Показано с 1 по 12 из 12
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию Распределение налога на прибыль между филиалами и головной конторой

    Помогите, пожалуйста!

    В п. 2 ст. 288 НК РФ сказано, что
    уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в региональные и муниципальные бюджеты, производится российскими организациями:
    - по месту нахождения организации,
    а также
    - по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику.
    Лизинговая компания имеет филиальную сеть. Филиалы отдельных балансов не имеют. Налог на прибыль компания распределяла, полагая, что "амортизируемым имуществом филиала" является все имущество, переданное в лизинг через соответствующий филиал. Налоговая по местонахождению головной организации пытается доказать, что на ее долю приходится все имущество организации, т.к. у филиалов нет самостоятельных балансов.

    Как доказать, что распределение налога на прибыль производилось верно?

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    05.08.2003
    Адрес
    Пригород
    Сообщений
    1,123

    По умолчанию

    Насчет "амортизируемым имуществом филиала" является все имущество, переданное в лизинг через соответствующий филиал" - трудно сказать, смотря как оно там везде проходило и стоит.
    Найди где-то тут была ветка (моя) про филиалы в разрезе налога на имущество. Большая и подробная. Т.к. ИМХО если филиал имеет какой-либо баланс, то он априори является самостоятельным баланцем.
    Связист

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    Юм

    Спасибо!

    если филиал имеет какой-либо баланс

    Проблема как раз в том, что филиалы самостоятельных балансов не имеют, бухгалтерия централизованная.

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    05.08.2003
    Адрес
    Пригород
    Сообщений
    1,123

    По умолчанию

    Еще четче: если филиал сдает хоть какую-нибудь декларацию в наложку по месту своего расположения, он имеет самостоятельный баланс.
    Ветку нашел?
    Связист

  5. #5
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Serj
    приветствую !
    Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
    2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
    Налоговая по местонахождению головной организации пытается доказать, что на ее долю приходится все имущество организации, т.к. у филиалов нет самостоятельных балансов.
    имхо, нужно показать накладные, по которым либо предметы лизинга передавались от головы в филиала, либо филиал сразу на себя закупал + можно посмотреть, что есть в договорах лизинга, м.б. их филиал заключал и т.п.
    + бить на то, что ст. 288 НК РФ не требует наличия отдельного баланса, а если налорг такой умный то пусть и приносит док-ва, чот все им-во висело на голове
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    Punisher

    Спасибо! Все именно так и есть - имущество приобреталось через филиал, все документы (договоры, акты и т.п.) подписаны директором филиала, скреплены печатью филиала, имущество находится на территориях соответствующих регионов. А налоговая считает, что "амортизируемы имуществом филиала" являются только мебель и оргтехника, непосредственно используемые в финансово-хозяйственной деятельности. Лизинговое имущество принадлежит юридическому лицу и нет оснований считать его имуществом филиала.

  7. #7
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Serj нет оснований считать его имуществом филиала.
    ну вообще не может быть имущества филиала как такового, ведь филиал не субъект г/п отношений
    НО: ст. 288 НК имхо имеет ввиду учтенное имущество, которое фактически находится у филиала..
    кстати, можно уточнит у своих бухов, наверняка они вели учет имущества по субсчетам по каждому филиалу, так что можно карточки счетов распечатать
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    Punisher

    Учет действительно велся раздельно. Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    05.08.2003
    Адрес
    Пригород
    Сообщений
    1,123

    По умолчанию

    "Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?" - немножко посмейся, а потом покажи налоргу письмо руководителя организации директору филиала, в котором тому поручается выполнять обязанности организации по уплате налогов по месту расположения филиала. (конечно, лучше если это будет в доверенности директору филиала, но для хороших людей сойдет и письмо).
    Связист

  10. #10
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    Serj Предвижу вопрос налоргов: а на каком основании они вели раздельный учет, если это не закреплено ни в положениях о филиалах, ни в учетной политике?
    ну для начала пусть найдут такую обязанность прописывать это УП, а еще можно здесь попробовать покапаться:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПРИКАЗ
    от 28 декабря 2001 г. N 119н

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ
    ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ МАТЕРИАЛЬНО -
    ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  11. #11
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    Юм Еще четче: если филиал сдает хоть какую-нибудь декларацию в наложку по месту своего расположения, он имеет самостоятельный баланс.
    Ветку нашел?

    Ветку нашел, спасибо. Довод обоюдоострый. Мы считаем, что у филиалов отдельного баланса нет, поэтому с 2004 г. налог на имущество платим по местонахождению головной конторы. А налог на прибыль распределяем согласно ст. 288 НК РФ.
    В случае судебного спора привлечем к участию в деле финансовые и налоговые органы регионов, бюджеты которых пострадают, если их часть нашей прибыли перекочует к "родной" инспекции

  12. #12
    Форумянин Аватар для LionZ
    Регистрация
    23.08.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    3,013

    По умолчанию

    Если в уставе налплата, положениях о филиалах нет условия что они ведут (предоставляют голове) отдельный баланс, то его и быть не может и не должно. Обсуждали это уже, поищите поиском.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Похожие темы

  1. Вычет при экспорте – когда бы получить
    от olegus в разделе НДС. Акцизы.
    Ответов: 7
    Последнее сообщение: 27.12.2004, 11:31
  2. Тихая революция, а может и нет (поправки в НК РФ 1ч.))
    от Punisher в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФ
    Ответов: 17
    Последнее сообщение: 10.09.2004, 12:15
  3. Ответов: 6
    Последнее сообщение: 11.05.2004, 10:21

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •