Показано с 1 по 7 из 7
  1. #1
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию Агент нерезидент приобрел услуги с НДС. Может перевыставить их принципалу?

    Российский налогоплательщик привлек нерезидента по агентскому договору для поиска, заключения договора и оплаты услуг юридической фирмы.
    Услуги оказывает российская юридическая фирма, но договор с ней заключен от имени нерезидента, который перевыставляет затем затраты российской компании принципалу. Должны с нерезидента удерживать НДС в таком случае и в каком размере? Может ли нерезидент перевыставить счет-фактуру от юриста принципалу для того, чтобы тот принял НДС к вычету?

  2. #2
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Вот еще вопрос - кто должен удерживать НДС с нерезидента, если российский принципал для нереза сам является агентом для российских же предприятий?
    Два варианта:
    1) российский агент, так как он выплачивает деньги нерезу и имеет возможность удержать НДС и перечислить его в бюджет;
    2) российский принципал, так как доход юридически нерезиденту выплачивает он, хоть и через счета посредника.

  3. #3
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    LionZ, Российский налогоплательщик привлек нерезидента по агентскому договору для поиска, заключения договора и оплаты услуг юридической фирмы.
    Услуги оказывает российская юридическая фирма, но договор с ней заключен от имени нерезидента, который перевыставляет затем затраты российской компании принципалу.

    намутили)
    я так понимаю, ты с местом реализации определился?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  4. #4
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Punisher, да там весь замут был связан с иноземным контрактом, поэтому инопартнеры и потребовали, чтобы стороной по консалтингу был нерез, которого они знают и доверяют. А бизнес то весь в РФ и консалтеры часть в РФ, а часть за бугром. Нерез даже счет в РФ открыл, чтобы российским консалтерам с него платить. Теперь эти расходы надо передать российским подразделениям, т.к. нерезу они в полном объеме не нужны, так как часть из них делалась в интересах и за счет бизнеса в РФ. Место реализации в части затрат, приходящейся на российских принципалов, полагаю, что РФ (п.4 ст. 148 НК РФ).

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    30.07.2003
    Сообщений
    746

    По умолчанию

    LionZ,

    Лев, тут, имхо, так:
    1. если российский консалтер знает об истинном приобретателе услуг, то услуга должна быть обложена НДС.
    2. если консалтер этого не знает, то услуга будет оказана без НДС и поставить в вину консалтеру этого никто не сможет.
    3. агент перевыставляет свои реально понесенные расходы, в том числе (если он есть) уплаченный НДС, и это нормально. плательщиком НДС за конс. услуги он не является, поэтому удерживать НДС из компенсируемых сумм формально нельзя.
    4. российский принципал. Тут все интересное. Формально если услуга получена от агента без НДС, то заставить его заплатить этот НДС со ссылкой на закон невозможно. Но в письмах Минфина есть ссылка на применение метода уплаты reverse-charge и уплату налога принципалом, если он знает, что налог должен быть уплачен, но в счете не выставлен. На самом деле это нормально и Kupa, я думаю, подтвердит. Но нашим НК не предусмотрен.
    Как в случае чего доказать право на вычет, я не представляю. Хотя мои коллеги говорят, что однажды такой спор был и прошел успешно, т.к. был понимающий косвенный характер НДСа судья.

  6. #6
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Ohnebart, 1. если российский консалтер знает об истинном приобретателе услуг, то услуга должна быть обложена НДС.
    Не знает, но НДСом все равно обложил. По идее неосновательное обогащение?
    Но в письмах Минфина есть ссылка на применение метода уплаты reverse-charge и уплату налога принципалом, если он знает, что налог должен быть уплачен, но в счете не выставлен.Да готовы и на это пойти, но что тогда с НДСом, уплаченным консалтеру? Получается два раза оплатили? Кроме того "аудиторских" услуг в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ как таковых нет. Только если через толкование, что это смесь бухгалтерско-консультационно-юридическая...

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    26.11.2007
    Адрес
    Москва, Вена
    Сообщений
    220

    По умолчанию

    А че Kupa-то?
    Ссылочку киньте на письмо Минфина. А то сразу послали на три буквы, понимаешь...

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •