как не предоставлять документы налоговой?

[AlexDem]

В Решение о проведении проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах в качестве вопросов, по которым проводится проверка указаны:
1) движение денежных средств с предоставлением первичных документов по счетам ...... (указан ряд клиентов банка), а также по всем счетам их контрагентов (а также контрагентов их контрагентов и т.д.);
2) по взаимодействию Банка с его банками- корреспондентами

(формулировки приведены почти дословно, если не считать, что не хотелось бы указывать наименование банков и их клиентов).

Уважаемые коллеги! Если кто-нибудь сталкивался с чем-то подобным, поделитесь, какие действия вы предпринимается.

[Коршун]

это я так понимаю выездная?
оспаривайте - не могут они такие проверки проводить, завтра ссылочку на закон дам.
Хотя и сейчас на вскидку - посмотрите Положение/приказ о порядке назначения выездных налоговых проверок!

[methodman]

можно ли отказать налоговой в предоставлении документов, если:
1) налоговая требует предоставить документы дополнительно к тем, что были ей получены при проведении налоговой проверки;
2) если эти документы являются приложениями к ранее полученным документам;
3) срок проверки давно истек.

налоговая основывает свои требования со ссылкой на п.1 ст.31 НК РФ:

1. Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.

можем ли мы отказать со ссылкой на ст.93 НК РФ.
будет ли применяться ст.126 НК РФ?

[Чистильщик]

Можно попутный вопрос, есть ли акт проверки или справка о проведении проверки ? Или есть решение (на основании акта проверки) о проведении дополнительных мероприятий ?
Мое мнение таково, что если проверка завершена и этому есть документальное подтверждение истребование копий документов после ее проведения не является правомерным. Самое интересное, что в НК я не нашел прямого указания на возможность получения налоговыми органами копий документов при проведении выездных налоговых проверок, есть только ссылка на возможность изъятия подлинников документов. Хотя в 60 Инструкции МНС указано, что в случае получения копий документов в описательной части акта должна быть на них соотвествующая ссылка.
Ссылка на статью 31 правомерна (в части истребования документов) только при проведении проверки, за невыполнение данного требования и устанавливается ответственность по ст. 126. Общий вывод - остребование копий документов после проведения проверки не основано на законе. С уважением.

[Голландец]

methodman

Не только можно, но и нужно. МНС ссылается на ст.31 (Права налоговых органов). Прав у них полно: истребование, осмотр, выемка и т.д. и т.п., спорить не будем. Но каждое такое право подробно описано в соответствующих статьях, в частности в ст.93. На Вашем месте я бы направил в инспекцию вежливое письмо именно с отсылкой на ст.93, мол, уважаемые, просим Вас указать для какой именно проверки необходимы документы, если идёт камеральная проверка, то какой налог проверяется. Если укажут налог, а они укажут, т.к. решения для камеральной не нужно, камеральная заводится автоматом в соответствии со служебными обязанностями, то надо...
а)посмотреть не вышел ли трёхмесячный срок с подачи последних документов, на основании которых проверяется налог; если вышел, то снова отказ в связи с невозможностью проведения проверки за сроком;
б) имеют ли истребуемые документы отношение к налогу, то есть могут ли они подтвердить правильность и своевременность; если не имеют, то отказ...

Удачи.

[methodman]

Голландец

спасибо, что развеяли мои сомнения