Показано с 1 по 3 из 3
  1. #1
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    Одобряю Что я могу сказать за Сингапур? Подписали DTA! И это не плохо!

    Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения

    На этот раз - между правительством РФ и правительством Республики Сингапур.

    Соглашение направлено на обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере.

    Документом регламентируются правила налогообложения доходов юридических и физических лиц, являющихся резидентами одной из сторон, - доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности, международных перевозок, дивидендов, процентов, роялти и отдельных доходов физических лиц. Соглашением гарантируется недопущение налоговой дискриминации, регулируется процедура рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, обмен информацией между компетентными органами, определяются методы устранения двойного налогообложения.
    Вот чего пишут:
    СИНГАПУР
    НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


    ВСТУПЛЕНИЕ
    Сингапур как международный финансовый центр предлагает значительные налоговые льготы и благоприятный инвестиционный климат в качестве базы для развития регионального и международного бизнеса компаний.

    В Сингапуре осуществляется территориальный принцип налогообложения: если менеджмент компании находится за пределами Сингапура, прибыль от иностранных источников не подлежит налогообложению в Сингапуре, при условии что она не переводится в Сингапур.

    С 1 января 2003 г. в Сингапуре применяется одноуровневая система налогообложения (one-tier taxation system), согласно которой все полученные акционером дивиденды освобождаются от налогов и не содержат сумму франкирования дивидендов (franking credit, т.е. дополнительной суммы, выплачиваемой компанией в счет налога на дивиденды).

    В Сингапуре также отсутствуют налоги на прирост капитала, инвестиционный доход и банковские проценты.

    В целом, Сингапур остается одной из юрисдикций с наиболее низкими налогами в Азии, опережая КНР (ставка налога на прибыль – 25%), Тайвань (25%), Малайзию (26%), Таиланд (30%) и уступая только лишь Гонконгу (16,5%).

    СУЩЕСТВУЮЩИЕ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В СИНГАПУРЕ
    Налог на доход компаний

    Программа подачи налоговых деклараций в Управление внутренних доходов Сингапура

    Налоговые освобождения на доход, полученный из-за рубежа

    Налог на товары и услуги (GST, Goods and Services Tax) или НДС (VAT)

    Налоги у источника

    Налог на доходы физических лиц, гонорары директоров

    Сбор за иностранных рабочих

    Налог на недвижимость

    Гербовые сборы

    Налоги на доход компаний

    Начиная с 2008 налогового года фиксированная ставка налога на доход компаний составляет 18% (т.е. на доход, полученный в течение финансового года, закончившегося в течение 2007 г.). На новые компании, созданные в Сингапуре, распространяется трехлетнее освобождение от налога на первые 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода. На доходы до 300 000 сингапурских долл., применяется ставка в размере 9%.

    Налоговое резиденство определяется на месту расположения управления и контроля над деятельностью компании. Обычно принимается во внимание место проведения собраний совета директоров для осуществления фактического контроля.

    При налогообложении используется территориальный принцип: налог начисляется на доходы, происходящие или возникшие в Сингапуре, а также на доход, полученный в Сингапуре из иностранных источников.

    Сумма налога начисляется на основе дохода, полученного компанией в течение прошлого налогового года (периода). Налоговым периодом признается календарный год, однако в отношении прибыли компании обычно будет применяться отчетный (финансовый) год. Компания декларирует полученный доход, после чего Финансовая инспекция по налогообложению доходов (Comptroller of Income Tax) рассчитывает сумму налога.

    В Сингапуре не устанавливается фиксированная дата начисления налогов. Начисленный налог подлежит уплате в течение одного месяца с момента выпуска налоговым органом платежного извещения (notice of assessment) вне зависимости от подачи компанией уведомления о возражении (notice of objection) или его отсутствия.

    Допускается подача заявления в Финансовую инспекцию по налогообложению доходов (Comptroller of Income Tax) о переводе компании на выплату налогов на ежемесячной основе, однако инспекция не обязана предоставлять данные условия заявителю.

    Полное освобождение от налога на 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода в первые три года работы компании может быть получено при соблюдении следующих условий:

    Быть компанией зарегистрированной в Сингапуре;
    Быть налоговым резидентом Сингапура;
    Имеет не более 20 участников в базисный период, относящийся к этому году;
    Все учредители должны быть физическими лицами в базисный период, относящийся к этому году.
    Даже если компания не удовлетворяет вышеуказанным требованиям, она будет иметь следующие льготы: 75%-й налоговый вычет на первые 10 000 сингапурских долл. прибыли компании (фактическая ставка налога составляет 4,5%) и 50%-й налоговый вычет на 290 000 сингапурских долл. прибыли компании (фактическая ставка налога – 9%).

    Программа подачи налоговых деклараций в Управление внутренних доходов Сингапура

    Компания, зарегистрированная в Сингапуре, доход которой получен на территории Сингапура или переводиться в Сингапур обязана подавать декларацию на прибыль, так же называемую формой С.

    Сингапурская компания обязана предоставить налоговым органам заполненную форму вместе с расчетом налога и подтверждающими документами до 31 июля каждого года.

    Управление внутренних доходов Сингапура выпустило циркуляр, рекомендующий плательщикам налога на прибыль предприятий предоставлять налоговую декларацию вместе с финансовой отчетностью, соответствующей Стандартам финансовой отчетности Республики Сингапур. Аудит финансовой отчетности не является обязательным. В случае если компания не предоставит финансовую отчетность, Управление может отказать в приеме налоговой декларации и применить по отношению к компании штрафные санкции. Кроме того, штраф может быть наложен, в случае если данная отчетность не будет подготовлена в установленные сроки.

    Расчет даты подачи первой формы С зависит от окончания финансового года компании:

    Дата учреждения компании
    Любая дата в 2006 г.
    Любая дата в 2006 г.

    Дата окончания финансового года
    Любая дата в 2006 г.
    Любая дата в 2007 г.

    Дата подачи первой форма С
    До 31 июля 2007 г.
    До 31 июля 2008 г.


    В последующем форма будет приходить в марте каждого года последующим за годом подачи первой формы С.

    Налоговые освобождения на доход, полученный из-за рубежа

    Сингапурские компании могут получить освобождение от налога на доход перечисленный из-за рубежа от оказанных услуг, прибыли дочерних компаний, полученных дивидендов и при выполнении следующих условий:

    Высшая ставка налога в иностранном государстве, откуда получен доход не менее 15% в год получения дохода.
    Зарубежный доход был обложен налогом в стране происхождения.
    Под доходом от услуг понимаются профессиональные или технические консультации, оказанные в рамках осуществления коммерческой деятельности через фиксированное место за рубежом.

    Компания, претендующая на налоговые освобождения, должна предоставить следующую информацию:

    Размер дохода;
    Вид деятельности, от которой произошел доход;
    Страну происхождения дохода;
    Высшую ставку налога в стране происхождения дохода;
    Сумму заплаченного налога.
    Налог на товары и услуги (GST, Goods and Services Tax) или НДС (VAT)

    Налог на товары и услуги установлен в размере 7%, начиная с 1 июля 2007, и 5% в период с 1 января 2004 до 30 июня 2007. Область применения: налог на товары и услуги применяется по отношению к товарам и услугам, предоставляемым на территории Сингапура, а также на импортируемые в Сингапур товары. Налог на импортируемые товары считается на основе цены CIF (cost, insurance and freight) плюс пошлина, если она применима к данной категории товаров.

    Поставщики товаров и услуг разделяются на две категории: облагаемые налогом (по нулевой или стандартной ставке налога) и необлагаемые налогом (освобожденные от уплаты налога или находящиеся вне области его применения).

    Поставщик, находящийся вне области применения налога – частные операции/продажи в третьих странах/продажи в пределах складов в бондовой зоне. К освобожденным от уплаты налога операциям относятся продажа или сдача в аренду недвижимости и определенные финансовые услуги.

    Существует обязательное требование к регистрации GST в Сингапуре если годовой налогооблагаемый оборот компании превышает или превысит 1 000 000 сингапурских долл. Если Вы должны зарегистрироваться в системе GST, то Вы обязаны это сделать в течении 30 дней с момента возникновения обязанности. Если компания осуществляет деятельность только вне области применения налога, даже если ее оборот компании превышает миллион сингапурских долларов компания, то она не обязана регистрироваться в системе GST.

    Налоги у источника

    Налог у источника удерживается от определенных платежей компаниям нерезидентам и включает в себя следующие виды платежей, перечисленных в статье S45 Налогового Акта Республики Сингапур.


    Источник происхождения дохода
    Ставка налога

    Проценты, комиссии, выплаты или иные виды платежей в отношении займов или иных видов задолженностей
    15%

    Роялти или единовременные выплаты за использование движимого имущества
    10%

    Выплата за права пользования научной, технической или коммерческой информацией
    10%

    Рента или иные платежи за использование движимого имущества
    15%

    Техническая помощь, сервисы, услуги (относятся только к работе, произведенной непосредственно в Сингапуре). Если услуги оказываются электронными средствами через интернет, электронную почту, по телефону без личного присутсвия персонала обслуживающей компании в Сингапуре, тогда налог у источника не применим.

    Если оплата за техническую помощь, сервисы, услуги производится нерезидентам физическим лицам.


    По ставке налога на прибыль в текущий момент


    20%

    Управленческие услуги (не применяется, если возмещаются расходы между головным офисом и филиалами)
    По ставке налога на прибыль в текущий момент

    Оплаты услуг за бухгалтерию зарубежным провайдерам 15%

    Коммисия зарубежным агентам 15%


    Гонорары нерезидентам директорам сингапурских компаний

    18%


    Налог у источника уплачивается до 15 числа месяца следующего после даты оплаты.

    Если применяются соглашения об избежании двойного налогообложения, то будут действовать ставки, предусмотренные соглашениями с соответствующими странами.


    Налог на доходы физических лиц, гонорары директоров

    Резидентом Сингапура является гражданин Сингапура, лицо, находящееся в Сингапуре на постоянном месте жительства или лицо, физически присутствующее в Сингапуре более 183 дней в календарном году. Доход резидента облагается налогом по прогрессивной ставке от 0% (доход менее 20 000 сингапурских долл. за год) до 20% (доход свыше 320 000 сингапурских долл. за год) Нерезидентом является лицо, физически присутствующее в Сингапуре менее 183 дней в календарном году. Граждане Сингапура или лица, находящиеся в Сингапуре на постоянном месте жительства, считаются резидентам, если данные лица не выбрали систему обложения налогом для нерезидентов.

    Доход от занятости в течение кратковременного периода освобождается от налогов, в случае если присутствие в Сингапуре составляет менее 60 дней. Доход от работ по найму и иной доход, в частности, доход от недвижимости, подлежит обложению налогом по ставке в 15%, если нерезидент находился в Сингапуре более 60 дней, но менее 183 дней.

    Если работа по найму осуществляется в Сингапуре, полученный доход подлежит обложению налогом в Сингапуре. Данный налог не применяется в отношении дохода, полученного от работ по найму, осуществленных за пределами Сингапура. Если лицо, не являющееся налоговым резидентом, выполняет работы по найму в Сингапуре в течение менее чем 60 дней в текущем календарном году, полученный им доход освобождается от налога. Данное освобождение не распространяется на членов совета директоров компаний.

    Если вознаграждение директоров выплачивается в Сингапуре, местом происхождения данного вознаграждения рассматривается Сингапур. Если вознаграждение выплачивается члену совета директоров, не являющемуся резидентом Сингапура, данное вознаграждение подлежит обложению налогом по ставке налога на доходы компании в размере 18%. Вознаграждение члену совета директоров, являющемуся резидентом Сингапура, подлежит обложению налогом по прогрессивной ставке от 0% до 20% в зависимости от дохода данного лица.

    Сбор за иностранных рабочих

    В некоторых областях деятельности применяет сбор за использование иностранных рабочих в размере, не превышающем 500 сингапурских долл. за каждого рабочего в месяц.

    Налог на недвижимость

    Налог распространяется на любое недвижимое имущество, включая дома, постройки, землю и уплачивается предварительно в январе каждого года на основе текущей ставки налога и годовой стоимости помещения (Annual Value). Годовая стоимость помещения составляется на основе анализа Управлением внутренних доходов Сингапура (IRAS) среднерыночной стоимости аренды аналогичной по параметрам недвижимости, не включая расходы на мебель, улучшения, плату за облуживание.

    Обычно пересмотр стоимости происходит раз в год, но управление имеет право пересмотреть ее в любой момент, если рыночная цена на аналогичную недвижимость изменится.

    Ставка установлена в размере 4% от годовой стоимости недвижимости используемой владельцем для личного проживания и 10% в отношении иных домов, земли, зданий и построек. В 2008-2009 гг. предусмотрен возврат 100 сингапурских долл. из суммы налога на жилые помещения, используемых владельцами для личного проживания.

    Гербовые сборы

    Гербовые сборы применяются только в отношении документов, связанных с акциями, ценными бумагами и недвижимым имуществом. Ставки гербового сбора варьируются в зависимости от характера документа и ценности указанного в нем имущества. Гербовый сбор по договорам о передаче акций был отменен 30 июня 2000 г. Гербовый сбор при продаже недвижимости в течение трех лет после приобретения (взимание прекратилось в 1997 г.) был официально отменен в 2003 г.


    НАЛОГОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ

    Республика Сингапур заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами мира. Соглашение об избежании двойного налогообложения с КНР заключено 11 июля 2007 г., соглашения с Российской Федерацией и Украиной в настоящее время ожидают ратификации. В случае если доход получен в стране, заключившей с Сингапуром соглашение об избежании двойного налогообложения, компании предоставляются налоговые зачеты на сумму уплаченных зарубежом налогов согласно положениям соглашений. При отсутствии таких соглашений, в одностороннем порядке Сингапуром предоставляются налоговые зачеты в отношении дохода филиалов, процентов, дивидендов, роялти и платы за услуги, имеющих происхождение за рубежом.

    ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ В 2008-2009 ФИНАНСОВЫЙ ГОД
    По информации Министерства финансов в 2009 налоговом году (распространяется на прибыль, полученную в течение 2008 г.) Сингапур намерен предложить следующие налоговые льготы для компаний:

    1. Ослабление условий использования налогового вычета на 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода в течение первых трех лет (компании, зарегистрированные в Сингапуре, выплачивают налог на прибыль компаний по нулевой ставке на первые 100 000 сингапурских долл. дохода в течение первых трех лет после регистрации). В соответствии с новым решением данное освобождение будет применяться, в случае если среди акционеров компании есть, по меньшей мере, одно физическое лицо, которое обладало не менее 10% обычных акций компании в течение налогового года. Остальные акционеры компании могут быть юридическими лицами. Ранее условием получения данного налогового вычета было отсутствие среди акционеров юридических лиц. Ранее созданные компании смогут воспользоваться данным налоговым вычетом при условии, если налоговый год 2009 является одним из первых трех лет создания компании.

    Основная ставка налога на прибыль компаний (составляющая 18% на сумму налогооблагаемого дохода, превышающую 300 000 сингапурских долл.) оставлена без изменений.

    3. Налоговый вычет в отношении расходов, понесенных на разработку и внедрение (R&D), увеличен с 100% до 150%, при этом снято требование, ограничивающее компании разработкой новых технологий только в действующей сфере деятельности компании.

    Новая ставка налогового вычета будет применяться, в случае если расходы на разработку и внедрение были понесены в Сингапуре или переданы на аутсорсинг компании, находящейся в Сингапуре. На расходы на разработку и внедрение, понесенные за пределами Сингапура, распространяется налоговый вычет в размере 100%.

    Компании, несущие расходы на R&D, смогут воспользоваться налоговой льготой в виде 50%-го освобождения от налогов первых 300 000 сингапурских долл. прибыли компании в течение 3 лет. Сингапур также намерен компенсировать до 225 000 сингапурских долл. убытка компаний, в случае если компания в течение налогового года использовала не менее 150 000 сингапурских долл. на R&D и при этом понесла убытки. Компания, претендующая на компенсацию убытков, должна быть создана в Сингапуре и являться налоговым резидентом Сингапура; число акционеров компании не должно превышать 20 физических лиц, одно из которых должно обладать не менее 10% обычных акций компании в течение налогового года; кроме того, компания не должна получать налогооблагаемую прибыль до участия в данной программе налогового стимулирования. Налоговые льготы по поддержке R&D будут действовать до налогового года 2013.

    4. Сингапурские компании могут списать стоимость построек и неотделимых улучшений на общую сумму в размере 150 000 сингапурских долл. каждые три года, в случае если данные постройки не могут быть рассмотрены как «конструкционные работы» или «расширение территории».

    5. Все сингапурские компании, получившие доход из стран, которые не имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Сингапур, могут получить налоговый вычет в отношении дохода, полученного из данных стран.

    Односторонний налоговый вычет распространяется на все виды прибыли, полученные за пределами Сингапура. Сумма налогов, выплаченных за рубежом сингапурской компанией, должна быть не менее минимальной суммы аналогичного налога в Сингапуре, кроме того, данная налоговая льгота не распространяется на доход, полученный на территории Сингапура.

    Данная налоговая льгота будет действовать в период с 16 февраля 2008 г. по 15 февраля 2013 г.

    Более подробно о льготах смотрите здесь.
    Обсудим? У кого текст есть?
    Последний раз редактировалось LionZ; 07.12.2008 в 19:22.

  2. #2

    По умолчанию

    По поводу первой цитаты. Авторы новости запоздали с нею чуть больше, чем на 6 лет, т.к. само соглашение было подписано еще в 2002 году. А в пятницу было первое чтение в ГД по поводу закона о ратификации.

    Обсудим? У кого текст есть?
    Текст есть в Консультанте.

  3. #3
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    LionZ, привет!
    не смущает отсутствие у новости источника?))
    читай проверенное http://www.taxpravo.ru/news/taxpravo...93861051506484
    Обсудим? У кого текст есть?
    текст вот (загляни еще в записку еще)
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •