Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1
    Форумянин Аватар для Диана (СПб)
    Регистрация
    25.12.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    65

    По умолчанию Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.

    Налоговые разницы по авансам выданным и полученным.
    У нас на работе жаркий спор разгорелся.
    В ПБУ 3/2000 (валюта) авансы выданные и полученные с 01.01.08 не переоцениваются.
    А в налоговом учёте переоценку никто не отменял (ст.250, 265).
    Образуются разницы.
    Я настаиваю, что временные:
    ПБУ 18:
    8. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.

    Т.е. начисляются при исчислении курсовой разницы в НУ, а гасятся при признании актива в составе расходов (по услугам проще, по амортизации дольше всего).

    Моя коллега - что постоянные, сначала с одним знаком, потом с другим. Она обосновывает это тем, что в бухгалтерском учёте доходов и расходов, связанных с КР не будет вообще никогда, я делаю акцент на разницах. Нагляднее всего мою точку зрения обосновать на авансах полученных при снижении валютного курса.

    Аванс полученный - 100. Курсовая разница = -5.
    Признаём выручку в бухгалтерском учёте = 100, в НУ = 95.
    Вот 5 - тот самый доход, который формирует бухгалтерскую прибыль в другом по отношению к налоговой периоде.

    Как думаете вы?

  2. #2
    Форумянин Аватар для Диана (СПб)
    Регистрация
    25.12.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    65

    По умолчанию

    1С решила не мучиться и считать разницы постоянными. Клиенты - за ней

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    А при покупке О.С. за ин. валюту. Тоже временные?

  4. #4
    Форумянин Аватар для Диана (СПб)
    Регистрация
    25.12.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    65

    По умолчанию

    Я считаю - да, но учёт настолько затруднён, что народ махнул рукой на штраф по ст.120

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    Но разница в первоначальной стоиомости никогда не будет признана в составе расходов (амортизации) для целей бухгалтерского учета (при повышающемся курсе).
    И еще, по ПБУ 18/02 учет постоянных разниц намного проще, чем временных. Может гл. бух. права с точки зрения практики?
    Последний раз редактировалось volkulak; 14.11.2008 в 13:19.

  6. #6
    Форумянин Аватар для Диана (СПб)
    Регистрация
    25.12.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    65

    По умолчанию

    разная стоимость ОС приведёт к различной сумме амортизации. ПР вести проще, поэтому на том и остановились.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •