|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Ошибка в ставке НДС
Ошибка в ставке НДС
При выставлении счета-фактуры бухгалтер ошибся, указав в нем ставку 10 процентов вместо 18 процентов. Фактически организация не доплатит в бюджет НДС по данной сделке. Как исправить ошибку? Что делать со сданными декларациями?
18.09.2008«Практическая бухгалтерия»Автор: О. Кемпик, бухгалтер ООО «Джи Эс Эль-Аудит»
Чтобы устранить ошибку, бухгалтеру необходимо внести исправительные проводки, воспользовавшись бухгалтерской справкой. Ее форму каждая организация разрабатывает по своему усмотрению. При этом в нее следует включить все реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. А именно: наименование и дата составления документа, название организации, содержание и единица измерения хозяйственной операции и т. д. Разработанную форму необходимо закрепить в учетной политике организации.
Проводки с ошибочной суммой следует сторнировать и затем оформить правильную запись по счетам на нужную сумму.
внимание
При обнаружении ошибки бухгалтер должен исправить налоговые декларации за те периоды, в которых допустил ошибки.
Корректировка отчетности
Корректировки бухгалтерской отчетности, которые относятся как к отчетному году, так и к предшествующим периодам (после ее утверждения), производят в отчетности за тот период, в котором были обнаружены искажения данных.
- Бухгалтер обнаружил ошибку после завершения текущего отчетного года, но до утверждения годовой отчетности. В этом случае исправления вносят заключительными записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению годовая бухгалтерская отчетность.
- Если погрешность выявлена после утверждения и сдачи отчетности, то исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый год не вносят. Ошибку исправляют в том месяце, когда она обнаружена. Правильную информацию отражают в отчетности текущего периода как прибыль (убытки) прошлых лет, выявленную в отчетном году.
В результате ошибки произошло завышение налогооблагаемой базы. Как следствие:
- завышение исчисленной к оплате суммы НДС;
- занижение налогооблагаемой базы по НДС) отраженная в декларации, была завышена, налогоплательщики также сдают уточненную декларацию. Излишне уплаченная сумма налога может быть зачтена в счет будущих платежей по письменному заявлению налогоплательщика, а также возвращена налогоплательщику. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Разместить:
© 2006-2023 Российский налоговый портал.