
Новости / Налогообложение / Обязана ли компания удержать НДФЛ с суммы выплаченного аванса по договору гражданско-правового характера?
Обязана ли компания удержать НДФЛ с суммы выплаченного аванса по договору гражданско-правового характера?

Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
10.08.2017Минфин рассмотрел вопрос начисления и уплаты НДФЛ, страховых взносов при перечислении физическому лицу аванса (в рамках гражданско-правового договора). Как пишет финансовое ведомство,
1. Суммы предварительной оплаты (аванса), полученные физическим лицом-подрядчиком (не индивидуальным предпринимателем) в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
2. Вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, подлежит обложению страховыми взносами после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.
Письмо Минфина России от 21.07.2017 г. № 03-04-06/46733
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  Облагаемые выплаты сотрудникам  
- 13.12.2018 Договор мены в связи со сносом ветхого жилья: как платить налог при продаже?
- 12.12.2018 Получен доход от продажи ценных бумаг: когда платить НДФЛ?
- 06.12.2018 Договор мены квартиры, полученной по наследству: как получить имущественный вычет?
- 03.12.2018 Дивиденды учредителям – резидентам Республики Беларусь облагаются по ставке 15%
- 03.12.2018 Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях: страховые взносы и НДФЛ
- 23.11.2018 Беспроцентный займ для ребенка: налоговые последствия
- 12.12.2018 Установлена предельная величина базы для исчисления страховых взносов
- 03.12.2018 С 1 января 2019 года увеличена предельная база для расчета страховых взносов
- 30.10.2018 Как начислять страховые взносы на сумму выплаченных компенсаций при увольнении «северным» работникам?
- 06.02.2019 Надо ли платить НДФЛ в случае увеличения уставного капитала за счет нераспределенный прибыли?
- 05.02.2019 Стоимость бесплатного питания и НДС: особенности налогового учета
- 01.02.2019 Порядок отправки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в случае регистрации обособленного подразделения
- 21.01.2019 Аренда жилья у физлица и НДФЛ в случае выплаты материального ущерба
- 29.11.2018 Беспроцентный заем для сотрудника от работодателя: налоговые последствия
- 26.11.2018 Компенсация расходов на личный транспорт и страховые взносы
- 22.01.2019 Материальная помощь 4000 рублей и порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2019 году
- 05.12.2018 Порядок расчета доли доходов от осуществления основного вида деятельности в целях применения пониженного тарифа страховых взносов
- 13.11.2018 Реорганизация юридического лица и порядок заполнения Расчета по страховым взносам
- 12.12.2018
Оспариваемый ненормативный
правовой акт принят налоговым органом по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Основанием для начисления налога на добавленную стоимость, пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога в виде штрафа явился вывод налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в нее дохода, полученного от сдачи в аренду нежилых помещений - 05.12.2018
Федеральная налоговая
служба в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока обратилась в суд с жалобой на действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий указывает на то, что частичная выплата заработной платы производилась на основании судебных актов суда общей юрисдикции, согласно которым долг по заработной плате подлежал взысканию с должника в пользу работников без удержания Н - 13.08.2018
Установив, что
сумма документально подтвержденных расходов превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, налоговый орган уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Доказательств того, что результат расчета налоговым органом налоговых обязательств в части определения полученного предпринимателем дохода и произведенных расходов не соответствует фактическим услови
- 18.07.2018
Исчисление недоимки
исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, приведет к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога. - 09.07.2018
Суды, отказывая
в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ. - 09.07.2018
Установленный п.
9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател
- 22.10.2018
В ходе
проверки расчета 4-ФСС органом фонда социального страхования было установлено, что у ООО имеется задолженность по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Фонд выставил требование о взыскании долга. Но компания обратилась в суд с заявлением о признании факта утраты возможности принудительного взыскания ФСС задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхован - 19.09.2018
Предпринимателю было
отказано в перерасчете суммы страховых взносов, начисление страховых взносов производилось на основании предоставленных налоговым органом сведений о доходах ИП без учета его расходов.Итог: судьи поддержали позицию предпринимателя. Для определения размера подлежащих уплате страховых взносов подлежала учету информация о доходах ИП за спорный период, ум
- 12.09.2018
Установив, что
у предпринимателя имеется задолженность по страховым взносам за 2016 г. в сумме 23 153 руб. 30 коп., суд апелляционной инстанции сделал правильные выводы о наличии у фонда обязанности по возврату предпринимателю излишне взысканных страховых взносов, пеней за вычетом числящейся за ним задолженности, то есть в сумме 196 278 руб. 16 коп., а также об отсутствии у него оснований для удержания пени по страховым взно
- 06.02.2019 Письмо Минфина России от 16.01.2019 г. № 03-04-05/1564
- 06.02.2019 Письмо Минфина России от 16.01.2019 г. № 03-04-05/1560
- 06.02.2019 Письмо Минфина России от 16.01.2019 г. № 03-04-05/1539
- 06.02.2019 Письмо Минфина России от 16.01.2019 г. № 03-04-05/1329
- 17.01.2019 Письмо Минфина России от 11.12.2018 г. № 03-04-05/89863
- 11.01.2019 Письмо Минфина России от 27.11.2018 г. № 03-04-05/85652
- 06.02.2019 Письмо Минфина России от 16.01.2019 г. № 03-15-06/1479
- 14.12.2018 Письмо Минфина России от 23.11.2018 г. № 03-15-06/84603
- 27.11.2018 Письмо ФНС России от 13.11.2018 г. № БС-3-11/8304@
Комментарии