3499 EUR

Латвия: регистрация оффшорной компании в центре Европы

Эта бывшая советская республика является сегодня членом Европейского союза и использует евро в качестве национальной валюты. В то же время многие ее жители по-прежнему свободно владеют русским языком. Сочетание этих факторов делает Латвию весьма привлекательной юрисдикцией для многих российских бизнесменов.

Основные типы компаний в Латвии

Их три:

• SIA — общество с ограниченной ответственностью.

В качестве учредителя может выступать любое физ- или юрлицо (его гражданство или резидентность не имеют никакого значения). Минимальное количество участников — 1, а максимальное — 30 человек. Если их больше, закон предписывает преобразовать компанию в акционерное общество. Есть возможность полностью или частично внести вместо уставного капитала (его минимальный размер составляет около 2850 евро) материальную или интеллектуальную собственность. Для управления фирмой должно быть сформировано правление (достаточно даже одного человека). Допускается создание совета учредителей, однако для SIA подобное решение является редкостью.

• AS — акционерное общество.

Минимальный размер уставного капитала составляет примерно 35 600 евро. Законодательно при учреждении разрешено внести только половину указанной суммы. На уплату остатка дается год (отсчет времени начинается со дня официальной регистрации). Можно заменить денежную сумму материальной или интеллектуальной собственностью. В состав правления, избираемого на общем собрании акционеров, должны входить хотя бы три человека. Создание совета учредителей — условие, обязательное для выполнения. Назначение корпоративных управляющих не допускается. Вся информация о правлении компании заносится в открытый реестр. В то же время учет акционеров ведет само правление, и оно не обязано ни с кем делиться этой информацией.

• SE — европейская компания.

Эта правовая форма универсальна для любого государства, которое входит в состав Европейского союза. Таким фирмам достаточно зарегистрироваться на территории одной из стран, являющихся его членами, чтобы заниматься коммерческой деятельностью на всей территории ЕС. Единственное условие — регистрация в местной налоговой службе.

Порядок налогообложения и финансовая отчетность

Все предприятия, зарегистрированные на латвийской территории, обязаны платить налог на прибыль (независимо от того, была она получена внутри страны или за ее пределами), размер которого составляет 15 %. Налогооблагаемая база представляет собой разницу, высчитываемую между доходами компании и ее расходами. При этом принимаются в расчет затраты на налоговые цели (как отчисляемые, так и неотчисляемые).

В зависимости от того, какой именно деятельностью занимается то или иное предприятие, оно может дополнительно облагаться:

• налогом на недвижимость;
• таможенным налогом;
• налогом на добавленную стоимость;
• акцизным налогом;
• налогом на природные ресурсы;
• социальным налогом.

Однако следует учесть, что прибыль, которая была получена от дочерних компаний в виде дивидендов, не рассматривается как налогооблагаемая. Это правило распространяется и на дивиденды от фирм, зарегистрированных в других странах. При этом обязательно должно выполняться одно условие: латвийское предприятие обязано владеть минимум 25 % акций такой компании. Подобное правило не распространяется на фирмы, которые зарегистрированы в странах, официально внесенных в черный список оффшорных зон.

Может быть и так, что латвийская фирма выплачивает дивиденды своей материнской компании. В таком случае они облагаются налогом по ставке 10 %. Цифра эта может меняться в зависимости от того, какой конвенционный режим существует между Латвией и той державой, где зарегистрирована материнская компания. Если государство входит в состав ЕС, указанный налог удерживаться не должен.

Уплата иностранным предприятием процентов по займам сопровождается удержанием 10 % от их суммы. Указанная ставка может быть изменена в сторону уменьшения, если между Латвией и страной, куда уходят проценты, существуют соответствующие соглашения. Если же фирма-заемщик зарегистрирована на территории ЕС, удерживается всего 5 % от суммы выплат. С 1 июля 2013-го выплаты процентов по займам, взятым у предприятий, которые зарегистрированы на территории ЕС, больше не облагаются латвийскими налогами.

Выплачивая роялти за границу, латвийская компания имеет право удерживать 5 либо 10 % его суммы (точная цифра зависит от того, за пользование каким именно видом интеллектуальной собственности осуществляются выплаты). Латвия подписала с 45 странами соглашение об избегании двойного налогообложения. В их число входит и Россия.

Все зарегистрированные на территории Латвии компании обязаны вести бухгалтерию. Финансовую отчетность по социальному и акцизному сборам, а также по налогу на добавленную стоимость следует подавать ежемесячно. Кроме того, закон обязывает латвийские компании подготавливать годовой отчет. Подавать его в Коммерческий регистр и налоговую службу следует строго до 31 апреля. Предприятия, которые имеют право сдавать консолидированную отчетность, получают дополнительное время на ее подготовку (конечный срок — 31 августа).

Чиновники из налоговой инспекции также должны получить декларацию. Она должна содержать уже рассчитанный налог на прибыль. На его уплату отводится 15 дней с момента подачи декларации.

Регистрация компании в Латвии

Чтобы учредить общество с ограниченной ответственностью, понадобится заполнить бланк заявления, указав в нем следующие реквизиты:

• название фирмы;
• юридический адрес предприятия;
• личные данные учредителей (их имена и адреса проживания);
• личные данные членов правления (также имена и адреса);
• размер уставного капитала.

Если в число учредителей входят юридические лица, полномочия их представителей должны быть подтверждены документально. Все перечисленные бумаги следует направить в Коммерческий регистр. На их рассмотрение законом отведено три дня, однако этот срок можно сократить до 24 часов, если уплатить государственную пошлину в тройном размере.

Если процедура завершается успешно, компания получает регистрационное свидетельство и решение о внесении данных о ней в общую базу, которая является открытой для всех. Фирма также получает номер налогоплательщика и регистрационный код. Чтобы соблюсти последние формальности, следует обратиться в Службу государственных доходов, которая регистрирует всех плательщиков НДС: именно там оформляется специальная заявка.