Показано с 1 по 9 из 9
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    17.03.2008
    Сообщений
    40

    По умолчанию Белорусия новый порядок уплаты косвенных при выполнении работ и оказании услуг

    Белорусия новый порядок уплаты косвенных при выполнении работ и оказании услуг

    Занимаемся переработкой, из России сырье в Беларуссию (переработка), ввоз в Россию готовой продукции для реализации.

    Мы считали, что


    от 4 сентября 2004 г. действует соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Белоруссия о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг

    ...
    Статья 5
    Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг

    Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании
    услуг оформляется отдельным протоколом, который является неотъемлемой
    частью настоящего Соглашения. До введения в действие протокола
    действуют нормы законодательства государства каждой из Сторон.
    ...


    Итак протокол Действует (http://www.nds-ks.ru/nview.php?id=1034)

    С 1 мая 2008г. действует Федеральный закон от 01.04.2008 № 34-ФЗ

    О РАТИФИКАЦИИ ПРОТОКОЛА МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ
    ....
    Статья 2

    Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим Протоколом.

    Статья 3

    Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если:
    ...
    2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги;
    ...

    Статья 4

    ...
    Реализация работ, услуг по переработке товаров, ввезенных с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны для переработки с последующим вывозом продуктов переработки на территорию государства другой Стороны, облагается косвенными налогами в соответствии с разделом II Положения, являющегося приложением к Соглашению, на основании документов, указанных в статье 6 настоящего Протокола. При этом налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, оказанных услуг по переработке товаров.
    ...

    Статья 6

    Документами, подтверждающими выполнение работ, оказание услуг, являются:
    1) в отношении работ, услуг, указанных в статье 3 настоящего Протокола:

    копия договора (контракта), заключенного между лицами, являющимися налогоплательщиками государств Сторон;

    копии документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг;
    ...


    В разделе II Положения говорится

    ...
    II. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров
    ...


    изходя из этого т.е. документы представляются как при экспорте
    в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

    Но при наступлении 18 числа мы все таки решили позвонить в налоговую уточнить по данному вопросу, нам ответили "мы пока ничего не знаем, сдавайте как обычно (раньше это было каждый месяц)".
    Решили подать, но с подачей написали письмо, с просьбой разъяснить порядок уплаты косвенных налогов при выполнение услуг при переработки.
    Ждать думаю ответа месяц.

    Так мы не оплатили, то приходит требование об уплате, но что еше самое главное подходит срок 20 число сдачи квартальной декларации.

    Как можно поступить в данной ситуации?

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    17.07.2008
    Сообщений
    4

    По умолчанию вы - исполнитель переработки?

    на сколько я поняла, вы сами занимаетесь переработкой сырья, полученного из Беларуси - так?

    Если да, то скажите - а как вы раньше подавали документы в налоговую?

    Сейчас получается, что у вас нулевая ставка НДС - экспортная. И ее вы можете подтвердить в течение 90 дней.

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    17.03.2008
    Сообщений
    40

    По умолчанию

    Наоборот.

    У нас сырье из России везем в Беларуси (Белоруская сторона перерабатывает), везем обратно готовый товар в Россию.

    До 1 мая 2008 был импорт услуги из Беларусии со всеми вытикающими ставка 0% (т.е. начисление налога 18% на услугу и ее оплата, получение заявления о ввозе из Беларусии от нашей налоговой со штампом оплаты, включение в декларацию (со всеми документами: договор, выписка банка об оплате услуги и налога 18%, акт выполненых услуг, накладная, счет-фактура) и только после этого можно поставить на возмещение, потом 3-5 месяцев камеральная проверка если все нормально возврат суммы на р/сч т.е. 18% которые начислили.
    Если работаете каждый месяц то готовьтесь исключить из оборота сумму за 4-5 месяцев до первого возврата, потому что данная процедура будет идти каждый месяц, независимо от того что НДС сейчас квартальный, если работаете с Белорусией каждый месяц.

    Но полному перечню документов лучше почитать ПОЛОЖЕНИЕ между Россией и Белорусией

    ----


    При экпорте из России в Беларуси - ставка 0%, в период до 90 дней с момента отгрузки необходимо подтвердить, т.е. нужно будет получить от Белоруских клиентов заявление о ввозе товара из России в Беларусию с отметкой налогового органа Беларусию об уплате Белоруским клиентом налога который он начислит.
    С этим заявление с договором и с оплатой услуги подается с декларацией по НДС. Налоговый орган делает камеральную проверку в течении 3-х месяцев, и дает вам результат подтверждает ее или нет.
    Если заявления нет то на 91 день вам необходимо начислить НДС оплатить. И ждать заявления от Белорусов.

    Но полному перечню документов лучше почитать в разделе II Положения говорится.

    II. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров

    И обратить внимание на сайт http://forum.klerk.ru/forumdisplay.php?f=57
    "Внешнеэкономическая деятельность" на нем про все есть и более подробно.

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    17.07.2008
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    Если вы - заказчик работ по переработке давальческого сырья, то для вас ничего не поменялось.
    У вас никакого экспорта нет - и быть не может.
    При переработке давальческого сырья налоговая база определяется в виде стоимости работ/услуг по переработке.
    Вывод: у вас - импорт услуг. Значит, как и раньше, вы должны каждый месяц представлять в налоговую импортную декларацию и платить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету переработанных товаров.

    Фактически протокол изменил налогообложение только у российских переработчиков (если такие были - что маловероятно). По НК раньше они должны были свои работы/услуги облагать по 18%, а сейчас - по 0% и подтверждать экспортную ставку в течение 90 дней.

    Так что делайте все так, как раньше делали.

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    17.03.2008
    Сообщений
    40

    По умолчанию

    А как на счет

    Статья 3

    Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если:
    ...
    2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги;
    ...


    В данном случае место реализации услуги - это страна Белорусия

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    17.07.2008
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    переработка может быть разная

    Для переработки давальческого сырья - своя специальная норма
    и именно ей надо руководствоваться в вашем случае

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    17.03.2008
    Сообщений
    40

    По умолчанию

    Для переработки давальческого сырья - своя специальная норма
    Что это за специальная норма?

    В Соглашении нечего конкретного и в помине нет, а есть выполнение работ, оказание услуг.

    ...
    Статья 5
    Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг

    Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании
    услуг оформляется отдельным протоколом, который является неотъемлемой
    частью настоящего Соглашения. До введения в действие протокола
    действуют нормы законодательства государства каждой из Сторон.
    ...

    Из

    РАТИФИКАЦИИ ПРОТОКОЛА МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ

    ...
    Статья 3

    Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если:
    ...
    2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги;
    ...

    Или я неправ.

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    17.03.2008
    Сообщений
    40

    По умолчанию

    Только что нашел

    Главбух №14, 2008г.

    Ответ главного специалиста профильного департамента Минфина России.

    ...
    Изготовлены товары из материала заказчика.
    Если из давальческого сырья Российской компании Белорусский партнер производит товары, то организация - резидент РФ заплатит НДС со стоимости услуг по переработке тогда, когда ввезет готовую продукцию в нашу страну. Если же из сырья Белорусского заказчика продукцию изготовили в России, то стоимость услуг облагается НДС по нулевой ставке.

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    17.07.2008
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    ну все правильно - так и надо
    я об этом и писала - изменилось только для российских переработчиков, а для российских заказчиков переработки давальческого сырья белорусами ничего не изменилось

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •