Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя
Показано с 1 по 30 из 46
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию ПИФы. Амортизация. Остаточная стоимость.

    Почитал я соседнюю ветку по НДС у ПИФа -и подумал, что НДС ПИФа - это еще полбеды, там хоть статья 174.1 появилась, а вот что делать с амортизацией.

    Итак, ПИФ не ЮЛ и НП там не возникает.

    1. Должно ли тогда имущество, внесенное в качестве в клада в ПИФ, амортизироваться у стороны, это имущество внесшей:
    - в бухучете
    - в налоговом учете?

    2. Или это имущество должно "амортизироваться у всех участников", с учетом того, что все они приобретают на это имущество долевую собственность:
    - в НУ
    - в БУ для целей налога на имущество (они вообще его, кхм, платят)?

    3. Или это имущество амортизирует сам ПИФ? Но нафик это ему нужно?

    4. Если имущество в дальнейшем продается ПИФом, то по какой цене это имущество должен себе оприходовать новый собственник, опять же:
    - в НУ
    - в БУ?


    У меня пока только вопросы.

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    По БУ смотрите приказ Минфина от 28 ноября 2001 г. N 97н
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  3. #3
    новичок
    Регистрация
    11.05.2005
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    2 Macalan:
    1. Управляющая компания в обмен на деньги или иное имущество переданное в состав имущества фонда выдает пайщику ценную бумагу - инвестиционный пай. Количество инвестиционных паев ЗПИФ отражает долю имущества конкретного пайщика во всем ЗПИФе. Имущество переданное в ЗПИФ обособляется от имущества как УК так и учредителя управления, те пайщика. Таким образом на балансе пайщика юрика висят ценные бумаги. Не уверен что ценные бумаги можно амортизировать.
    2. См. первый коммент. Налог на имущество пайщики юрики не платят. Если интересно- поясню почему.
    3. УК не ведет по ПИФ бухгалтерского учета. Все имущество пифа учитывается на отдельном балансе, который ведется в соответствии с постановлением ФКЦБ ? 03-41/пс.
    4. Затрудняюсь ответить, но скажу, что при приобретени им-ва в состав ПИФа оно оценивается оценщиком. Думаю что при покупке какого либо им-ва у пифа на баланс он будет ставится по цене покупки.

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Capt.Ase
    Налог на имущество пайщики юрики не платят. Если интересно- поясню почему.
    Очень интересно. Уже не раз слышал подобное мнение.

  5. #5
    новичок
    Регистрация
    11.05.2005
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Mcalan
    Capt.Ase
    Налог на имущество пайщики юрики не платят. Если интересно- поясню почему.
    Очень интересно. Уже не раз слышал подобное мнение.
    Когда пайщик юрик передает им-во в состав имущества фонда, например здание производственного назначения, он снимает его с баланса.
    Налог на прибыль уплачивается только с основных средств, к коим относятся здания, сооружения, кроме зданий предназначенных для сдачи в аренду, транспорт некоторых видов. На сколько я помню это ПБУ 6/01 Учет основных средств.
    Здание снимается с баланса юрика и передается на баланс фонда, взамен пайщик получает ценные бумаги- инвестиционные паи. Ценные бумаги к основным средствам не относится, соответственно налог не уплачивается.
    Передача недвижки в ПФИ один из способов оптимизации налога на имущщество юрика.

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Capt.Ase
    Но ведь на обособленном балансе это имущество в качестве ОСа числится. И баланс этот, как я полагаю, принадлежит именно участникам ПАФа как собственникам имущества, хотя и ведется УК.

    1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
    Так что наверное, налог на имущество платить придется.

  7. #7
    новичок
    Регистрация
    11.05.2005
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    п.1 Статьи 15 Закона об инвестфондах:
    Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет.
    Нигде не сказано что это бухгалтерский или налоговый учет.
    Мало того.
    Как я писал ранее, правила отчетности АИФ и ПИФ устанавливаются положением ФКЦБ от 22 окт 2003 ? 03-41/пс.Там есть баланс имущщества ПИФа. Основных средств в нем нет. Положения по БУ не распрорстраняются на ПИФ, а соответственно для ПИФа понятия "основные средства" нет.
    Понятие ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС означает что этот баланс отделен от имущества пайщиков и имущщества УК.
    Далее. Читаем пункт 1 стати 374 НК РФ:
    Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
    При передаче имущества в фонд оно снимается с баланса. На баланс поступают инвестиционные паи, которые удостоверяют право пайщика в общей долевой собственности. Инвестиционные паи основными средствами не являются.
    Таки образом имущщество платить не придется.
    Касательно случая указанного Вами имеется в виду индивидуальное доверительное управление, а не ПИФы.

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Capt.Ase
    Касательно случая указанного Вами имеется в виду индивидуальное доверительное управление, а не ПИФы.
    Да? Там где-то есть указание, что ДУ (за искючением ДУ по ПИФам)?

    учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
    Доходные вложения в матценности тоже учитываются не на 01 счете, однока ж налог с них уплате подлежит.
    Наверное, все-таки не нужно так буквально читать эту фразу.

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    Capt.Ase Все имущество пифа учитывается на отдельном балансе, который ведется в соответствии с постановлением ФКЦБ ? 03-41/пс.
    Постановление регулирует порядок предоставления отчетности в ФСФР и не более того.
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  10. #10
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от dimats
    Capt.Ase Все имущество пифа учитывается на отдельном балансе, который ведется в соответствии с постановлением ФКЦБ ? 03-41/пс.
    Постановление регулирует порядок предоставления отчетности в ФСФР и не более того.
    Ну на сколько я помню отчетность за фонд только туда и предоставляется.

  11. #11
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Mcalan
    Capt.Ase
    учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
    Доходные вложения в матценности тоже учитываются не на 01 счете, однока ж налог с них уплате подлежит.
    Наверное, все-таки не нужно так буквально читать эту фразу.
    А на каком счете учитываются ценые бумаги?
    Кроме того, каким образом определять налоговую базу? На основании данных реестра владельцев паев? Каким образом пайщики будут узнавать о сумме к уплате?
    Налоговую базу определить нельзя.

  12. #12
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Capt.Ase1
    А на каком счете учитываются ценые бумаги?
    А какая разница на каком. я говорю о том, что в случае с ПИФом у участника остаеться право собственности на ОСы, пускай и учитываемые на отдельном балансе. Соответственно, сохраняется и обязанность по уплате налога на имущество.

    Налоговую базу определить нельзя.
    Ну прям-таки и нельзя. или не хочется? это две разные вещи.

  13. #13
    Форумянин
    Регистрация
    30.03.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    729

    По умолчанию

    Mcalan
    Да? Там где-то есть указание, что ДУ (за искючением ДУ по ПИФам)?
    насколько я знаю, УК в данном случае подстраховываются, в рамках налпериода меняют несколько раз пайщиков (ф.л. - ю.л.). Так что даже если налоговая сможет доказать что ст.378 к ПИФам применяется, налоговая физически доначислить налог не сможет.

    Вот кстати очень интересное мнение по поводу права общей собственности на имущество ПИФа.
    Д.И. Степанов. Защита прав владельца ценных бумаг, учитываемых записью на счете.
    Идеальная оболочка призвана «закрыть» в себе некоторый набор и объем обязательственных прав, для обрамления вещных прав она вовсе не нужна, поскольку вещные права не только не нуждаются в неком посредствующем звене для своего оборота, но также выступают правовой формой и главной составляющей этого оборота. Соответственно правовая конструкция «пост-эмиссионных» ценных бумаг, обрамляющих, по мысли законодателя, известный набор вещных прав, с позиций догмы частного права не выдерживает какой-либо критики, поскольку для вещных прав, имеющих вполне самодовлеющее бытие для оборота, в таком случае предусматривается некий посредник. Между тем при более пристальном рассмотрении конструкции «пост-эмиссионных» ценных бумаг становится очевидным, что подобные ценные бумаги, как и эмиссионные ценные бумаги, на деле обрамляют лишь совокупность обязательственных прав (долю в неком динамически изменяющемся во времени имущественном пуле, который состоит как из вещей, ценных бумаг, так и из денег и прав требования), которая трансформируется в вещное право лишь при разделе такого имущественного пула, что совсем нетипично для него. На практике «пост-эмиссионные» ценные бумаги, как правило, выкупаются, а потому происходит предоставление денежной компенсации, определяемой исходя из того, какая доля имущества (как правило, чистых активов) в общем пуле приходится на отдельную ценную бумагу. Таким образом, в настоящее время «пост-эмиссионные» ценные бумаги могут быть обособлены в отдельную группу лишь из-за того, что они особым образом сконструированы в законе, однако по существу складывающихся отношений подобные ценные бумаги мало чем отличаются от эмиссионных ценных бумаг; соответственно если законодатель лишит в будущем подобный институт указания на наличие вещных прав, заключенных в ценной бумаге, то такие ценные бумаги сольются с эмиссионными ценными бумагами.

  14. #14
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Rainmaker
    Так что даже если налоговая сможет доказать что ст.378 к ПИФам применяется, налоговая физически доначислить налог не сможет.
    Есть такое холодное оружие - доктрина деловой цели называется.

  15. #15
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Mcalan
    Capt.Ase1
    А на каком счете учитываются ценые бумаги?
    А какая разница на каком. я говорю о том, что в случае с ПИФом у участника остаеться право собственности на ОСы, пускай и учитываемые на отдельном балансе. Соответственно, сохраняется и обязанность по уплате налога на имущество.

    Налоговую базу определить нельзя.
    Ну прям-таки и нельзя. или не хочется? это две разные вещи.
    1. Право общей долевой собственности на имущество в пифе, и право собственности на ценные бумаги, стоящие на балансе!.
    2. Готов выслушать вашу ппытку определения налоговой базы!

  16. #16
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Mcalan
    Rainmaker
    Так что даже если налоговая сможет доказать что ст.378 к ПИФам применяется, налоговая физически доначислить налог не сможет.
    Есть такое холодное оружие - доктрина деловой цели называется.
    Насколько я помню, доктрина делаовой цели находится в стадии разработки и еще не принята!

  17. #17
    Форумянин
    Регистрация
    12.08.2003
    Сообщений
    1,055

    По умолчанию

    Capt.Ase1
    Насколько я помню, доктрина делаовой цели находится в стадии разработки и еще не принята!
    у вас старые сведения

    2. Готов выслушать вашу ппытку определения налоговой базы!
    ну что я на это могу сказать - открываем главу 30 и начинаем сначала...

  18. #18
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Mcalan
    Capt.Ase1
    Насколько я помню, доктрина делаовой цели находится в стадии разработки и еще не принята!
    у вас старые сведения

    2. Готов выслушать вашу ппытку определения налоговой базы!
    ну что я на это могу сказать - открываем главу 30 и начинаем сначала...
    1. Если можно, поясните, когда она была принята? И где закреплена.
    2. Ну вот при прочтении главы 30 и получается что НБ нет.

  19. #19
    Форумянин
    Регистрация
    28.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    347

    По умолчанию внесу свои пять копеек

    всем привет!
    налог на имущество обсуждался тут
    http://taxpravo.ru/forum/showthread.php?t=38841
    хотя что-то, безусловно, устарело

  20. #20
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Capt.Ase
    При передаче имущества в фонд оно снимается с баланса. На баланс поступают инвестиционные паи, которые удостоверяют право пайщика в общей долевой собственности.
    Имеются ли какие-либо разъяснения Минфина в части бухгалтерского учета для пайщиков, которые подтверждают этот Ваш тезис?

  21. #21
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    В части налога на имущество.
    В соответствии со ст. 10 Закона об ИФ:
    Паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.
    В соответствии с п. 1 ст. 374 НК:
    Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
    Инструкция Минфина по применению Плана счетов может считаться "установленным порядком"? Думаю, может.
    В соответствии с описанием счета 01 (п. 1):
    Счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.
    Дальше еще интереснее:
    Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией на счете 01 "Основные средства" в соответствующей доле.
    Это разве не может относиться к ПИФу? Почему? Только потому, что инвестиционные паи должны учитываться на 58-м счете? Откуда это следует, что на 58-м? Где это прямо сказано? В той же самой Инструкции? Но там речь идет просто о "паях". Почему следует к ним относить и инвестиционные, не смотря на то, что последующая расшифровка вроде бы не совсем по смыслу им соответствует? Есть ли соответствующие разъяснения Минфина? В общем, вопросов много.

  22. #22
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    ПРИКАЗ от 28 ноября 2001 г. N 97н
    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ДОГОВОРА
    ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ

    4. Передача объектов имущества в доверительное управление осуществляется учредителем управления по стоимости, по которой они числятся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу. При этом дебетуется счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" в корреспонденции с кредитом счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

    6. В случае прекращения договора доверительного управления имуществом возвращенные учредителю управления объекты имущества учитываются им по дебету счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. в корреспонденции с кредитом счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" в той же оценке, по которой они были переданы в доверительное управление. Одновременно на суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса производится запись по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

    7. При составлении бухгалтерской отчетности учредителя управления в нее полностью включаются данные, представленные доверительным управляющим об активах, обязательствах, доходах, расходах и других показателях, путем суммирования аналогичных показателей. В баланс учредителя управления данные по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" не включаются.
    11. При организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.
    Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.
    12. Имущество, полученное от учредителя управления, учитывается по дебету счетов учета активов (01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др.) и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления имуществом в силу. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".
    Начисление амортизации по переданному в доверительное управление имуществу осуществляется в общеустановленном порядке и отражается в бухгалтерском учете по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов". При этом амортизация переданного в доверительное управление имущества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления.
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  23. #23
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    dimats обратите внимание на п. 7.

  24. #24
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    Gene Я же в посте 2 написал куда смотреть
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  25. #25
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    dimats Вы не написали, на какой конкретно пункт.

  26. #26
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    Gene Ну там немного букв . А выдержку я сделал с нескольких разделов.
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  27. #27
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    dimats эти буквы как раз наиболее значимые для данного вопроса.

  28. #28
    Форумянин
    Регистрация
    04.10.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    22

    По умолчанию

    Если посмотреть на первоначальный вопрос то больше применим п. 12 про амортизацию. Но обсуждение впоследствии пошло по более широкому руслу.
    Он знает, где минус, он хочет узнать, где плюс. (с)Б.Г.

  29. #29
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    dimats про амортизации тоже важно. Это уже следующий вопрос - стоимость имущества при определении налоговой базы.

  30. #30
    Capt.Ase1
    Гость

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от dimats
    ПРИКАЗ от 28 ноября 2001 г. N 97н
    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ДОГОВОРА
    ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ

    4. Передача объектов имущества в доверительное управление осуществляется учредителем управления по стоимости, по которой они числятся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу. При этом дебетуется счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" в корреспонденции с кредитом счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

    6. В случае прекращения договора доверительного управления имуществом возвращенные учредителю управления объекты имущества учитываются им по дебету счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. в корреспонденции с кредитом счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" в той же оценке, по которой они были переданы в доверительное управление. Одновременно на суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса производится запись по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

    7. При составлении бухгалтерской отчетности учредителя управления в нее полностью включаются данные, представленные доверительным управляющим об активах, обязательствах, доходах, расходах и других показателях, путем суммирования аналогичных показателей. В баланс учредителя управления данные по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" не включаются.
    11. При организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.
    Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.
    12. Имущество, полученное от учредителя управления, учитывается по дебету счетов учета активов (01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др.) и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления имуществом в силу. Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".
    Начисление амортизации по переданному в доверительное управление имуществу осуществляется в общеустановленном порядке и отражается в бухгалтерском учете по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов". При этом амортизация переданного в доверительное управление имущества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления.
    По пунктам.
    4. Абз. 2 пункта 2 статьи 37 Закона об инвестфондах. Имущесвтво при преобретении оценивается оценщиком. Ина основании цены названной оценщиком происходит выдача паев.
    6. Абз. 1 пункта 1 статьи 32 Закона об инвестфондах. Имущество составяющее фонд в случае прекращения ПИФа подлежит реализации. Соответственно возврата быть не может.
    7. УК не может педоставить данных "об активах, обязательствах, доходах, расходах и других показателях, путем суммирования аналогичных показателей" так как просто не имеет таких данных, а также не знает кому их предоставлять. Поясню.
    Не знает, тк сама не ведет реестр владельцев паев. Пай может свободно обращаться вторично.
    Данных нет, так как Действующие нормативные акты, в частности пункт 3.6. Постановления ФКЦБ России от 22.10.2003 года ? 03-41/пс ?Об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда?, а также пункт 22 Положения ?О порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию? устанавливают, что стоимость недвижимого имущества на конец отчетного периода определяется исходя из оценочной стоимости имущества по данным оценщика ЗПИФ.
    Кроме всего, выдел доли из общей долевой собствености запрещен, поэтому опеделить конкретную обязанность каждого юрика невозможно.
    11 и 12. УК не может осуществлять бухучет в соответствии с правилами учредителей управления, тк у ЗПИФа нет баланса. Понятие баланс определятся законом "О бухучете" как форма отчетности о составе, структуре имущества организации и ее обязательствах. УК, как уже указывалос, ведет в отношении пифа баланс имущества составляющего фонд.

Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •