Показано с 1 по 9 из 9
  1. #1
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию Опять старая песня. Вычет по НДС и РБП

    Вопрос: Наша компания занимается продажей сертифицированной продукции. Мы получаем сертификаты соответствия на нашу продукцию с определенным сроком действия. Можем ли мы взять в зачет НДС единовременно при выполнении следующих условий: получен сертификат, получен счет-фактура, услуги по сертификации оплачены? Или мы должны его списывать равными долями в течение срока действия сертификата?

    Ответ:

    УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
    ПИСЬМО
    от 10 августа 2004 г. N 24-11/52247

    Согласно статье 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.

    В соответствии со статьей 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса.

    При этом вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, и при наличии соответствующих первичных документов.

    Таким образом, если затраты по сертификации организация относит в установленном порядке на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль равными долями в течение срока действия сертификата, то сумма налога на добавленную стоимость подлежит зачету (возмещению из бюджета) в доле, пропорциональной сумме затрат (по проведению сертификации), списанных в текущем отчетном периоде на расходы.И.о. заместителя руководителя
    Управления Министерства РФ
    по налогам и сборам по г. Москве
    Н. В. Желудова
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    07.08.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    335

    По умолчанию

    Кажется они опять путают налоговый учет с бухгалтерским.
    Услуги по сертификации (лицензированию) уже произведены. А как уж мы их на с/с относим - не их дело. Эдак надо и по основным средствам ндс в рамках начисленной амортизации к зачету принимать...
    Интуиция - способность головы чуять задницей (цы) не мое

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    03.08.2004
    Сообщений
    20

    Сердитый НДС и связь его с налогами на прибыль

    Punisher

    Как так получилось, что вычет по НДС и затраты в целях исчисления налога на прибыль обуславливают друг друга?!. Как налоговикам удалось связать воедмно ст.172 и 252 НК? Где законная логическая связь между ст.172 и 252??? Или я что-то не понимаю? Хотя поздно удивляться...

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    24.05.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    633

    По умолчанию

    Это их жизненная позиция такая - вычет по НДС только после того, как осуществишь последующую реализацию (потребление)приобретенного товара (работы, услуги).
    Однако услуга потребляются в момент передачи ее результатов от исполнителя заказчику, о чем прямо сказано в ст.38 НК.

  5. #5
    Форумянин
    Регистрация
    01.09.2004
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    95

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Punisher
    Можем ли мы взять в зачет НДС единовременно при выполнении следующих условий: получен сертификат, получен счет-фактура, услуги по сертификации оплачены? Или мы должны его списывать равными долями в течение срока действия сертификата?
    Здраствуйте, всем!

    Здесь, если я правильно понимаю, речь идет об услугах по сертификации.
    Счет-фактура есть,
    услуга оказана - акт приемки,
    услуга оплачена,
    вот единственный вопрос: услуга оприходована?
    В отношении услуги это пожалуй как раз и есть отнесение ее стоимости на затраты. Или я ошибаюсь?

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    01.09.2004
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    95

    По умолчанию

    Расходы на сертификацию, на мой взгляд, должны списываться в затраты на продажу (в целях НЖС читай - приниматься к учету) единовременно.
    Не зависимо от срока действия сертификата.
    Тогда и с НДС проблем нет.

  7. #7
    Форумянин Аватар для Gene
    Регистрация
    21.11.2000
    Адрес
    Там, где много помидоров.
    Сообщений
    656

    По умолчанию

    Varvara А как уж мы их на с/с относим - не их дело

    Они по привычке юзают п. 1 ст. 272, который в нынешней трактовке вообще не предполагает существование РБП, если нет длящихся сделок.

    Уралочка Как так получилось, что вычет по НДС и затраты в целях исчисления налога на прибыль обуславливают друг друга?!. Как налоговикам удалось связать воедмно ст.172 и 252 НК?

    Честно, говоря, в этом письме нигде не заметил, чтобы они такую связь установили. Как раз наоборот, они сами пишут, что НДС сразу вычитается в полной сумме.

  8. #8
    Форумянин
    Регистрация
    03.08.2004
    Сообщений
    20

    По умолчанию

    Gene!
    Наверное я оторвалась от темы, но уж очень задели налоговики при проверке , для того чтобы нам вычет санкционировать давай рассматривать затраты в т.ч. НДС как экономически неоправданные , ссылаясь на п.1.ст 252 НК. и столько насчитали, что просто обидно. Вот я и говорю, может кто понимает, при чем т ут 252 и 172 вместе связанные, может я ссылку эту не вижу в НК?

    Если знаете где поглядеть, подскажите!

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    03.04.2003
    Сообщений
    2,078

    По умолчанию

    Однако услуга потребляются в момент передачи ее результатов от исполнителя заказчику, о чем прямо сказано в ст.38 НК.

    но не для целей учета НДС !!!
    хочу работать консультантом по налогам с использованием иностранного языка, учился в лесном техникуме, опыт работы курьером 2 года...

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Похожие темы

  1. Ответов: 58
    Последнее сообщение: 07.10.2009, 16:55
  2. Микельанджело, Рубенс и Паниковский
    от Бедолага в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФ
    Ответов: 32
    Последнее сообщение: 16.03.2009, 18:57
  3. Ответов: 4
    Последнее сообщение: 30.09.2004, 15:06
  4. Перед составлением темы загляните сюда (FAQ) - Список обсуждений
    от Punisher в разделе Общие вопросы налогообложения. Первая часть НК РФ
    Ответов: 33
    Последнее сообщение: 25.06.2004, 00:20

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •