Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Права и обязанности налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков

18.12.2015

Обязанности налогоплательщиков

Ключевая обязанность налогоплательщиков – платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Чтобы узнать, какие попутные обязанности несет налогоплательщик, следует обращаться к ст. 23 НК РФ, другим статьям НК РФ, а также к иным нормативно-правовым актам РФ. Среди иных обязанностей налогоплательщика можно назвать:

- встать на учет в случаях, предусмотренных в НК РФ;

- вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения;

- представлять налоговые декларации, расчеты, документы, информацию, в том числе, на основании законных требований контролирующих органов. В этом плане надо смотреть не только ст. 23 НК РФ, но и ст. 93, 93.1, 105.17 и др. статьи НК РФ, в том числе статьи, посвященные отдельным налогам и сборам;

- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Все вышеуказанные обязанности способствуют уплате налогов и сборов в бюджет.

Права налогоплательщиков

Правам налогоплательщика посвящены также не только ст. 21 НК РФ, но и другие статьи НК РФ, а также иные нормативно-правовые акты РФ. Во многом соответствующим обязанностям налогоплательщиков корреспондируют определенные их права. Перечислим основные права:

- Получать от налоговых органов, Минфина России бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, в том числе о порядке, сроках исчисления, уплаты налогов. Это право касается права на получение форм налоговых деклараций и расчетов, разъяснений по поводу их заполнения;

- использовать налоговые льготы, получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит, зачет, возврат налогов в порядке, предусмотренном в НК РФ;

- право на проведение с налоговым органом совместной сверки расчетов;

- представлять свои интересы лично или через представителя в налоговых правоотношениях;

- представлять налоговому органу свои пояснения, возражения иные документы;

- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, получать копии актов налоговой проверки, требования, уведомления;

- право на судебную и административную защиту;

- право на невыполнение незаконных требований налоговых органов;

- соблюдение налоговой тайны;

- на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Напомним еще раз, что это не исключительный перечень прав налогоплательщика (п. 2 ст. 21 НК РФ).

Все права и обязанности организаций и физических лиц имеют характер материальной (получение налоговых льгот) и процессуальной природы (подача возражений на акт налоговой проверки).

Важно соблюдать на правоприменительном уровне тот баланс прав и обязанностей налогоплательщиков и плательщиков сборов, который виден в нормах Налогового Кодекса РФ.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться