Показано с 1 по 29 из 29
  1. #1
    Форумянин
    Регистрация
    29.05.2001
    Сообщений
    4

    Обиженный Имущественные налоговые вычеты

    Возник вопрос, очень надеюсь на помощь.

    В период брака приобретена квартира, оформлена на одного из супругов. Брачного контракта нет.
    Имеет ли право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры супруг, который в договоре купли-продажи не указан, исходя из того, что имущество супругов является совместной собственностью.

    Лорик

  2. #2
    Форумянин
    Регистрация
    03.04.2001
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    Lorik
    Думаю, жто зависит от того, кто платил. Если у Вас есть доказательства оплаты тем супругом, который планирует получить вычет, то все ОК

  3. #3
    Форумянин
    Регистрация
    29.05.2001
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    amicus,
    считать ли доказательством, что платил муж, ели жена не работает? Квартира оформлена на жену.
    Налоговая пояснила, что льгота не полагается поскольку в договоре только жена, а семейный кодекс их не интересует.
    Может быть кто-то занимался этой проблемой вплотную.
    Лорик

  4. #4
    Форумянин
    Регистрация
    03.04.2001
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    Lorik
    То, о чем Вы говорите, не является доказательством. Каким образом прохродил платеж?? Если "налом" - то расписка продавца в том, что им получено от Иванова 100 рублей. Если "безналом" - платежка со счета мужа.

    Жена может не работать, но иметь неплохой дохрд от акций, других вложений, наследство и т.д. и т.п.

    Родственная тема обсуждается на форме "Налогообложение"

    Общее правило - вычеты тем, кто платит.
    Удачи.

  5. #5
    Форумянин Аватар для CHERRY
    Регистрация
    15.05.2001
    Сообщений
    20

    По умолчанию

    Lorik, увы, врядли получится второму супругу получить имущественный вычет. И дело не в том, кто оплачивал. В моей практике был случай, когда покупка квартиры оплачивалась женой, но квартира была в долевой собственности. Налоговая пыталась не представить тогда еще льготу мужу. Однако, пришлось. Было даже по этому поводу какое-то письмо УМНС по Москве. В Вашем случае один из супругов не является собственником приобретаемой квартиры. А в НК четко сказано, что имущественный вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих право собственности. Налоговики будут стоять насмерть.

  6. #6
    Форумянин
    Регистрация
    03.04.2001
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    11

    По умолчанию

    CHERRY

    220 НК
    "2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
    .............
    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)."


    Здесь есть про свидетельство о праве собственности, но не говорится о праве собственности именно налогоплательщика.
    Вообще, вывод о том, что вычет тому, кто платит, я сделала, читая когда-то методические рекомендации МНС о порядке применения гл. 23 НК.
    Там были примеры, когда отец семейства платил за медецинские услуги, оказанные сыну, жене и непосредственно ему. Из этого я и предполагаю, что важен плательщик.

    Вот сейчас пишу все это и у меня возник весьма любопытный вопрос. В данном случае получается, что налогоплательщик дарит жене, сыну и т.д. денежные средства, в нашем случае - недвижимость. А здесь сразу возникает вопрос о налоге на дарение. Интересно, кто-нибудь попадал на это? т.е. , допустим, возвращая налогоплательщику излишне уплаченный налог, ИМНС одновременно выставляла требование жене об уплате налога на дарение??

  7. #7
    Форумянин
    Регистрация
    29.05.2001
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    Доброе утро, спасибо за отзывы.
    О дарении в данном случае речи не идет, при оформлении договора купли-продажи на одного из супругов второй дает нотариально удостоверенное согласие на приобретение квартиры, то есть соблюдается требование ст.35 СК РФ по распоряжению общим имуществом супругов.
    Вопрос как раз и стоит в том, что по закону имущество приобретенное в браке является совместной собственностью супругов, не важно на кого из супругов оно оформлено, естественно если нет брачного контракта.
    Расписки в получении денег не проблема.
    Проблема в том, что налоговая упирает на то, что в данном случае ни ГК РФ, ни СК РФ не применяются. Правда все разговоры только устно. Наверно попробуем подать декларацию и заявления на вычет и подождет на основании чего откажут.

    Лорик

  8. #8
    Форумянин Аватар для CHERRY
    Регистрация
    15.05.2001
    Сообщений
    20

    По умолчанию

    amicus, опять же пример из практики до введения НК. Участок земли в деревне принадлежал жене, которая не работала и соответственно не могла заявить льготу по подоходному. Строительство дома оплачивал муж. Льготу ему не дали. Именно на основании того, что у него не было права на застройку этого участка.

  9. #9
    Форумянин
    Регистрация
    27.04.2002
    Адрес
    "Главное" ЗАТО
    Сообщений
    1

    По умолчанию

    amicus ты дублируешь 220-ую. Поведай что такое ипочетный кредит в трактование МНС? Если кредит выдан на покупку квартиры без ее залога, возможна в этом случае имущественный вычет на сумму, направленную на погашение процентов по "ипотечным кредитам".[/B]
    Lex-ved

  10. #10
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
    <ПИСЬМО> ФНС РФ от 13.10.2006 N ВЕ-9-04/132
    "О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА"
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 13 октября 2006 г. N ВЕ-9-04/132

    О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета супругу в случае приобретения другим супругом квартиры и сообщает следующее.
    В соответствии с положениями пункта 1 статьи 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются физические лица, признаваемые налогоплательщиками.
    Подпунктами 3 и 5 пункта 1 статьи 21 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, а также на своевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов.
    Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса указывают на обязанность налогоплательщика уплатить законно установленные налоги, т.е. при наличии законодательно определенной налоговой базы по конкретному налогу. По налогу на доходы физических лиц налоговая база определяется в том числе с учетом имущественных налоговых вычетов, предусмотренных положениями статьи 220 Кодекса.
    Таким образом, законодательство о налогах и сборах четко указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика - физического лица, не передавая или возлагая их на иных лиц, в т.ч. супругов.
    Положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса четко предусматривают, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры предоставляется налогоплательщику только в случае представления им в качестве приложения к налоговой декларации договора о приобретении квартиры, акта передачи ему этой квартиры или документов, подтверждающих его право собственности на эту квартиру, а также оформленных на его имя платежных документов, подтверждающих произведенные расходы.
    Оформление свидетельства о праве собственности на какое-либо имущество на лицо, состоящее в браке, пусть и за счет совместно нажитых средств, вовсе не означает, что это имущество автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов. Заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.
    Учитывая изложенное, если при покупке квартира была оформлена в собственность только одного из супругов, другой супруг права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение такой квартиры не имеет.

    Е.Ю.ВЕЧКО

    Процесс - математика права!

  11. #11
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    Еще одно...

    При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
    <ПИСЬМО> ФНС РФ от 25.09.2006 N 04-2-02/579@
    "О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА"
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 25 сентября 2006 г. N 04-2-02/579@

    О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
    ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета супругу в случае приобретения другим супругом жилого дома и сообщает следующее.
    В соответствии с положениями пункта 1 статьи 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются физические лица, признаваемые налогоплательщиками.
    Подпунктами 3 и 5 пункта 1 статьи 21 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, а также на своевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов.
    Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса указывают на обязанность налогоплательщика уплатить законно установленные налоги, т.е. при наличии законодательно определенной налоговой базы по конкретному налогу. По налогу на доходы физических лиц налоговая база определяется в том числе с учетом имущественных налоговых вычетов, предусмотренных положениями статьи 220 Кодекса.
    Таким образом, законодательство о налогах и сборах четко указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика - физического лица, не передавая или возлагая их на иных лиц, в т.ч. супругов.
    Положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса четко предусматривают, что имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого дома предоставляется налогоплательщику только в случае представления им в качестве приложения к налоговой декларации документов, подтверждающих его право собственности на этот дом, а также оформленных на его имя платежных документов, подтверждающих произведенные расходы.
    Наличие нотариально удостоверенного согласия супруга на приобретение жилого дома лишь подтверждает соблюдение налогоплательщиком положений гражданского и семейного законодательства, но никаким образом не означает исполнение супругом требований налогового законодательства в отношении получения упомянутого выше имущественного налогового вычета. Такое согласие означает разрешение одному из супругов потратить ранее накопленные в браке денежные средства и никак не влияет на принадлежность приобретаемого за счет таких средств имущества.
    Оформление свидетельства о праве собственности на какое-либо имущество на лицо, состоящее в браке, пусть и за счет совместно нажитых средств, вовсе не означает, что это имущество автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов. Заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.
    Учитывая изложенное, действия налоговой инспекции, отказавшей в предоставлении имущественного налогового вычета, соответствуют положениям Кодекса.

    И.Ф.ГОЛИКОВ

    Процесс - математика права!

  12. #12
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
    <ПИСЬМО> ФНС РФ от 25.09.2006 N 04-2-03/150@
    "ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ"
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 25 сентября 2006 г. N 04-2-03/150@

    ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

    Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и сообщает следующее.
    В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи квартиры или доли в ней, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
    При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
    Из приведенного в запросе примера следует, что семья из двух человек продала за 2 млн. рублей квартиру, которая находилась в собственности владельцев менее трех лет. Соответственно, в целях отчуждения указанной квартиры должен был заключаться один договор купли-продажи, и его предметом была именно квартира в целом, а не доли в ней. Следовательно, общий размер имущественного налогового вычета по данному жилому объекту не может превышать 1 000 000 рублей.
    Так как продавцы указанной квартиры владели ею на праве общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета у каждого из продавцов не должен превышать его доли от 1 000 000 рублей. Разница между суммой, полученной каждым собственником от продажи доли квартиры, и размером полагающегося ему имущественного налогового вычета подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 Кодекса.
    Учитывая изложенное, разъяснения Управления ФНС России по Владимирской области от 26.04.2006 N 10-08/00018 ЗГ соответствуют положениям Кодекса.

    И.Ф.ГОЛИКОВ

    Процесс - математика права!

  13. #13
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
    <ПИСЬМО> ФНС РФ от 18.09.2006 N 04-2-03/148@
    "О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА"
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 18 сентября 2006 г. N 04-2-03/148@

    О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета в связи с продажей комнат в квартире коммунального заселения, а также документы, представленные Управлением ФНС России по г. Москве, и сообщает.
    Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
    Согласно пункту 1 статьи 16 Жилищного кодекса Российской Федерации комната является одним из видов жилого помещения.
    В соответствии с разъяснением Министерства финансов Российской Федерации от 03.07.2006 N 03-05-01-03/69 в случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, предусмотренном для случаев продажи иного имущества, т.е. в суммах, не превышающих 125 000 руб. за налоговый период.
    Из представленных материалов следует, что по договорам купли-продажи от 17.11.2005 были проданы две комнаты в квартире коммунального заселения за 1 615 040 руб. (778 680 руб. + 836 360 руб.). Указанные комнаты принадлежали налогоплательщику по праву собственности на основании договоров мены от 06.10.2004 и находились в собственности менее 3-х лет.
    С учетом вышеизложенного, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с продажей комнат в квартире коммунального заселения в размере, не превышающем 125 000 рублей, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

    И.Ф.ГОЛИКОВ

    Процесс - математика права!

  14. #14
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросам предоставления имущественных налоговых вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.
    1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб. В числе объектов недвижимости, на которые распространяется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб., комнаты не перечислены.
    Вправе ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже комнаты или доли комнаты? В каких предельных размерах определяется имущественный налоговый вычет при продаже комнаты или доли в ней, перешедших к налогоплательщику в порядке наследования или дарения, а также в результате купли-продажи, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет?
    2. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
    Налогоплательщиками в 2005 г. продана по договору купли-продажи квартира, находившаяся в общей долевой собственности (по 1/2 доли у каждого) менее трех лет за 1 500 000 руб. Вправе ли каждый из налогоплательщиков воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, полученным от продажи своей доли в квартире, в сумме 750 000 руб. или же только в сумме 500 000 руб.?
    3. В соответствии со ст. 220 Кодекса в перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, включаются доли в квартирах (жилых домах).
    Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
    При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
    Налогоплательщик, являясь собственником 1/2 доли квартиры, в 2005 г. приобрел за 1 000 000 руб. другую 1/2 доли квартиры у второго собственника в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры и в результате данной сделки стал собственником целой квартиры.
    Налогоплательщик в 2005 г. израсходовал 1 000 000 руб. на приобретение 1/2 доли квартиры в соответствии с договором купли-продажи доли квартиры, принадлежащей одному из собственников квартиры. При этом другая 1/2 доли квартиры осталась в собственности прежнего владельца.
    Вправе ли налогоплательщики воспользоваться имущественным налоговым вычетом по суммам, направленным на приобретение доли квартиры, в сумме 1 000 000 руб. или же только в сумме 500 000 руб.?

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/69

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения положений об имущественном налоговом вычете, предусмотренных ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.
    1. В пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.
    В ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации указывается, что комната является видом жилого помещения.
    Исходя из вышеприведенных норм законодательства, в случае продажи приватизированных налогоплательщиком комнат или долей в них возможно получение им имущественного налогового вычета в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 1 000 000 руб.
    В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком (например, приобретена им в порядке наследования или дарения), имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 руб.
    2. Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Кодекса также установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
    Поскольку в соответствии с вышеприведенной нормой осуществляется "распределение" имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, а не получение каждым из них отдельного имущественного налогового вычета, в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности с равным размером долей менее 3-х лет, за 1 500 000 руб. каждый из совладельцев имеет право получить долю имущественного налогового вычета в размере 500 000 руб.
    3. В пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в перечне объектов, при строительстве или приобретении которых налогоплательщиком может быть получен имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., включены, в частности, доли в квартирах и жилых домах.
    При этом при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
    Распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
    Из вышеизложенного следует, что при приобретении налогоплательщиком, являющимся собственником 1/2 доли квартиры, другой 1/2 доли по договору купли-продажи за 1 000 000 руб. имеется только один приобретатель - совладелец имущества. Соответственно, ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в общем порядке в размере 1 000 000 руб.
    В аналогичном порядке следует рассматривать вопрос и в случае приобретения налогоплательщиком 1/2 доли квартиры при сохранении другой 1/2 доли квартиры в собственности прежнего владельца.

    Директор Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    М.А.МОТОРИН
    03.07.2006
    Процесс - математика права!

  15. #15
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    Текст письма опубликован
    "Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2006, N 4

    Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры.

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 5 октября 2006 г. N 03-05-01-04/281

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваши письма <...> по вопросу предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры и сообщает следующее.
    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб.
    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
    В рассматриваемых письмах указывается, что после завершения строительства квартира была передана работнику на основании акта о передаче квартиры в 2006 г.
    Следовательно, при декларировании доходов за 2006 г. налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры в размере фактически произведенных расходов.
    Предоставление имущественного налогового вычета налогоплательщику по доходам, полученным им за предшествующие налоговые периоды, Кодексом не предусмотрено. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    А.И.ИВАНЕЕВ
    05.10.2006
    Процесс - математика права!

  16. #16
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 ноября 2006 г. N 03-05-01-05/254


    При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При этом приватизированные комнаты в квартире коммунального заселения могут быть отнесены к жилым помещениям, при продаже которых применяется имущественный налоговый вычет.
    Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части повторного предоставления имущественного вычета, связанного с продажей имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
    Также при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Перечень объектов, по которым может быть предоставлен указанный вычет, является закрытым, и комнаты в коммунальной квартире в него не включены.
    С 1 января 2007 года в соответствии с изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс, в перечень объектов недвижимого имущества при продаже и покупке которого может быть применен имущественный налоговый вычет, включены комнаты. Соответствующее положение будет применяться к сделкам при приобретении жилья, расходы по которым будут производиться после 1 января 2007 года.

    (с) Гарант
    Процесс - математика права!

  17. #17
    Фома (ппп)
    Гость

    По умолчанию Наш ответ Чемберлену

    Министерство финансов Российской Федерации

    Письмо
    от 13.10.2006 № 03-05-01-03/136

    &laquo;Об имущественном налоговом вычете&raquo;

    Вопрос: 1. Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, что указано в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру. Может ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ быть предоставлен в полном объеме только одному из супругов, который произвел расходы по ее оплате, в случаях, если в договоре купли-продажи, в акте приема-передачи квартиры указан один из супругов, оплативший квартиру, или оба супруга? При этом платежные документы и заявление на вычет, прилагаемое к декларации, оформлены на супруга, оплатившего квартиру.
    2. Имели ли право плательщики НДФЛ, осуществившие расходы в виде оплаты стоимости строительства либо приобретения жилья до 1 января 2001 г., на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговых деклараций по НДФЛ за 2003, 2004, 2005 гг., если ранее они этим вычетом не пользовались?

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об имущественном налоговом вычете и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет следующее.
    1. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически понесенных расходов.
    При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб.
    В случае приобретения имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета определяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
    Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
    Из этого следует, что если оплата расходов по строительству квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по строительству квартиры.
    Таким образом, если в соответствии с заявлением супругов, в чьей общей совместной собственности находится приобретенная квартира, имущественный налоговый вычет распределен целиком в пользу одного из супругов, этому супругу может быть предоставлен такой вычет в размере 1 000 000 руб. вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры или акте приема-передачи квартиры, а также на чье из супругов имя оформлены платежные документы на оплату квартиры.
    2. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон) часть вторая Кодекса введена в действие с 1 января 2001 г.
    При этом согласно абз. 2 ст. 31 Закона по правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникли после введения ее и действие.
    Возникновение правоотношения по поводу предоставления имущественного налогового вычета в соответствии со ст. 220 Кодекса связано с юридическим фактом произведения налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение жилья, относящихся к соответствующему налоговому периоду.
    Следовательно, в соответствии с вышеуказанным абз. 2 ст. 31 Закона от 05.08.2000 налогоплательщики, осуществившие расходы в виде оплаты стоимости строительства либо приобретения жилья до 1 января 2001 г., имели право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2003, 2004 и 2005 гг.

    Директор Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    М.А.МОТОРИН

  18. #18
    Форумянин
    Регистрация
    04.11.2004
    Адрес
    Иваново
    Сообщений
    73

    По умолчанию

    Есть такое разъяснение:
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 22 марта 2005 г. N 04-2-03/35

    ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

    Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления имущественного налогового вычета сообщает.
    В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции Федерального закона Российской Федерации от 20.08.2004 N 112-ФЗ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
    В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
    расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
    расходы на приобретение отделочных материалов;
    расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
    Вместе с тем принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.
    Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
    При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
    На основании статьи 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав.
    С 1 января 2005 года налогоплательщик при приобретении прав на квартиру в строящемся доме вправе получить имущественный налоговый вычет на основании договора о приобретении прав на квартиру (доли (долей) в ней) в строящемся доме и акта о передачи квартиры (доли (долей) в ней).
    Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
    В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (в редакции от 02.01.2000) (далее - Закон от 25.12.1999 N 39-ФЗ) инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории Российской Федерации с использованием собственных и (или) привлеченных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Инвесторами могут быть физические и юридические лица, создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица объединения юридических лиц, государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности.
    Статьей 8 Закона от 25.12.1999 N 39-ФЗ предусмотрено, что отношения между субъектами инвестиционной деятельности осуществляются на основе договора и (или) государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
    Условия договоров и (или) государственных контрактов, заключенных между субъектами инвестиционной деятельности, сохраняют свою силу на весь срок их действия, за исключением случаев, предусмотренных Законом от 25.12.1999 N 39-ФЗ и другими федеральными законами.
    В соответствии со статьей 15 Жилищного кодекса Российской Федерации объектами жилищных прав являются жилые помещения.
    Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются Правительством Российской Федерации в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами.
    Статьей 16 Жилищного кодекса Российской Федерации определено, что квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении.
    Из письма следует, что налогоплательщик, являясь субъектом инвестиционной деятельности, участвует своими денежными средствами (инвестициями) в строительстве жилого дома с целью приобретения прав на квартиру. В настоящее время строительство жилого дома не окончено и, соответственно, условия договора долевого участия в строительстве жилого дома по передаче налогоплательщику квартиры не выполнены.
    Для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры он праве до получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы, письменное заявление на предоставление имущественного налогового вычета, договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт приема-передачи квартиры,а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

    И.Ф.ГОЛИКОВ

    В свою очередь НК в ст. 220 говорит:
    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
    - при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.


    Может быть кто-то пытался зацепиться за формулировки и попробовать получить вычет по НДФЛ непосредственно после заключения договора долевого строительства и оплаты, не дожидаясь окончания строительства и подписания акта приема-передачи?

    Хотя, наверное, мечы...

  19. #19
    Не зарегистрирован
    Гость

    По умолчанию Налоговый Вычет по Вексельной схеме

    Не секрет что сейчас многие застройщики продают квартиры по вексельным схемам
    Например СУ-155 и банк Возрождение\Росбанк работают в такой связке
    Так вот МНС РФ специально дает разъяснения что можно получать вычет ДАЖЕ по вексельной схеме
    смотрите
    письмо МНС РФ от 11 апреля 2006 04-2-02\280@

    там четко написано что если вексель продает третье лицо а в су-155 продает КТ Су-155 а застраивает ЗАО другая фирма с тем же названием НО ДРУГАЯ хотя то и холдинг
    Так что все ОК под смысл письма все подпадает!

  20. #20
    Форумянин
    Регистрация
    06.11.2006
    Сообщений
    1

    По умолчанию

    ну может кто-нибудь ответит по этой теме?
    Пожалуйста.

  21. #21
    Не зарегистрирован
    Гость

    По умолчанию

    "Оформление свидетельства о праве собственности на какое-либо имущество на лицо, состоящее в браке, пусть и за счет совместно нажитых средств, вовсе не означает, что это имущество автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов. Заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака."

    по моему это маразм... из чего такие выводы?

  22. #22
    Форумянин
    Регистрация
    03.12.2005
    Сообщений
    51

    По умолчанию

    Прошу Вашей помощи, уважаемые!
    Речь о ст. 220 НК РФ.
    Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
    ------------------------------------------------------------------
    1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
    (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ)
    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
    Что сие означает: "Вместо....":
    -то что, ежели владение собственностью менее трех лет, предполагает возможность снизить облагаемый доход на сумму стоимости продаваемой недвижимости?
    Есть у кого какие мысли или прецеденты по данному поводу, прменого обяжете , господа. Кланяюсь.

  23. #23
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    SVS77, приветствую!
    Что сие означает: "Вместо....":
    -то что, ежели владение собственностью менее трех лет, предполагает возможность снизить облагаемый доход на сумму стоимости продаваемой недвижимости?
    Есть у кого какие мысли или прецеденты по данному поводу, прменого обяжете , господа. Кланяюсь

    имхо, да...т.е. можно работать по формуле: доходы-расходы
    вот МФ писал, например:


    Вопрос: Физическое лицо, участник ООО, в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ вносило вклады в имущество
    ООО в течение нескольких лет. Вправе ли физическое лицо при реализации доли в ООО уменьшить в целях исчисления НДФЛ полученный доход на сумму вкладов, внесенных в имущество ООО, а также на сумму расходов, связанных с приобретением доли, в соответствии со ст. 220 НК РФ?

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 30 ноября 2006 г. N 03-05-01-05/265

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от реализации доли в уставном капитале ООО, и в дополнение к Письму от 11.09.2006 N 03-05-01-05/193 сообщает следующее.
    В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
    Документально подтвержденные расходы по приобретению долей в уставном капитале организации, а также по дополнительно вносимым вкладам в уставный капитал относятся к расходам, связанным с получением доходов от их продажи.
    Таким образом, при реализации доли в уставном капитале ООО Вы вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал вкладам при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН
    30.11.2006
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  24. #24
    Форумянин
    Регистрация
    03.12.2005
    Сообщений
    51

    По умолчанию

    Добрый вечер! Нет, вопрос не по долям и ЦБ, вопрос именно о строительстве дома и вычетах. Меня смутило при ближайшем рассмотрении, что в одном пункте говорится о возможности льготы в виде ФАКТИЧЕСКИ понесенных расходов(согласитесь, они могут быть выше 1млн.руб.), с другой строны, пунктом ниже говорится о том, что и в этом случае(когда идет речь не о стандартной сумме, а о фактически подтвержденных расходах), тем не менее есть ограничение-тот же миллион. Может речь о том, что ежели недвижимость была получена в результате приватизации или дарения, и позже продана, то при физическом отсутствии расходов, тем не менее можно получить льготу в миллион. Более того, пока я смиренно ждал Вашего отклика, порывшись в закромах Родины увидел, что и официальные органы, равно как и суды идут по этому варианту: миллион в обоих случаях:
    Из Справочной системы "ГАРАНТ":
    "Внимание!"
    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
    Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.


    Из "Консультанта":ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА



    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 21 октября 2005 г. N 04-2-02/435@

    ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

    Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья и сообщает следующее.
    В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2005 г. при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей.
    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 28 июня 2005 г. N 28-10/45584

    В соответствии со статьями 208 и 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ являются, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ. На основании пункта 1 статьи 224 НК РФ доход от реализации имущества, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ, облагается по налоговой ставке в размере 13%. Для дохода, в отношении которого предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение такого дохода, подлежащего налогообложению, уменьшенного, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. В пункте 3 статьи 224 НК РФ установлено, что все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке 30%. Для доходов, облагаемых по указанной ставке, предоставление налоговых вычетов, установленных статьями 218-221 НК РФ, не предусмотрено. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи в данном случае квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1000000 руб. При продаже указанного выше имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 НК РФ). В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 1000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Повторное предоставление налогоплательщику такого имущественного налогового вычета не допускается. Таким образом, при продаже в 2005 году квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, за 3000000 руб. и покупке квартиры в этом же налоговом периоде при соблюдении изложенных выше условий физическое лицо имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме: - полученной в налоговом периоде от продажи квартиры в размере 1000000 руб. либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода; - израсходованной на приобретение квартиры в размере 1000000 руб. При условии соблюдения перечисленных выше норм налогового законодательства сумма дохода, подлежащего налогообложению за 2005 год, составит 1000000 руб. (3000000 руб. - 1000000 руб. - 1000000 руб.). Заместитель руководителя Управления действительный государственный советник налоговой службы II ранга С.Х. Аминев

    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА
    Именем Российской Федерации
    ПОСТАНОВЛЕНИЕ
    арбитражного суда кассационной инстанции
    г. Краснодар Дело № А53-6347/06-С6-23 8 февраля 2007 г.
    Вх. Ф08-174/07-96А……
    …….
    Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
    В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться, в том числе, расходы, связанные с работами по отделке дома. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), ....

    Мне же доказывают, что я не прав, и при наличии документов можно таки при продаже недвижимости, коей пользовались менее трех лет, заявить вычет в полной сумме расходов. Ну не может быть такого, имхо.
    Вот и обратился к Вам за помощью. С уважением и почтением, за потраченное на мою просьбу Ваше внимание.

  25. #25
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    SVS77, Нет, вопрос не по долям и ЦБ, вопрос именно о строительстве дома и вычетах
    по мне так хоть валенки Вы продаете, не важно...
    письмо ФНС имхо сразу опускаем..они лукавят..
    про ФАС СКО, там говорится о другом имущественном вычете, который применяется при приобретении (пп. 2 п. 1 ст. 220), но никак не при продаже имущества, имхо

    Мне же доказывают, что я не прав, и при наличии документов можно таки при продаже недвижимости, коей пользовались менее трех лет, заявить вычет в полной сумме расходов
    поддерживаю
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  26. #26
    Форумянин
    Регистрация
    03.12.2005
    Сообщений
    51

    По умолчанию

    Я не прав, но только лишь в том, что изначально не корректно поставил вопрос: покупка и продажа дома в один год, отсюда, вычет при покупке-это одно дело, второй вычет-при продаже: возможен или нет, в какой сумме-ежели по факту расходов на приобретение, то почему тогда и суд говорит об этом?
    С уважением.

  27. #27
    галлюцинатор-рецидивист (с) Lxv&amp;McAlan Аватар для Punisher
    Регистрация
    02.07.2001
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    11,454

    По умолчанию

    SVS77, в какой сумме-ежели по факту расходов на приобретение, то почему тогда и суд говорит об этом?
    Вы текст тогда полностью выложите, а? потому как имхо про другой вычет суд грит, а там два ограничения: тип расходов и сумма
    Вопреки распространенному заблуждению древнейшим видом деятельности является консалтинг. Первым консультантом был змей в райском саду. Питер Блок

  28. #28
    Форумянин
    Регистрация
    13.11.2002
    Сообщений
    507

    По умолчанию

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО
    от 25 сентября 2007 г. N 04-2-03/002429

    О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о частичном отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры и сообщает следующее.
    В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России).
    На основании положений подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
    Министерством финансов Российской Федерации (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 08.06.2007 N 03-04-06-01/183) даны разъяснения по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры налогоплательщиком и его несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность.
    Из положений этого письма следует, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по суммам, направленным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей.
    При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.
    Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе. Право передать такой вычет в этом случае одним из совладельцев другому Кодексом не предусмотрено.
    Из письма налогоплательщика следует, что в ноябре 2005 года он и его несовершеннолетний сын приобрели в равную долевую собственность двухкомнатную квартиру.
    Учитывая изложенное, сумма вычета, приходящаяся на долю несовершеннолетнего сына, налогоплательщику не может быть предоставлена.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    И.Ф.ГОЛИКОВ
    Процесс - математика права!

  29. #29
    Форумянин
    Регистрация
    27.07.2009
    Сообщений
    5

    По умолчанию Помогите разобраться, пожалуйста!!!!!!!!!!

    В 2007 году купила комнату в общежитии. В свидетельстве о регистрации прописана общая долевая собственность, доля 23/253, в договоре прописано покупатель купил 23/253 доли в праве общей собственности на квартиру; в пользование переходит комната №3. Т. е. доля не виртуальная, а реальная - комната. Куплена за 800 000 руб. В 2008 году подаю декларацию на вычет, мне ее удовлетворяют в связи с покупкой "реальной" комнаты и выплачивают деньги. Остается переходящий остаток на 2008 год. В этом году подаю декларацию за 2008 год и мне отказывают, мало того еще требуют вернуть полученные в прошлом году деньги. Т.К. я приобрела все-таки долю. На момент покупки была единственным приобретателем. Как быть?, в налоговой говорят доказывайте через суд свою правоту! На что опираться? Может проще выделить долю в натуре? Ведь приобретала комнату!

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •