Показано с 1 по 9 из 9
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию Налог на прибыль при списании имущества находящегося в общей долевой собственности

    Добрый день. В поиске не нашла ответа. Специалистом в налоговом праве не являюсь, поэтому прошу помощи.

    Ситуация следующая. В качестве вклада в УК ООО были внесеня жилые и нежилые помещения в многоквартирном жилом доме.
    По решению суда часть нежилых помещений признана общей долевой собственностью собственников всех помещений в доме.

    Встал вопрос о списании отчужденных помещений и риске уплаты налога на прибыль. Основания:
    В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ. Поскольку данные помещения не относятся к расходам в целях налогообложения в силу п. 49 ст. 270 НК РФ, так как не соответствуют критериям (п. 1 ст. 252 НК РФ), так как:
    - являются взносом в уставный капитал,
    - не участвуют в основной производственной деятельности,
    - фактически не являлись имуществом ООО,
    - в результате их выбытия с баланса Общество не извлекает доход,

    то налогооблагаемая база по налогу на прибыль не подлежит уменьшению на размер расходов и обложению подлежит вся стоимость помещений.
    Бухгалтерия считает, что ООО должно уплатить налог на прибыль с остаточной стоимости, т.к. списание в данном случае реализацией не является.
    Мне эта логика непонятна.

    Второй момент. Поскольку в бухбалансе площади помещений не фигурируют, а отмечается только их стоимость, то бухгалтерия предложила распределить стоимость отчужденных помещений между всеми остальными помещениями в многоквартирном доме. В результате нулевая стоимость отчужденных помещений и никаких налоговых рисков при списании их с баланса.

    Что скажете?

  2. #2
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Shugar, приветствую!

    у Вас изымают имущество, какая экономическая выгода (доход) у Вас возникает? имхо, никакой, т.к. Вам ничего не компенсируют

    поэтому очень странная позиция бухов, они налог на прибыль с НДС не попутали?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию

    Спасибо.

    т.е. мы можем списать помещения без каких-либо налоговых рисков, на основании решения суда и акта о списании?

    Можно ли в данном случае сослаться на какие-то нормы НК РФ или др. НПА?

    Например обосновать так:
    списание помещений вследствие их изъятия не является реализацией по смыслу п. 1 ст. 248 и п. 1 и 2 ст. 249 НК РФ, дохода ООО не извлекает, поэтому нет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В ст. 251 НК РФ не нашла пункта, применяемого к нашей ситуации.

    Скажите, а пп.8 ст. 250 НК РФ может иметь к данной ситуации какое-то отношение?
    Последний раз редактировалось Shugar; 15.04.2010 в 15:40.

  4. #4
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Shugar, т.е. мы можем списать помещения без каких-либо налоговых рисков, на основании решения суда и акта о списании?

    вопрос, что Вы вкладываете в термин "списать": просто проводку в БУ или признание некоторых расходов в НУ

    касательно рисков, можно пофантазировать конечно за налорга например, снять Вам амортизацию по указанной части имущества.,Вы же ее амортизировали до решения суда, так?
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию

    Имею ввиду списать с баланса. И хочу выяснить влечет ли это какие-либо последствия в виде уплаты налогов.

    А что значит признать некоторые расходы в нал учете? В нашей ситуации? Принять к учету расходы, связанные с изъятием помещений? Тогда получается мы понесли убытки.

    Помещения амортизировали, остаточная стоимость приличная. И простите за некомпетентность, что значит снять амортизацию?
    Последний раз редактировалось Shugar; 15.04.2010 в 16:13.

  6. #6
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Shugar,
    Имею ввиду списать с баланса. И хочу выяснить влечет ли это какие-либо последствия в виде уплаты налогов.

    само по себе списание в Вашей ситуации не предполагает возникновение объекта обложения по налогу на прибыль. Формально привели отчетность и сам учет к фактической ситуации.

    Помещения амортизировали, остаточная стоимость приличная. И простите за некомпетентность, что значит снять амортизацию?

    т.е. ранее Вы уменьшали свою прибыль на амортизацию по изымаемым помещениям. "снятие амортизации" = отказ в признании таких расходов=доначисление налога на прибыль (если не было убытка). хотя этот вопрос весьма дискуссионный, имхо
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию

    Вы меня несколько запутали ) Получается что риск уплаты налога на прибыль от остаточной стоимости все же есть? Какие убытки вы имеете ввиду?

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию

    т.е. ранее Вы уменьшали свою прибыль на амортизацию по изымаемым помещениям. "снятие амортизации" = отказ в признании таких расходов=доначисление налога на прибыль (если не было убытка). хотя этот вопрос весьма дискуссионный, имхо
    а может быть вы путаете с налогом на имущество? Прибыли с помещений мы никогда не извлекали

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    15.04.2010
    Сообщений
    6

    По умолчанию

    Punisher, прошу прощения за беспокойство, можно ли продолжить с вами дискуссию?

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Метки этой темы

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •