Показано с 1 по 14 из 14
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    21.04.2008
    Сообщений
    39

    По умолчанию Дата учета расходов прошлых лет, первичные документы по которым датированы этим годом

    Коллеги, помогите пжл. Такая ситуация:
    1. 27.10.2006 - года Компания А заключила лицензионный договор с иностранной компанией на использование товарного знака.
    2. согласно договору его условия распространяются на правоотношения, возникшие с 08.06.2005
    3. 28.05.2007 - в Роспатенте договор зарегистрирован
    4. 31.07.2007 - Компания А прекратила свое существование путем присоединения к Компании Б.
    5. 01.09.2007 - заключено Доп. Соглашение к договору от 27.10.2006, в котором Компания Б является правопреемником Компании А.
    6. 06.11.2007 - Доп. Соглашение к договору от 27.10.2006 зарегистрировано в Роспатенте.
    7. Документы (счета, акты выполненных работ) за весь период действия договора выставлены 10.04.2008 на имя Б компании:
    • 08.06.2005 -31.12.2005
    • 01.01.2006- 31.12.2006
    • 01.01.2007- 31.12.2007
    Вопрос: в каком периоде в целях налога на прибыль необходимо учесть эти расходы.

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    28.01.2008
    Сообщений
    72

    По умолчанию

    лицензионный договор с иностранной компанией на использование товарного знака.
    Это прочие расходы (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК). Дата признания прочих расходов определяется по специальной норме - пп. 3 п. 7 ст. 272. Такие затраты можно учесть на дату расчетов по условиям договора, на дату предъявления расчетных документов, на последний день отчетного (налогового) периода. Самостоятельно определите. ))

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    21.04.2008
    Сообщений
    39

    По умолчанию

    Выписка из учетной политики на 2008 :
    2.2. Датой осуществления прочих расходов признавать:
    2.2.2. последнее число месяца, к которому фактически относятся расходы – по арендным платежам, лицензионным платежам (в том числе по лицензионным платежам за использование товарных знаков) и иным подобным расходам;

    то есть получается расходы надо относить к прошлым годам, но документы датированы 2008 годом?

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    28.01.2008
    Сообщений
    72

    По умолчанию

    Ну, перепишите УП, что мешает? Напишите на дату предъявления расчетных документов.

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    П.1 ст.252 НК РФ - к учету принимаются только документально подтвержденные расходы. У Вас документы, подтверждающие получение актов в 2008г. есть?
    В вторых, если Вы не заметили, в п.1 ст.252 НК РФ говорится о расходах, оформленных в соответствии с законодательством. П.4 ст.9 ФЗ "О бухгалтерском учете говорит, что документы оформляются в момент совершения операций, или непосредственно после них. Так что если док. оформлены в 2008г., при грамотном инспекторе могут и пролететь.
    Деньги то Вы когда уплачивали правообладателю?

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    28.01.2008
    Сообщений
    72

    По умолчанию

    У Вас документы, подтверждающие получение актов в 2008г. есть?
    Это излишне, ведь акты датированы, как я понимаю, 2008 годом.

    что документы оформляются в момент совершения операций, или непосредственно после них.
    А какая здесь была операция? )) И почему нерез должен что то оформлять в момент совершения операций? ))
    Если нерез смог оформить документы только в 2008 году, то причем здесь российская компания?
    Возможно, порядок платежей написан в договоре и там написано, что согласно счета и акта. Тогда на расходы относим по дате счета, а не по дате того периода, что изображен в счете.

  7. #7
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Не забывайте еще про
    Статья 256. Амортизируемое имущество
    Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:
    8) приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора.
    Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

    1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие рас
    37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    21.04.2008
    Сообщений
    39

    По умолчанию

    олплата по договору еще не произведена. А УП переписать не можем так как она написана была до присоединенеия и мы по ней учитываем другие договора уже несколько лет. Что нас устраивает.

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    А акты приема - передачи товарного знака (прав на его использование), у Вас есть?
    ИМХО, можно и без актов услуг:
    Консультант:
    Позиция 1. Акт необходим в случае, когда это предусмотрено гражданским законодательством и (или) договором

    Письмо Минфина России от 30.04.2004 N 04-02-05/1/33 "О признании в налоговом учете расходов по гражданско-правовым договорам"
    Финансовое ведомство разъясняет, что для признания расходов налогоплательщиков акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным подтверждающим документом, только если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором.

    Письмо Минфина России от 20.08.2007 N 03-03-06/1/576
    В Письме рассмотрена ситуация, в которой налогоплательщик оплачивает услуги технического доступа к системе безналичных расчетов SWIFT. Согласно договору при отсутствии претензий к качеству услуг обязательства перед клиентом считаются выполненными без составления двустороннего акта об оказанных услугах. По мнению Минфина России, расходы клиента могут быть учтены на основании договора, счета, платежного поручения.

    Письмо Минфина России от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778
    Указывается, что суммы авансовых платежей, полученные в качестве оплаты доступа к системе безналичных расчетов SWIFT, могут быть отнесены на доходы организации без составления двустороннего акта об оказанных услугах.

    Консультация эксперта, 2006
    Автор указывает, что составление акта обязательно только по двум видам договоров: по договору подряда (ст. 702 ГК РФ) и договору возмездного оказания услуг, к которому применяются содержащиеся в ГК РФ общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ).

    Консультация эксперта, 2005
    Автор отмечает, что акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным только в случае, если его составление предусмотрено нормами ГК РФ, а также приводит в качестве примера норму п. 4 ст. 753 ГК РФ, устанавливающую обязанность оформления акта при оформлении строительно-монтажных работ.

    Статья: Учет расходов на услуги кадрового агентства ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 17)
    По мнению автора, при договоре возмездного оказания услуг оформление акта выполненных работ обязательно.

    Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778 ("Консультант", 2007, N 2)
    Автор считает, что заказчик услуг сможет включить в налоговую себестоимость расходы на оплату услуг без акта. В данном случае документами, подтверждающими факт оказания услуг, являются договор, счет, выставленный покупателю, платежное поручение клиента.
    Аналогичные выводы содержит:
    Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778 "Учет в налоговой себестоимости затрат на оплату доступа к системам безналичных расчетов" ("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 24)

    Позиция 2. Акт обязателен только для материальных расходов

    Постановление ФАС Московского округа от 03.04.2007, 10.04.2007 N КА-А40/809-07 по делу N А40-22309/06-127-102
    Суд оставил в силе решение суда первой инстанции, в котором было указано, что законодательством о налогах и сборах не предусмотрено обязательное наличие акта, кроме случаев осуществления материальных расходов (ст. 254 НК РФ).

  10. #10
    Форумянин
    Регистрация
    21.04.2008
    Сообщений
    39

    По умолчанию

    А акты приема - передачи товарного знака (прав на его использование), у Вас есть?
    ИМХО, можно и без актов услуг:


    Да вот я тоже уже думаю, по договору мы платим 2% от выручки. Отчеты от выручки мы должны представить после 15 числа отчетного квартала. Акты по договору не предусмотрены,Хотя они и приложены к счетам. Отчеты за все года сделанынами 2008 годом. То есть получается, что мы могли и без счетов учитывать расходы,то что мы не делали отчеты о выручке это наши проблемы. Правильно я мыслю? Тогда надо сдавать уточенные за прошлые года. На за Компанию А (которая присоединилась ) или за Компанию Б? И чьей УП пользоваться за прошлые года нашей или их.?

  11. #11
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    ИМХО, накосячило до момента присоединения А, значит и она передает декларации до момента присоединения. А после уже будет Б, так как уточненки, насколько я понимаю повлияют и на нее.

  12. #12
    Форумянин
    Регистрация
    21.04.2008
    Сообщений
    39

    По умолчанию

    ИМХО, накосячило до момента присоединения А, значит и она передает декларации до момента присоединения. А после уже будет Б, так как уточненки, насколько я понимаю повлияют и на нее.
    Да я согласна с тобой, это наверное правильный подход

  13. #13
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    volkulak, Meggi, всем привет!
    боюсь "А" уже не сможет подать уточненки, ведь они присоединилось и сейчас его не существует...

    видимо, подавать за "А" будет "Б" как правопреемник...но тут налорг точно возбухнет из серии КРБ закрыта и ничего не можем поделать
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  14. #14
    Форумянин
    Регистрация
    03.11.2007
    Адрес
    г.Орел, регион 57
    Сообщений
    500

    По умолчанию

    Все в сад, ой.. в Суд.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •