Поставщик забыл выставить счет-фактуру.

[Письмо в редакцию]

Мы являемся ИП.

С 2008 г по май 2010 мы являлись субарендаторами нежилого помещения у МО.
Арендатору, мы выплачивали сумму, установленную в договоре аренды, которая включала в себя оплату за комунальные услуги, электроэнергию и т.д.
В мае 2010 года договор был расторгнут, и мы окончательно расчитались.
В соответствии с договором, все расчёты производились в полном объёме и в установленные сроки.

В сентябре 2010 года выяснилось, что Арендатор не уплачивал НДС. Арендатор получил письмо из налоговой.

В связи с этим арендатор потребовал с нас, возмещение суммы НДС, которую он забыл включить в сумму арендной платы, пригрозив разбирательством в суде.

Обязаны ли мы возмещать ему эту сумму?

Через несколько дней арендатор потребовал от нас что бы мы подписали (задним числом) акты оказанных услуг и счета фактуры, ссылаясь на ст. 168,169 НК РФ.

Обязаны ли мы теперь подписывать эти акты, если в той же ст. 169 ч. 3 говорится: При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. ?

[Татьяна Суфиянова]

Поставщик забыл выставить счет-фактуру.

Вы заключили договор, в котором указана была сумма платы за аренду. Оплачивали Вы своевременно и в полном объеме. Договор расторгнут, претензий по сданному после аренды имуществу нет. Вы не несете больше никаких дополнительных расходов перед Вашим поставщиком. То обстоятельство, что он сам у себя в учете забыл правильно исчислить налог - это уже его проблемы. Он просто хочет свою ошибку исправить за Ваш счет. Если он был обязан платить НДС, то он обязан был и предоставлять счет-фактуры. Но он этого не делал. Почему Вы должны отвечать за его ошибки. Вы не должны подписывать задним числом никакие документы. Если поставщик просто переделает у себя документцию таким образом, что НДС (его ошибку) платить Вам не придеться, то пойти на встречу ему можно, но так - это будет глупо. Суд будет на Вашей стороне. Еще раз повторюсь - покупатель не должен отвечать за ошибки в налоговом учете у своего поставщика. Пришла счет-фактура - хорошо, не пришла, значит так поставщику надо, оплатили по договору сумму и все. Удачи.

[yuriaks]

Я бы не утверждал так однозначно, как Татьяна Суфиянова : Суд будет на Вашей стороне

Судебная практика неоднозначная, все зависит от условий договора.

Анализ сложившейся арбитражной практики наоборот позволяет сделать вывод о том, что арендатор (продавец) имеет право взыскать с субарендатора (покупателя) сумму НДС дополнительно к сумме арендной платы (цене товара), даже если упоминание о налоге отсутствовало в договоре и сумма НДС не была предъявлена субарендатору изначально.

А расторжение договора субаренды не освобождает субарендатора от уплаты арендной платы за аренду имущества во время действия договора.

Еще раз подчеркиваю, судебная практика неоднозначная, есть разные решения.

[Татьяна Суфиянова]

Поставщик забыл выставить счет-фактуру.

Дело в том, что арендодатель задним числом не имеет право начислять сверху НДС на ту сумму арендной платы, которая по договору была полностью уже оплачена. Можно, я не спорю, выделить внутри бывшей суммы арендной платы сумму НДС и получиться, что просто переписываются акты и получаются счет-фактуры. Но доплачивать ничего не нужно.