Показано с 1 по 16 из 16
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию ставка НДС в счете фактуре

    а как думают коллеги может быть в счета - фактуре указана ставка НДС отличная от 0, 10, 18 %%?

  2. #2
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    04.12.2006
    Сообщений
    50

    По умолчанию

    куда это ты человека послал?

    может, 10/110, 18/118

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию

    Пилкин I,

    нет ,вот может быть именно 6 или 7?

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    04.12.2006
    Сообщений
    50

    По умолчанию

    Пилкин I, нет ,вот может быть именно 6 или 7?

    упал! можно примерчик?!

  6. #6
    Ninok
    Гость

    По умолчанию

    гы, ну если исходить из того что как-то мне выставили счет фактуру с сотыми копеек, я не смогда доказать поставщику что такого зверя нет (ну вот уперлись люди что им сотые копеек девать в начислении ндс некуда, а округлять совесть не позволяет- дикари и главное при проверке ИФНС его приняли, то наверное в вашем случае теоритически возможен ответ - да, если у вас например расчетный НДС по ОС, т.е. сумма выставленного НДС не совпадает с общей реализацией, например такое могло быть при реализации Банком ОС, ранее учтенных с НДС (правда я не уверена что это до сих пор возможно- давно я такие ОС продавала, так вот мы ставили расчтетную ставку исходя из суммы расчетного НДС и стоимости ОС по договору

  7. #7
    Форумянин Аватар для MaTan
    Регистрация
    22.05.2002
    Адрес
    г. Ярославль - г. Москва
    Сообщений
    1,636

    По умолчанию

    ГОР,
    Игорь, ты можешь написать в счет-фактуре всё что угодно, только вряд ли покупатель потом сможет этим счет-фактурой воспользоваться для вычета, а ни для чего другого он по сути и не нужен.
    Статья 169. Счет-фактура
    2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
    5. В счете-фактуре должны быть указаны:
    10) налоговая ставка;
    Статья 164. Налоговые ставки
    1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
    2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
    3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.
    4. ...когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
    ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ
    от 19 июня 2006 г. N 16305/05

    ...
    Отклоняя довод инспекции о несоответствии счетов-фактур положениям статьи 169 Кодекса, суды указали, что в счете-фактуре отражена применяемая экспортером ставка налога.
    Между тем данный вывод судов основан на неправильном толковании и применении норм права.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

    ...
    Налогоплательщик не вправе произвольно по своему усмотрению изменять установленную налоговым законодательством ставку налога.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении услуг на территории Российской Федерации, в отношении услуг, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с этой главой Кодекса.
    Приведенное положение Кодекса исключает предъявление к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком в нарушение положений главы 21 Кодекса.
    ...
    Председательствующий
    А.А.ИВАНОВ
    если у тебяисходя из заполненных строк счета-фактуры не получается сумма налога как цена умноженная на ставку (например потому, что у тебя база расчетным путем определяется и не соответствует цене), то никто тебя не заставляет подгонять ставку в счет-фактуре, каждая строка будет жить самостоятельной жизнью, главное, чтобы строки были заполнены правильно...
    Верх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    04.12.2006
    Сообщений
    50

    По умолчанию

    нет ,вот может быть именно 6 или 7?

    у тебя реализация имущества, при приобретении которого ндс был включен в стоимость что ли?

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    26.08.2003
    Сообщений
    418

    По умолчанию

    MaTan,

    если у тебяисходя из заполненных строк счета-фактуры не получается сумма налога как цена умноженная на ставку (например потому, что у тебя база расчетным путем определяется и не соответствует цене), то никто тебя не заставляет подгонять ставку в счет-фактуре, каждая строка будет жить самостоятельной жизнью, главное, чтобы строки были заполнены правильно...

    вот именно такая проблема и рисуется.
    Татьяна, то есть простой арифметики может и не быть
    сумма налога на равна товар * ставка?
    я правильно понимаю?
    как раз про расчетный путь разговор

    Пилкин I,

    ты знал, ты знал!

  10. #10
    Форумянин Аватар для MaTan
    Регистрация
    22.05.2002
    Адрес
    г. Ярославль - г. Москва
    Сообщений
    1,636

    По умолчанию

    ГОР, Татьяна, то есть простой арифметики может и не быть
    сумма налога на равна товар * ставка?

    ну да, а почему нет? ведь в счете-фактуре не заложены формулы (как, например, бывает в декларации), на основании которых должны получаться значения тех или иных строк/столбцов... зато есть требования заполнять счет-фактуру по установленной форме под страхом отказа в вычете...
    ИМХО тебе просто не оставили выбора...
    Верх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор

  11. #11
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Интересно, а в отношении акцизов та же проблема? Выставил вот ликероводочному заводу спиртзавод счет-фактуру и по декабрьским отгрузкам спирта 2006 года ставку вместо 21,5 руб./л предъявил 23,5 руб./л, как с 01.01.2007. Может ЛВЗ принять неправильный акциз к вычету? Если нет, то в полной сумме, или только в размере "неправильных" двух рублей?

  12. #12
    банкир, банкир... Аватар для GB
    Регистрация
    12.08.2004
    Адрес
    Сейчас - г. Москва
    Сообщений
    607

    По умолчанию

    MaTan, зато есть требования заполнять счет-фактуру по установленной форме под страхом отказа в вычете...

    А разве при реализации подобных ОС счёт-фактура выписывается не на сумму именно "дельты", к которой уже применяется законная ставка? Ну и что, что с накладной различается.

  13. #13
    Форумянин Аватар для MaTan
    Регистрация
    22.05.2002
    Адрес
    г. Ярославль - г. Москва
    Сообщений
    1,636

    По умолчанию

    GB, А разве при реализации подобных ОС счёт-фактура выписывается не на сумму именно "дельты", к которой уже применяется законная ставка?
    хммм... а с чего вдруг на сумму дельты?

    ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ
    от 2 декабря 2000 г. N 914

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
    УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
    КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
    ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

    (в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 N 189,
    от 27.07.2002 N 575, от 16.02.2004 N 84,
    от 11.05.2006 N 283,
    с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ
    от 10.07.2002 N ГКПИ2001-916)

    Утверждены
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 2 декабря 2000 г. N 914

    ПРАВИЛА
    ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ
    И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК
    И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
    НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

    Приложение N 1
    к Правилам ведения журналов
    учета полученных и выставленных
    счетов-фактур, книг покупок и книг
    продаж при расчетах по налогу
    на добавленную стоимость

    (в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.03.2001 N 189,
    от 27.07.2002 N 575, от 16.02.2004 N 84,
    от 11.05.2006 N 283)

    в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;

    в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

    LionZ, а в отношении акцизов та же проблема? Выставил вот ликероводочному заводу спиртзавод счет-фактуру и по декабрьским отгрузкам спирта 2006 года ставку вместо 21,5 руб./л предъявил 23,5 руб./л, как с 01.01.2007. Может ЛВЗ принять неправильный акциз к вычету? Если нет, то в полной сумме, или только в размере "неправильных" двух рублей?
    ну в 22 главе аналога 169-ой нет, но я б на твоем месте, Лёва, счет-фактуру поменяла. Во-первых у тебя кривой не только акциз, но и НДС (ты ж акциз в базу по НДС включаешь),так что как минимум тебе в вычете по НДС могут отказать (в полной сумме ИМХО), ну и с акцизом тоже будет геморр...
    Верх упорства: набирать неверный пароль, пока компьютер не согласится...(с) неизвестный автор

  14. #14
    Форумянин
    Регистрация
    04.12.2006
    Сообщений
    50

    По умолчанию

    рецепт от мнс

    Вопрос: Просим разъяснить порядок оформления счетов-фактур в качестве основания для предъявления указанной в нем суммы НДС к вычету или возмещению, выставленных нашей компании, в случае, если она выступает покупателем основного средства, балансовая стоимость которого у продавца включает уплаченный ранее НДС.

    Ответ:

    УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 12 октября 2004 г. N 24-11/65554

    Согласно пункту 3 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
    Следовательно, в счете-фактуре при реализации указанного имущества должна быть указана сумма налога, исчисленная с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.
    При этом в графе 4 "Цена товара" счета-фактуры указывается полная цена реализации, а не межценовая разница. Покупатель такого имущества согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость, указанную в счете-фактуре, то есть исчисленную с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.

    Заместитель руководителя
    Управления Министерства РФ
    по налогам и сборам по г. Москве
    Н.В. Желудова


  15. #15
    Форумянин
    Регистрация
    04.12.2006
    Сообщений
    50

    По умолчанию

    ышо один:

    Вопрос: Просим разъяснить, как правильно оформить счет-фактуру при реализации служебного автомобиля, если налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества и его остаточной стоимостью.

    Ответ:

    УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 6 ноября 2003 г. N 24-11/62363

    Министерство Российской Федерации по налогам и сборам письмом от 12.03.2003 N ВГ-6-03/293 разъяснило, что при реализации налогоплательщиком объектов (основных средств), учитываемых на балансе по стоимости с учетом сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемого в соответствии со статьей 40 Кодекса с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Данный порядок исчисления НДС установлен пунктом 3 статьи 154 Кодекса. Налог на добавленную стоимость исчисляется с указанной разницы по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Кодекса.
    В счете-фактуре, оформляемом при реализации такого имущества (основных средств), в графе 1 делается пометка "с межценовой разницы", в графе 5 отражается "межценовая разница" с учетом НДС, в графе 7 - ставка налога на добавленную стоимость в размере 16,67 процента, в графе 8 - сумма налога, исчисленная в вышеуказанном порядке, и в графе 9 - стоимость реализованного имущества.
    Соответственно в книге продаж по данному счету-фактуре в графе 4 указывается "межценовая разница", включая НДС, а в графах 5б (или 6б) указывается сумма НДС, предъявленная продавцом к оплате покупателю с "межценовой разницы".

    Заместитель
    руководителя Управления
    Министерства РФ
    по налогам и сборам по г. Москве
    А.А. Глинкин


  16. #16
    банкир, банкир... Аватар для GB
    Регистрация
    12.08.2004
    Адрес
    Сейчас - г. Москва
    Сообщений
    607

    По умолчанию

    MaTan, хммм... а с чего вдруг на сумму дельты?

    Глинкина начиталась в своё время (то, что щас Пилкин I, прописал). И не жалею, между прочим. Графу 5 заполняем как "дельту", и не имеем хлопот с процентной стаффкой.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •