Двойное налогообложение Чехия - Россия

[Sevift]

Здравствуйте. Хочу обратиться к профессионалам с вопросом.
Российская фирма OOO "" хочет заключить договор с чешской фирмой об оказании ИТ услуг по доработке программного кода приложений. ООО посылает задание чешской фирме, она его выполняет и присылает назад по электронной почте программный код приложения. Какие российские налоги будет платить российская фирма с сумм перечисленных чешской компании?

[Li Si Tsin]

При перечислении удержите 20% от суммы платежа как налог на прибыль, заплатите налог, отразите в декларации по НПР в РФ.
Остальное - отправить чехам.
Примечание: не забывайте вкл. условие об удержании налога в РФ в текст договора. При необходимости чехи затребуют у Вас документы для подтверждения уплаты налогов и зачтут у себя.

[Александр]

При чем здесь двойное налогообложение? Обычная внешенторговая сделка - российское ООО заключило договор с чешской фирмой на оказание услуг. Услуги были выполнены чешской фирмой, очем будет свидетельствовать акт приемо-передачи и сами материалы. Чешская фирма выставит вам инвойс - вы его оплатите. Для вас это затраты, для чехов - выручка. Они сами без вас будут платить свои налоги. Мда-а-а. Мрак.

[Li Si Tsin]

При чем здесь двойное налогообложение? Обычная внешенторговая сделка - российское ООО заключило договор с чешской фирмой на оказание услуг. Услуги были выполнены чешской фирмой, очем будет свидетельствовать акт приемо-передачи и сами материалы. Чешская фирма выставит вам инвойс - вы его оплатите. Для вас это затраты, для чехов - выручка. Они сами без вас будут платить свои налоги. Мда-а-а. Мрак.

Удивительно точно сказано!
Особенно последний абзац.

Да, сами услуги будут выполнены в Чехии, так зато заказчик и эксплуататор конечного программного продукта в РФ числится. При этом российской стороне будет передано право на некий программный продукт (или ноу хау, которая его значительно улучшит), а не провоз по территории Чехии картошки на авто и которая действительно, войдет в стоимость картошки как расходы на перевозку. При этом у чехов -исполнителей постоянного представительства в РФ нет.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (далее - налоговые агенты) выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в ст. 309 НК РФ.
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем те, которые содержатся в российском налоговом законодательстве, то применяются правила и нормы международного договора (статья 7 НК РФ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 310 НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период по форме, утвержденной приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@, зарегистрированным Минюстом России 05.05.2004, регистрационный № 5781. http://www.nalog.ru

С 17.11.1995 действует Конвенция РФ и Чехией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. 27.04.2007 подписан Протокол к Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.http://www.offshorewealth.info

Тройное налогообложение получается!

[Александр]

Хорошо, продолжим. Ну что вы придумываете, о какой передаче прав вы ведете речь. Обычный договор об оказании услуг. Место оказания услуг -Чехия. Место нахождения заказчика - Россия. Это не доход, а выручка (income). Чехи выпускают инвойс с НДС=0. Пример - компания Скайп, которой наверняка пользуетесь.мрак

[Li Si Tsin]

Хорошо, продолжим. Ну что вы придумываете, о какой передаче прав вы ведете речь. Обычный договор об оказании услуг. Место оказания услуг -Чехия. Место нахождения заказчика - Россия. Это не доход, а выручка (income). Чехи выпускают инвойс с НДС=0. Пример - компания Скайп, которой наверняка пользуетесь.мрак

Приветствую!
Не очень понял, причем тут СКАЙП, ну да ладно.
Давайте обсудим поподробнее вот это:
обычный договор об оказании услуг - а что же чехи в инвойсе и в договоре напишут? Абстрактные услуги по доработке кода программного обеспечения? Полагаю, хоть раз на ТЗ, да сошлются. Где написано, что ранее ПО просто "бегал", а теперь еще и начать "летать" должен
Услуга - это то, что не имеет материального наполнения. И не меняет свойства основного продукта. Типа "заверните 100 грамм колбаски". В итоге получается колбаса "до" предоставления услуги по заворачиванию, и "после".

А здесь - именно изменяется свойство исходного товара (ПО), оно дорабатывается в лучшую сторону, появляется нечто новое. А это уже "интеллектуальный капитал".

[Александр]

Да какая разница что делала чешская фирма - дорабатывала софт или консультировала по доработке или вообще продала российскому ООО ведро картошки. Никакого отношения к двойному налогообложению это не имеет. Зачем-то упомянули ст. 309 НК РФ. Причем здесь это? Это относится к пассивным доходам происхождением из России или доходам (а не выручка) от деятельности на территории России иностранной компании. Не вводите в заблуждение того, кто задал этот вопрос. Чехи оказали услугу консультационную или просто продали софт - выставили инвойс с чешским НДС =0 (см. Директиву ЕС номер писать не буду) и все. ООО оплатила этот инвойс. На этом все заканчивается. А компанию Скайп привел а пример специально. Вы распечатайте инвойс Скайп и изучайте его. Очень полезно. Мрак....

[Kupa]

Действительно - мрак...
Пункт 2 статьи 309 НК РФ: Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
И причем тут Соглашение об избежании двойного налогообложения?

[Lasto]

А не будет здесь так, что "каждый" отдельно все платит?
Т.е. Вы как здесь кто-то уже написал ничего платите, только работу.
Получаете инвойс, и чехи уже сами будут платить налоги.

[Nere]

Здравствуйте. Хочу обратиться к профессионалам с вопросом.
Российская фирма OOO "" хочет заключить договор с чешской фирмой об оказании ИТ услуг по доработке программного кода приложений. ООО посылает задание чешской фирме, она его выполняет и присылает назад по электронной почте программный код приложения. Какие российские налоги будет платить российская фирма с сумм перечисленных чешской компании?

Где-то пол года назад знакомый находился в подобной ситуации, только там была Франция-Россия

[Nere]

Где-то пол года назад знакомый находился в подобной ситуации, только там была Франция-Россия

Уже не помню, как , то ли знакомые посоветовали, то ли он сам в интернете нашёл. Но связался он с этой компанией http://eltoma-global.ru, а они как раз и специализируются на подобных вещах. Насколько помню, налоги в этом случае не сильно отличаются, но вам лучше самим обратиться в эту фирму. К стати, знакомы остался очень доволен, ему всё подробно объяснили и за очень скромную плату.