Показано с 1 по 9 из 9
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    06.12.2007
    Сообщений
    19

    По умолчанию Возврат НДФЛ

    Здравствуйте! Нужна Ваша помощь. Ситуация в следующем: Мы как налоговый агент вернули физлицу согласно заявления излишне уплаченный НДФЛ (произведен перерасчет в связи с расторжением договора). При очередном перечислении в бюджет НДФЛ мы перечислим сумму за минусом возвращенного налога. А как быть со справкой 2-НДФЛ? Где мы должны показать сумму возврата (договор заключен и расторгнут в 2008 году, т.е НДФЛ полностью 2008 года, прошлого года нет). В общем я заблудилась. Ау-у-у , помогите разобраться

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    А кто Вам сказал, что Вы могли возвращать налог?

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    06.12.2007
    Сообщений
    19

    По умолчанию

    Порядок зачета и ли возврата излишне уплаченного налога установлен ст.78 п.14 НК

  4. #4
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Ivanna, приветствую!
    Порядок зачета и ли возврата излишне уплаченного налога установлен ст.78 п.14 НК
    этот порядок так просто, как Вам показалось, не работает
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    Девушка, извините, но иногда нужно напугать, что бы потом думали, а потом делалали.
    А теперь к делу:
    В Вашем случае, скорее всего доход у физиков определяется с момента получения ими денежных средств или имущества и выполнения работ, оказание услуг (пп.6 п.1 ст.208НК РФ) . То есть при получении физ. лицом аванса и отсутствии выполения работ, оказания услуг Вы "побежали впереди паровоза", и перечислив в бюджет сумму НДФЛ с вознаграждения физ.л. по договору Вы нарушили НК РФ и интересы физ.лица. Но это не страшно, ведь никто же жаловаться не будет.

    В справке Вы в соотвествии с ст.41 НК РФ отражаете сумму дохода, который причитается к получению физиком по договору, с учетом соглашения о его расторжении.
    Если он ничего не делал, и право на доход у него не возникло, то и подавать сведения по нему по форме НДФЛ - 2 не нужно.
    В противном случае, отражаете в составе доходов тот доход, право на который у него возникло, и соотвествующий этому доходу НДФЛ, который вы перечислели в бюджет.
    остальные суммы которые Вы давали или получали от физ. лица в общем случае (в разумных пределах и разумных сроках) доходами физ. л. признаваться не будут.
    Последний раз редактировалось volkulak; 24.10.2008 в 19:16.

  6. #6
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    volkulak, А кто Вам сказал, что Вы могли возвращать налог?

    П. 1 ст. 231 НК РФ.

    скорее всего доход у физиков определяется с момента получения ими денежных средств или имущества и выполнения работ, оказание услуг (пп.6 п.1 ст.208НК РФ)

    В этом пункте такого не написано. Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Другое дело, можно ли аванс считать доходом. Но, прежде чем рассуждать об этом, ИМХО, лучше, если Ivanna, расскажет по-подробнее о каком договоре вообще идет речь.

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    06.12.2007
    Сообщений
    19

    По умолчанию

    Речь идет о депозитном договоре. По условиям данного договора , если депозит расторгается раньше срока, то производится пересчет процентов по ставке "до востребования"-0,2%. А первоначально % ставка была 14%, т.е. выше ставки рефинансирования. Поэтому НДФЛ и начислялся ежемесячно в момент начисления % за месяц.

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    Gene, каюсь, накосячил.
    ИМХО, тут есть два варианта:
    1) восприниамть расхождение как ошибку (ИМХО, ошибки нет, так как условие о снижении процентов было прописано в самом договоре на момент его заключения).
    2) перасчет суммы процентов без совершения ошибки. В таком случае, ИМХО налоговая база определяется на дату востребования вклада. Попробуйте розыскать Пиьсмо Минфина №03-04-06-01/193 от 11.07.2008г. там должны быть изложена позиция согласно которой, при измнении ставки, перасчет сммы налога в предыдущие периоды не производится. ИМХО, но тогда в справке у него будет доход, которого он не получал.
    Т.о. ИМХО, Вам придется отражать в справке 2 - НДФЛ уже скорректированную сумму дохода (исходя из 02 ил -02%?), сумму исчисленного налога исходя из скорректированной суммы дохода, а сумму налога уплаченную - исходя из фактически уплаченных Вами в бюджет сумм. Сумму излише удержанного налого отражаете в строке 5.9. В таком случае, по справке, которая поступит в налоговую Вы как налоговый агент переплатите налог, и в дальнейшем его сможете возвратить. Правда для налоговых агентов - это весьма интересное занятие.
    Конечно, налоговики смогут прикопаться к справке, но из других вариантов могу предложить только корретировку методом "отрицательного дохода". Но ни о том, ни о другом РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ НЕ СОДЕРЖАТ.

  9. #9
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    Ivanna, а проценты причислялись к сумме вклада?

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •