Показано с 1 по 15 из 15
  1. #1
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию Вычет НДС по лизинговому оборудованию у лизингодателя

    Лизингодатель приобрел дорогое оборудование для лизингополучателя. Повесил себе на 03 счет (на 01 нельзя, так как по договору лизинга предусматривается дальнейшая продажа оборудования, а по БУ ОС – то, что не предназначено для продажи) и передал лизингополучателю.

    Вопрос: а не возникнет ли проблема с 03 счетом и вычетом по НДС у лизингодателя? По гл. 21 ведь вычет возможен тогда, когда основное средство принимается на учет. Однако если мы оборудование учитываем на 03 счете, не считаем его ОСом с бух.точки зрения, то когда же мы можем претендовать на вычет? И на каком основании? А может это товар, на который начисляется амортизация в налоговом учете, но не начисляется в БУ?
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  2. #2
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    Вычет по предмету лизинга принимается в полной сумме как минимум на дату получения его лизингополучателем при условии своевременного оприходования, оплаты и получения счета-фактуры от поставщика. Где-то было разъяснение...

  3. #3
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    Gene
    Вычет по предмету лизинга принимается в полной сумме как минимум на дату получения его лизингополучателем
    Это мы сейчас про чей вычет говорим? Лизингодателя? Так при чем здесь лизингополучатель, если оборудование висит на балансе лизингодателя?
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  4. #4
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_
    привет !
    По гл. 21 ведь вычет возможен тогда, когда основное средство принимается на учет.
    дык это ж не основное средство...поэтому приемка на 03 вполне нормал, т.е. для 21 Главы это товар + ст. 38 НК РФ (у тебя сразу предназначено для перепродажи)
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    ... доходные вложения в материальные ценности (материальные ценности, предоставляемые по договору аренды (лизинга) за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода) относятся к основным средствам.
    Постановление ФАС СЗО от 09.02.2004 по делу № А56-17022/03
    Только у этого есть оборотная сторона – возможность исключения лизинговой компанией имущества, учтенного на счете 03 из объекта обложения налогом на имущество при такой трактовке соотношения вложений в МЦ и ОС ставится под сомнение.

  6. #6
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    Punisher
    ПРивет!
    Акцепт. Под ТРУ канает.

    Serj
    У меня ну никак ОСом быть это оборудование не может с т.з. БУ. Ибо изначально приобретается для перепродажи.
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    07.05.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    У меня ну никак ОСом быть это оборудование не может с т.з. БУ. Ибо изначально приобретается для перепродажи.
    Согласен, но более широко: мы вообще не можем приобрести ОС, поскольку ОСом имущество становится в момент (грубо) ввода в эксплуатацию, а не приобретения. А между этими датами всегда есть времененной разрыв.

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    23.07.2004
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Нал_ог1
    ...мы вообще не можем приобрести ОС, поскольку ОСом имущество становится в момент (грубо) ввода в эксплуатацию, а не приобретения. А между этими датами всегда есть времененной разрыв.
    Вот мне тоже так кажется. Хотя бывает, что реализуют оборудование, которое у продавца уже эксплуатировалось (когда передают по акту ОС-1). Может, это единственный случай, к которому, строго говоря, можно отнести условие "в полном объеме после принятия на учет"?

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    07.05.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    с нерезами ИМХО похоже

  10. #10
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_
    по ходу твой случай см п.1 http://subscribe.ru/archive/tax.taxl.../01233130.html
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  11. #11
    Форумянин
    Регистрация
    04.08.2004
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    146

    По умолчанию

    Наш главбух в такой ситуации предлагает следующую логику: абз. 2 п. 1 ст. 172 – это общая норма по отношению к абз. 3 того же пункта. Соответственно вычеты для ОС – в изъятие из общего правила – после принятия к учету ОС (т.е. постановки на 01 счет). А общее правило для всего остального – вычеты после принятия товаров на учет (т.е. постановки на 08 счет). Так и быть, на лизинговое оборудование, учитываемое в итоге на 03 счете она экстраполирует нормы об ОС. А если вдруг кто-то усомнится – будет использовать вычеты с момента приобретения. Сам пока не врубился, права ли она, но за что купил, за то продаю

  12. #12
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    Punisher
    по ходу твой случай см п.1 http://subscribe.ru/archive/tax.tax...2/01233130.html
    Ну, не совсем. Тут проблема в том, что лизингодатель сразу передает оборудование лизингополучателю и учитывает у себя его лишь на забалансе.
    Но раз уж это работает для зачета НДС, то мой случай тем более должен канать.
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  13. #13
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    _lirik_lirik_ Тут проблема в том, что лизингодатель сразу передает оборудование лизингополучателю и учитывает у себя его лишь на забалансе
    знаешь, я вот думаю с т.з. БУ можно ли было внебаланса провести, ты проводки пытался рисовать, навскидку не сойдется баланс тогда (как 60 закрыть ?)
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  14. #14
    Форумянин Аватар для _lirik_lirik_
    Регистрация
    05.09.2003
    Сообщений
    354

    По умолчанию

    знаешь, я вот думаю с т.з. БУ можно ли было внебаланса провести, ты проводки пытался рисовать, навскидку не сойдется баланс тогда (как 60 закрыть ?)
    А фиг его знает. Возможно сначала на 03, а потом через 91 списывается с 03. Т.е. выходит использование 03 счета - общее правило. Хотя я неуверен в проводках в ситуации, когда имущество передается лизингополучателю на баланс.
    The world is broken and now
    All in sorrow
    Wise men hang their heads

  15. #15
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    _lirik_lirik_ при чем здесь лизингополучатель, если оборудование висит на балансе лизингодателя?

    Я имел в виду случай, когда фактически поставщик сразу передает предмет лизинга лизингополучателю минуя лизингодателя (классическая схема лизинга). В таком случае налорги согласятся принять вычет скорее всего не ранее этого момента.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Похожие темы

  1. Обобщение практики ФАС Уральского округа по 21 Главе НК РФ
    от Punisher в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФ
    Ответов: 8
    Последнее сообщение: 26.04.2007, 11:49
  2. Перед составлением темы загляните сюда (FAQ) - Список обсуждений
    от Punisher в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФ
    Ответов: 33
    Последнее сообщение: 25.06.2004, 00:20
  3. Ответов: 6
    Последнее сообщение: 30.03.2004, 17:31

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •