Показано с 1 по 16 из 16
  1. #1
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    Вопрос Просрочили с заявой на возврат переплаченного налога - безнадежный долг?

    Тема, помница, была здесь такая, но поскольку поиск не работает, решила завести новую тему (господа модераторы, объедините потом, плиз)

    Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

    2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
    Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени

    8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
    Интересное письмо Минфина на эту тему

    МИНФИН РФ
    --------------------------------------------------------------------------------
    П и с ь м о

    22/02/2006 N 03-02-7/2-10



    Вопрос: В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на основании заявления налогоплательщика. При этом срок подачи заявления налогоплательщика ограничен и не может превышать трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    Таким образом, по истечении трехлетнего срока давности на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога налоговый орган не вправе производить возврат суммы излишне уплаченного налога, не востребованного налогоплательщиком в порядке и срок, установленные НК РФ.

    Вопрос о списании невостребованной суммы излишне уплаченного налога в большинстве случаев возникает в связи с незаинтересованностью налогоплательщика в возврате указанной суммы в виду ее незначительности, а также в случаях фактического прекращения налогоплательщиком своей финансовой деятельности.

    В связи с изложенным, просим разъяснить, вправе ли налоговые органы осуществлять списание излишне уплаченной суммы налога в случае истечения срока давности на подачу налогоплательщиком заявления о возврате указанной суммы.

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо <.....> и сообщает следующее.

    Согласно пунктам 7 и 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

    Пунктом 3 статьи 78 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность по представлению налогоплательщику сообщения о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта (пункт 3 статьи 78 Кодекса).

    В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О указано, что содержащаяся в пункте 8 статьи 78 Кодекса норма позволяет налогоплательщику в течение трех лет со дня уплаты налога предъявить налоговому органу обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, не обращаясь к судебной защите своих законных интересов. В то же время данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации). Таким образом, оспариваемое нормативное положение, являющееся составной частью статьи 78 Кодекса, адресованной налоговым органам, не содержит оснований для ограничения конституционных прав граждан, в том числе права на судебную защиту.

    Если в ходе судебного разбирательства будет установлено, что сторона по делу пропустила срок исковой давности и уважительных причин для восстановления этого срока не имеется, то суд вправе отказать в удовлетворении заявленного требования.
    Полагаем, что Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сума излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

    Кроме того, считаем, что налоговые органы вправе произвести списание суммы излишне уплаченного налога на основании вступившего в силу судебного решения об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности возврата этой суммы налога. Директор Департамента
    М.А. Моторин
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  2. #2
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй
    Машуль, привет !
    а ты считаешь, что переплата по налогам в п.1 вписывается ?
    1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
    ЗЫж поскольку поиск не работает
    чего там не так ?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  3. #3
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Punisher привет, Дим!
    Я считала, что нет, но вот КС грит, что здесь и исковая давность применяется

    ЗЫж поскольку поиск не работает
    чего там не так ?

    уже пожаловалась
    http://taxpravo.ru/forum/showthread.php?t=61948
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  4. #4
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Мэй, пусть не работает поиск, зато продолжает работать ФАК! Тему сливаю...

  5. #5
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    LionZ Куда сливаешь?
    Если ты про безнадежные долгы-гы-гы, то там несколько другой аспект обсуждался ИМХО, но тебе виднее, конечно

    ЗЫ что-то я сегодня не популярна среди мотэрытороф))))
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  6. #6
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Маш, а куда тогда слить то? Сама ж просила. Или оставить как есть?

  7. #7
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Лев, када поиск починят, я сама эту тему найду и тебе ссылку вышлю.
    А пока пусть повесит, тем более, что она есть в сегодняшней рассылке банкира, ОК?;··········)
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  8. #8
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй Я считала, что нет, но вот КС грит, что здесь и исковая давность применяется
    привет !
    из этого же не следует, что переплата - это сомнительный долг ?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  9. #9
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Punisher привет!
    а у нас безнадежным только сомнительный может быть?
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  10. #10
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй у нас безнадежным только сомнительный может быть?
    ээ..а разве нет ? во взаимосвязи с п. 1 ст. 266....
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  11. #11
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Punisher то есть, Дим, по-твоему, безнадежным долгом мб только задолженность, вытекающая из договора? а если это односторонняя сделка?
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  12. #12
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй а если это односторонняя сделка?
    ээ..тады смотри:

    Статья 155. Обязанности по односторонней сделке
    Односторонняя сделка создает обязанности для лица, совершившего сделку. Она может создавать обязанности для других лиц лишь в случаях, установленных законом либо соглашением с этими лицами.
    т.е. второй субъект особо ничего не обязан тебе платить, а если тыс ним договорилась, то уже договор, так ?
    ты лучше пример односторонней для применения 266 НК приведи ..
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  13. #13
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    че-то с односторонней сделкой не могу ничего придумать

    ну, например, внедоговорное обязательство - возмещение вреда
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  14. #14
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Мэй ну, например, внедоговорное обязательство - возмещение вреда
    привет !
    давай более конкретно ... типа имущество повредили или как ?

    ЗЫж а это кстати, точно односторонняя сделка ? он вред намеренно наносил что ли ?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  15. #15
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    ЗЫж а это кстати, точно односторонняя сделка ?
    Это обязательство из причинения вреда. Это не сделка вапще, грю же со сделками у меня туго - надо мат часть подучить

    Конкретный пример
    Работник фирмы А, управляя ее же эскаватором, повредил забор фирмы Б. Суд обязал Б возместить А, вред причиненный ее работником (ст. 1068 ГК РФ)
    Б ликвидировано, не заплатив.
    И че?
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

  16. #16
    Форумянин Аватар для Мэй
    Регистрация
    16.04.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,693

    По умолчанию

    Вот еще письмецо

    МИНФИН РФ
    --------------------------------------------------------------------------------
    П и с ь м о

    15/03/2006 N 03-03-04/1/235



    Вопрос: В соответствии со статьями 21 и 32 НК РФ и Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением от 30.09.2004 г. N 506, просим дать письменное разъяснение по следующим вопросам:

    Вопрос I - Имеет ли право организация списать на внереализационные расходы, уменьшающие облагаемую налогом прибыль оплаченные нами услуги независимого оценщика для определения рыночной стоимости одной обыкновенной именной бездокументарной акции, из-за необходимости одобрения крупной сделки общим собранием акционеров, предметом которой является отчуждение внеоборотных активов более 50% балансовой стоимости в соответствии со ст. 79 ФЗ N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 г. и в связи с требованием акционеров выкупа Обществом принадлежащих им акций (ст. 75 ФЗ N 208-ФЗ от 26.12.2005 г.).

    На собрании крупная сделка была одобрена акционерами. Требования о выкупе акций от акционеров не поступали.

    Вопрос II - Имеет ли право организация отнести к безнадежным долгам и списать в соответствии с п.п. 2 п. 2 ст. 265 "Внереализационные расходы" гл. 25 НК РФ часть II стоимость принадлежащих нам акций организации в связи с признанием ее банкротом и ликвидацией по определению арбитражного суда г. Москвы и на основании выписки из ЕГРЮЛ, выданной ИФНС по г. Москве о прекращении государственной регистрации общества банкрота.
    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо и сообщает следующее.

    1. В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционеры - владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа обществом всех или части принадлежащих им акций, в том числе, в случае совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с пунктом 2 статьи 79 настоящего Федерального закона, если они голосовали против принятия решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам.
    Пунктом 3 статьи 75 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ выкуп акций обществом в этом случае осуществляется по цене, определенной советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, которая должна быть определена независимым оценщиком без учета ее изменения в результате действий общества, повлекших возникновение права требования оценки и выкупа акций.

    Учитывая, что обязанность по определению рыночной стоимости акций с привлечением независимого оценщика возникает у акционерного общества только в случае предъявления акционерами требований по выкупу акций, по нашему мнению, при отсутствии указанных требований расходы по независимой оценке рыночной стоимости акций для целей налогообложения прибыли не учитываются.

    2. Налогоплательщики определяют налоговую базу по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами в порядке, предусмотренном статьей 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

    В соответствии с указанным порядком налогоплательщик вправе учесть затраты на приобретение ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль в момент их реализации или иного выбытия (в том числе погашения).
    При этом отнесение на расходы стоимости акций в случае ликвидации акционерного общества - эмитента указанных акций Кодексом не предусмотрено.
    Учитывая изложенное, налогоплательщик не вправе отнести на расходы, учитываемые при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, стоимость акций в связи с ликвидацией акционерного общества.

    Стоимость акций ликвидированного акционерного общества также не может рассматриваться для целей налогообложения как безнадежный долг и включаться в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса.
    There are no withholding taxes on the wages of sin (с)

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •