Новости / Новости ФНС / Декларационная кампания 2012 года Пора отчитаться о своих доходах!

Декларационная кампания 2012 года Пора отчитаться о своих доходах!

25.03.2012
УФНС по Новгородской области

Завершен очередной налоговый период, которым для плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является календарный год, а это означает, что для жителей Новгородской области наступило время сдачи налоговой отчетности.

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области напоминает, что налоговые органы области с 10 января 2012 года приступили к приему деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2011 году.

Кто и когда должен подавать декларацию

Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не позднее 2 мая 2012 года представить налоговую декларацию по итогам 2011 года обязаны:

- физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3 –х лет; от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения; по договорам уступки права требования по договорам долевого участия в строительстве;

- физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (например: по суммам доходов, полученных от сдачи жилья внаем, от оказания платных услуг (репетиторство, помощник по хозяйству, няня, домработница, сиделка), выполнения ремонтно-строительных и сантехнических работ);

- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог, в том числе в виде заработной платы, выплачиваемой в «конвертах»;

- физические лица, в пользу которых в 2011 году были заключены договоры дарения.

Следует учесть, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). В этом случае, необходимо подать в инспекцию по месту жительства соответствующее заявление и документы, подтверждающие степень родства;

- физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", когда сумма налога, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченного налога в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа в размере 1000 рублей за месяц.

- индивидуальные предприниматели - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (например, конкурсные управляющие).

Любой добросовестный гражданин обязан соблюдать законы государства, в котором живет, а значит самостоятельно декларировать доходы и уплачивать законно установленные налоги. Не стоит дожидаться, когда вас уличат в несознательности налоговые органы. Ведь тогда помимо налога придется еще заплатить штраф.

Если же будет признано, что деятельность физического лица, извлекающего таким образом доходы, относится к предпринимательской, такой предприниматель может быть привлечен к ответственности не только по статьям 119 и 122 Налогового Кодекса РФ, но в конкретной ситуации - по статьям 116 Налогового кодекса, 14.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ и 171 Уголовного кодекса РФ.

Внимание! В случае непредставления в установленные сроки в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы, но не менее 1 000 рублей. (ст. 119 НК РФ).

В добровольном порядке декларацию вправе представить граждане, желающие получить стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. Например: в случае покупки жилья, оплаты медицинских или образовательных услуг (в том числе за детей и пр.) и т.д. Налогоплательщики, на которых не возложена обязанность по представлению декларации, вправе ее представить в течение всего 2012 года.

Примечание: Вычеты не предоставляются физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13 процентов, в частности, к ним относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН и ЕНВД).

Порядок представления декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из трех способов ее представления (п. 4 ст. 80 НК РФ):

- лично или через своего представителя (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности) ;

- по почте (обязательно ценным письмом с описью вложения и уведомлением);

- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).

Кроме того, отправить декларацию в электронном виде можно через www.gosuslugi.ru.

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 год представляется по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ – 7-3/760@, зарегистрированным в Минюсте РФ 12.12.2011 № 22575.

Для удобства заполнения декларации Федеральной налоговой службой разработана специальная программа «Декларация 2011». Программный продукт значительно упрощает заполнение декларации: повторяющиеся данные вставляются автоматически (например, ИНН), автоматизированы все расчеты. Программу можно записать на магнитный носитель, обратившись в налоговый орган.

Данную программу можно также найти на сайтах ФНС России www.nalog.ru, УФНС России по Новгородской области www.r53.nalog.ru.

Подробную информацию по вопросам организации приема деклараций, консультации по их заполнению можно получить в налоговой инспекции по месту постоянного жительства физического лица-налогоплательщика или по телефонам «горячей линии» инспекций, указанных на сайте УФНС России по Новгородской области www.r53.nalog.ru.