkzn** · 12.11.2003, 15:13

да. хорошо поють.
просто мне интересно откуда они цифирьки то эти взяли?
только из его декларации? или проверки встречные проводили, документы изымали и все такое?
если на основе декларации, то онаж вся нафик поддельная. надоть первичку в качестве улик пришпандоривать.

Юм · 13.11.2003, 16:30

Бедолага

Федреального

Ценно сказал!

**Punisher** · 14.11.2003, 14:48

Генпрокуратура раскодировала данные на изъятом сервере "ЮКОСа"
Следственной группе, расследующей дело главы "ЮКОСа" Михаила Ходорковского, удалось раскодировать данные, которые содержались на сервере компании, изъятом в ходе одного из обысков 3 октября в бизнес-центре "ЮКОСа" в подмосковном поселке Жуковка, передает радиостанция "Эхо Москвы".
"Нам удалось раскодировать все данные сервера, которые были закодированы. Число данных и документов превышает 70 тысяч", - заявила официальный представитель Генпрокуратуры РФ Наталия Вишнякова.

По ее словам, в настоящее время идет распечатка документов и их изучение.

Сервер находился в кабинете депутата Госдумы Владимира Дубова (одним из крупнейших акционеров "ЮКОСа") в бизнес-центре в поселке Жуковка. Он был размером с двухстворчатый шкаф и весом около тонны. Чтобы изъять сервер, следователям пришлось разобрать межкомнатую перегородку, так как в дверь он не пролезал.

Генпрокуратура провела в октябре целую серию обысков, в ходе которой были осмотрены кабинеты Дубова и адвоката совладельца "ЮКОСа" Платона Лебедева Антона Дреля. Кроме сервера, из кабинетов изъяли сотни папок с документами.
Обсуждение этой статьи на форуме Lenta.ru (new)
URL: http://lenta.ru/russia/2003/11/14/server/

Не думаю, что в Юкосе юзали софт по классу ниже PGP а насколько я помню его еще никто не вскрывал

**old_scorpion** · 14.11.2003, 15:04

Врядли на этом сервере были документы с заголовком: "схема уклонения НК "ЮКОС" от уплаты налогов", экз. № 1. А вообще 70 тыс. листов - это еще 250 томов уголовного дела. Сложность дела от этого растет в геометрической прогрессии и это не в пользу обвинения.

**Некогда** · 15.11.2003, 11:14

А вообще 70 тыс. листов - это еще 250 томов уголовного дела

в оригинале было сказано "70 тысяч данных и документов"...

мне так отчего-то кажется, что они просто количество файлов посчитали на сервере... иначе я не понимаю, как так "данные" в отрыве от их содержания можно измерять в количественной размерности...